WWW.BOOK.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные ресурсы
 

Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |

«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ...»

-- [ Страница 1 ] --

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

ИМЕНИ О. Е. КУТАФИНА»

На правах рукописи

Павлова Мария Алексеевна

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ

И ЗАКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Специальность 12.00.03 – гражданское право, предпринимательское право, семейное право, международное частное право Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Научный руководитель кандидат юридических наук, доцент Д. Г. Алексеева Москва – 2012 СОДЕРЖАНИЕ Введение…………………………..…………………………………………..3 Глава 1. Понятие и современная классификация счетов, открываемых кредитными организациями § 1. Генезис правового регулирования счетов, открываемых в кредитных организациях…………………………………………….…………….….…….…...12 § 2. Основные виды счетов, открываемых кредитными организациями…………………………………………………………………..…..26 Глава 2. Особенности правового режима отдельных видов счетов § 1.

Накопительный (временный расчетный) счет……….…………….….49 § 2. Металлические счета………………………...………………….….…...65 § 3. Банковский счет доверительного управления......…..……………........95 § 4. Депозитные счета нотариусов……………………………….…………109 § 5. Правовой режим номинальных банковских счетов……………..……116 Глава 3. Правовые проблемы открытия, ведения и закрытия банковских счетов § 1. Проблемы совершенствования законодательства об открытии, ведении и закрытии банковских счетов…………………………….……..…………….…131 § 2. Эволюция формы карточки с образцами подписей и оттиска печати:

требования по заполнению…………………………………..…….…………........151 § 3. Проблемы идентификации кредитными организациями иностранных публичных должностных лиц……………………………….………….………….167 § 4. Правовые проблемы дистанционного банковского обслуживания……………………………………………...………………………..182 § 5. Пути совершенствования законодательства об открытии, ведении и закрытии банковских счетов…………………………………...……….………….196 Библиография…………………………………..……………………….........206 ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования. Современная банковская деятельность невозможна без использования передовых информационных технологий, позволяющих повысить качество предоставляемых услуг и расширить их перечень1. Особую актуальность внедрение кредитными организациями новых банковских технологий приобретает применительно к расчетно-банковскому обслуживанию юридических и физических лиц.

Кредитные организации, наделенные правом на открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, способны оперативно удовлетворять потребности в своевременном проведении платежей у организаций и населения. Становится очевидным, что потребности гражданского оборота в разнообразных финансовых инструментах требуют как расширения круга возможных банковских счетов, так и развития регламентации уже предусмотренных законодательством видов банковских счетов2, а также порядка их открытия, ведения и закрытия.

Практика применения правовых норм, регламентирующих порядок осуществления расчетно-банковского обслуживания клиентов, показывает, что правовая база в этой области имеет серьезные недостатки.





В частности, не установлен правовой режим отдельных видов банковских счетов (карточных счетов, счетов доверительного управления, номинальных банковских счетов и иных), в которых заинтересованы хозяйствующие субъекты. По-прежнему существуют пробелы в регламентации процедуры обслуживания банковских счетов (например, нечетко обозначена очередность списания денежных средств со счета плательщика при их недостаточности). Очевидна необходимость Пункт 8 Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года (Приложение к Заявлению Правительства РФ N 1472п-П13, Банка России N 01-001/1280 от 05.04.2011). // Вестник Банка России. 2011. N 21.

Пункт 2.4.

1. Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации (одобрена решением Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства от 07.10.2009).

// Вестник ВАС РФ, ноябрь, 2009.

формирования правовой базы для применения в расчетно-банковских операциях новейших информационных технологий (в первую очередь, - дистанционного банковского обслуживания).

В правоприменительной практике возникают многочисленные проблемы, связанные с осуществлением банками идентификации клиентов, их представителей и выгодоприобретателей, проведением мероприятий обязательного контроля.

Следует также отметить, что в настоящее время наблюдается усложнение структуры и увеличение количества нормативных актов, регулирующих порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов.

Динамично развиваются международные связи, приводящие к необходимости взаимодействия между российскими и зарубежными банками по поводу осуществления расчетно-банковского обслуживания. Соответственно, особую актуальность приобрели вопросы унификации российского законодательства согласно европейским стандартам.

Указанные проблемы создают серьезные препятствия для развития российской банковской системы, ставят под сомнение реальность достижения важнейших государственных задач по ее укреплению, обеспечению эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы государства,3 а также реализации основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации и Банка России по совершенствованию банковского сектора.

России нужна новая государственная политика ускоренного развития банковского сектора, составной частью которой станет правовое регулирование банковского счета, в том числе порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов. Основанная на развитой нормативной основе национальная банковская система должна быть «адекватной масштабам нашей страны, как по общему объему предоставляемых финансовых средств, так и по способности Пункт 1.1. Концепции развития платежной системы Банка России на период до 2015 года (одобрена решением Совета директоров Банка России от 16.07.2010, протокол № 16) // Вестник Банка России. – 2010, № 44.

дойти до каждого региона, участка производства, каждого человека»4.

Актуальность темы диссертационного исследования объясняется необходимостью системного анализа нормативных актов, регулирующих порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов, выявления правовых коллизий и разработки предложений по совершенствованию законодательства.

Потребность в комплексном и углубленном изучении различных аспектов правового регулирования порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов послужили основанием для избрания темы настоящего исследования.

Степень научной разработанности темы. Основу исследования, безусловно, составили труды российских дореволюционных ученых – П.П. Цитовича, Г. Ф. Шершеневича, и иных. В указанных трудах рассматривались, преимущественно, особенности правового регулирования отдельных банковских операций.

В советский период довольно много внимания уделялось рассмотрению правового режима банковского счета в трудах таких ученых как М. М. Агарков, О.С.Йоффе, Е. С.Компанеец, Л. С. Эльяссон и других ученых.

В настоящее время правовой режим банковского счета, а также отдельные аспекты юридической оценки действий кредитной организации по исполнению договора банковского счета стали предметом исследований М. И. Брагинского, В. В. Витрянского, А.А. Вишневского, А.Я. Курбатова, О.М. Олейник, Е.А.Павлодского, Е. Н. Пастушенко, Н.Ю. Рассказовой, С. В. Сарбаша, Е. А. Суханова, Г. А. Тосуняна, А. Е. Шерстобитова и других ученых.

Вместе с тем, основное внимание исследователей было направлено на анализ правового режима договора банковского счета, а правовые проблемы порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов были незаслуженно забыты и рассматривались в вышеуказанных работах весьма фрагментарно.

Следует также учитывать, что экономические реалии и банковские технологии развиваются столь динамично, что законодательство не может отразить эти изменения своевременно. Многие теоретические концепции в Тосунян Г. А. Банкизация России: право, экономика, политика. – М.: Олимп-Бизнес, 2008. – С. 42.

существующих экономических условиях также требуют переосмысления.

Таким образом, назрела необходимость комплексного монографического исследования порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов, чему и посвящено настоящее исследование.

Многие из рассматриваемых в настоящем исследовании проблем раскрыты в совершенно новых для российской науки аспектах.

Основной целью исследования является комплексный анализ правового регулирования порядка открытия, ведения и закрытия банковского счета, выявление основных проблем, закономерностей и тенденций его правовой регламентации, а также разработка предложений по совершенствованию нормативных актов в рассматриваемой области.

Вышеуказанная цель предопределила следующие задачи исследования:

- сформулировать понятие и раскрыть признаки банковского счета;

- провести современную классификацию банковских счетов;

- дать оценку полноты и адекватности правового регулирования счетов, открываемых в кредитных организациях;

- оценить динамику развития законодательства в области банковских счетов;

- определить практическую сущность отдельных видов счетов, открываемых кредитными организациями (накопительных, металлических, счетов доверительного управления, депозитных счетов нотариусов, номинальных банковских счетов и иных);

- рассмотреть особенности порядка открытия и обслуживания банковских счетов в зависимости от их вида;

- выявить пробелы и проблемы в применении законодательства о счетах, открываемых в кредитных организациях, и предложить пути их устранения;

- предложить варианты применения универсальных требований к открытию и обслуживанию банковских счетов в целом и отдельных их разновидностей в частности.

Объект диссертационного исследования составляют общественные отношения, складывающиеся между юридическими и физическими лицами (клиентами) и кредитными организациями по вопросу открытия, ведения и закрытия счетов, а также отношения, складывающиеся между кредитными организациями и Центральном Банком Российской Федерации в связи с осуществлением банковского регулирования.

Предмет диссертационного исследования составили нормативные правовые акты, нормативные акты Банка России и иных контролирующих органов, локальные акты кредитных организаций, материалы судебной (арбитражной) и правоприменительной практики, а также научные публикации отечественных ученых по исследуемым проблемам.

Теоретической основой исследования являются фундаментальные разработки отечественных ученых, в которых с позиций частного и публичного права освещались понятие и правовой режим банковского счета, иные спорные вопросы банковского права, а именно: М.М. Агаркова, Д.Г. Алексеевой, Т.А. Андроновой, А.В. Аграновского, Т.А. Бацановой, В.А. Белова, М.И. Брагинского, А.Г. Братко, Ю.А. Богомоловой, А.Ю. Бурковой, А.А. Вишневского, В. В. Витрянского, С.Н. Братуся, О. Н. Горбуновой, М. А. Гурвича, И.С. Гуревича, А.Н. Гурьева, Н. Ю.Ерпылевой, Л.Г. Ефимовой, С.Л. Ермакова, Р.З. Загирова, М.А. Зинковского, И.Н. Житникова, А.А. Кальгиной, А.Я.Курбатова, С.П.Карчевского, К. К. Лебедева, Л.В. Лямина, М. Н. Малеиной, Д. И. Мейер, В. П. Мозолина, Л. А. Новоселовой, С.В.Пыхтина, М.М. Прошунина, О.М. Олейник, Т.Р. Петраченко, Э.Г. Полонского, В.А. Рахмиловича, В.В. Рогова, Е.А. Ровинского, С.В. Сарбаша, Э.Д. Соколовой, Е.А. Суханова, Г. А. Тосуняна, М.А. Толчинского, Ю.К. Толстого, Е. А. Флейшиц, Е.Г. Хоменко, P.O. Халфиной, Г.Ф. Шершеневича, Е.Д. Эриашвили и др.

Методологической основой исследования являются общенаучные методы (анализ, синтез, системно-структурный метод, обобщение и аналогия), а также специальные методы (исторический, сравнительно-правовой, формальнологический, статистический и системный).

Научная новизна состоит в том, что впервые в отечественной науке проведено комплексное правовое исследование порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов на основе анализа гражданского, банковского, налогового и иных отраслей законодательства, а также законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В диссертации рассмотрены новейшие изменения законодательства, выявлены его внутренние и системные противоречия, изложены предложения по совершенствованию правового регулирования.

В диссертационном исследовании сформулированы и вынесены на защиту следующие основные положения:

1. Правовым основанием для открытия накопительного счета создаваемого юридического лица является договор банковского счета. Он заключается между банком и всеми учредителями создаваемого юридического лица. Диссертантом сформулирован вывод о том, что договор накопительного счета является разновидностью договора банковского счета с ограниченным правовым режимом.

2. Договор обезличенного металлического счета является самостоятельным типом договора, отличным от договора банковского счета, который, однако, сохраняет некоторые общие с ним черты.

3. Предметом договора обезличенного металлического счета являются не ювелирные изделия или их лом, а обезличенный драгоценный металл, который следует считать безналичной формой стандартных мерных слитков из соответствующего металла. Родовыми признаками обезличенного металла следует считать только вид драгоценного металла и его вес. Проба и количество слитков не могут считаться родовыми признаками обезличенного драгоценного металла, поскольку проба мерных слитков определяется нормативно, а количество слитков не имеет значения для безналичной формы их фиксации.

4. Исполнение договора банковского счета и договора банковского вклада в драгоценных металлах имеет следующие особенности. По требованию клиента банк обязуется возвратить ему драгоценные металлы, вес которых соответствует целому количеству стандартных мерных слитков чистого металла высшей пробы (999 или выше). Банк не обязан возвращать клиенту часть стандартного мерного слитка. В случае подобного требования банк вправе ограничиться выплатой клиенту денежного эквивалента части слитка по ценам банка на дату платежа.

5. Номинальным банковским счетом является банковский счет, открываемый банком номинальному владельцу на основании договора банковского счета для проведения операций с денежными средствами, не принадлежащими этому номинальному владельцу.

Номинальными владельцами следует считать нотариусов, доверительных управляющих, душеприказчиков, залогодержателей, комиссионеров, агентов, поверенных и других лиц, которым по роду своей деятельности и/или в силу договора с собственником денежных средств необходимо распоряжаться чужими денежными средствами.

6. Номинальный банковский счет является банковским счетом со специальным правовым режимом.

Денежные средства, находящиеся на номинальных счетах, не являются ни доходом, ни имуществом номинального владельца. На них не может быть обращено взыскание по долгам и обязательным платежам номинального владельца, эти средства не входят в состав наследства номинального владельца.

Если законом не предусмотрено иное, то номинальный владелец не вправе использовать находящиеся на номинальном счете денежные средства в своих интересах. Указанные средства являются имуществом собственника денежных средств, если законом не установлено, что эти денежные средства являются имуществом выгодоприобретателя.

Выгодоприобретатель определяется на основании закона и/или договора между номинальным владельцем и собственником денежных средств.

На денежные средства, находящиеся на номинальных счетах, может быть обращено взыскание по долгам и обязательным платежам собственника денежных средств или выгодоприобретателя, в состав имущества которого эти средства входят. Номинальные владельцы могут распоряжаться денежными средствами собственника денежных средств и/или выгодоприобретателя путем совершения операций, перечень которых определяется законом или договором. В случаях, предусмотренных договором номинального банковского счета, списание денежных средств с номинального счета может осуществляться на основании распоряжения выгодоприобретателя. Договором номинального банковского счета может быть предусмотрена необходимость получения согласия собственника денежных средств, находящихся на номинальном счете, и/или выгодоприобретателя на списание средств с номинального счета по распоряжению клиента.

В случаях, предусмотренных договором номинального банковского счета, собственник денежных средств, и/или выгодоприобретатель обязаны предоставить согласие на списание средств с номинального счета. В случае неправомерного отказа в предоставлении такого согласия суд принимает решение о списании денежных средств, находящихся на номинальном счете, без согласия указанного лица (лиц).

Требования к порядку оформления согласия указанных лиц на списание средств с номинального счета по распоряжению клиента, а также к порядку уведомления банка о таком согласии может устанавливаться банковскими правилами. Залогодержатель – номинальный владелец счета имеет право распоряжаться заложенными средствами, находящимися на номинальном счете, только на основании решения суда или совместного поручения залогодержателя и залогодателя.

7. Существенными условиями договора номинального банковского счета является предмет и указание имени гражданина – собственника денежных средств и/или выгодоприобретателя (ст. 19 ГК РФ) или наименования юридического лица (ст. 54 ГК РФ) – владельца денежных средств и/или выгодоприобретателя.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что изложенные в работе теоретические положения, предложения, выводы и рекомендации могут быть использованы в правотворческой деятельности, направленной на совершенствование законодательства, в учебно-методической работе по курсам «Гражданское право», «Предпринимательское право», «Банковское право», а также в дальнейших исследованиях по темам, связанным с проблематикой настоящего исследования.

Практическая значимость работы состоит в том, что изложенные в диссертации результаты исследования законодательства, судебной практики, а также положений правовой науки могут быть использованы в правоприменительной деятельности кредитных организаций по открытию и закрытию счетов, расчетно-банковскому обслуживанию.

Предложенные в исследовании рекомендации носят прикладной характер, их внедрение повысит эффективность правовых механизмов регулирования порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов.

Апробация результатов исследования. Диссертация выполнена и обсуждена на кафедре банковского права МГЮА имени О. Е. Кутафина.

Результаты проведенного исследования были использованы автором при проведении семинарских занятий в магистратуре МГЮА имени О.Е. Кутафина, а также в практической деятельности в кредитной организации. Положения диссертационной работы изложены автором в научных публикациях по теме диссертации.

–  –  –

Возникновение банковских счетов, по мнению историков5, относится к периоду средневековья в Европе, а в России к XVIII веку.

В дореволюционной России традиционно использовались:

– текущий счет, предназначенный для хранения денежных средств (в том числе текущий счет для специальных средств и депозитов);

– текущий счет для осуществления расчетов;

– условный текущий счет (открывался в Государственном банке и прочих кредитных учреждениях);

– контокоррентный счет (разновидностью которого был корреспондентский счет, открываемый кредитными учреждениями для кредитных учреждений), представлявший собой счет для расчетов с возможностью его кредитования;

– специальный текущий счет, сочетавший в себе кредитные и расчетные начала и имевший признаки ссудного счета и текущего счета соответственно.

Правовой режим названных выше видов счетов устанавливался нормативными актами, соглашениями банка с клиентом при открытии счета, а отчасти – банковской практикой и деловыми обыкновениями. Во многом правовой режим различных видов счетов был схож (например, в части открытия и закрытия счета), а различия в правовом режиме счетов были обусловлены функциональным назначением конкретного их вида.

Текущий счет получил свое название из-за непостоянства сумм вкладов на Рогов В. В. Правовое регулирование и правовой режим банковских счетов в кредитных учреждениях Российской Империи (1860–1917 гг.) : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2002. – С. 18, 22.

счете, из-за их «текучести», движения6, что в полной мере относится как к текущему счету для расчетов, так и к текущему счету для хранения денежных средств. Текущие счета (как для расчетов, так и для хранения) открывались в двух разновидностях: простые текущие счета и условные текущие счета.

Текущий счет для расчетов преобладал, выполняя функцию современного расчетного счета, история происхождения которого относится к советскому периоду.

Текущие счета для расчетов открывались в двух видах: процентный и беспроцентный. Отличие между ними заключалось в отсутствии процентов по вкладу на беспроцентных текущих счетах, а также в круге субъектов, которым они открывались.

Текущие счета служили и для урегулирования межбанковских отношений.

Почти всем кредитным учреждениям (даже тем, которые сами не имели права принимать вклады на текущие счета) были открыты текущие счета в Государственном банке. Это был один из способов взаиморасчетов. Другим способом являлись расчеты при помощи условных текущих счетов в Государственном банке и взаимно открытых друг у друга корреспондентских счетов «лоро» и «ностро». Кроме того, коммерческие банки на своих текущих счетах в Государственном банке обязаны были хранить часть своего уставного капитала.

По процентным текущим счетам выплачивался процент, условия которого устанавливались кредитными учреждениями самостоятельно в своих правилах (за исключением Государственного банка и казначейств). Размер процентов по текущему счету для расчетов был небольшим – меньше, чем по текущему счету для хранения денежных средств и меньше, чем по вкладам, депозитам. Банк мог изменять размер процентов по текущим счетам без согласования с клиентами. Но чаще банки не уплачивали проценты по текущим счетам для расчетов.

Текущий счет открывался до востребования, то есть на неопределенный Вознесенсский Е. П. Операции коммерческих банков. – СПб., 1914. – С. 51; Кауфман И. И. Кредит, банки и денежное обращение. – СПб., 1873. – С. 379.

срок.

Для открытия текущих счетов большинство кредитных учреждений устанавливали схожие требования. Открытие текущих счетов в Государственном банке, казначействах, особым субъектам (правительственным, военным учреждениям) сопровождалось особыми требованиями.

В целом же правила открытия текущего счета были аналогичны современным правилам открытия текущих и расчетных счетов.

Для открытия текущего счета клиенту необходимо было:

1) предоставить объявление (заявление) об открытии счета на бланке банка;

2) предоставить образец подписи (иногда образец подписи клиента принимался отдельно как самостоятельный документ);

3) если счетом предполагал пользоваться не только вкладчик, но и доверенные лица, то необходимо было предоставить образцы подписи всех лиц, которые будут распоряжаться счетом;

4) внести определенную сумму, которая, как правило, должна была оставаться на счете как минимальный остаток – в размере 50-150 рублей в разных кредитных учреждениях,

5) в Государственном банке и казначействах дополнительным условием являлось свидетельствование подписи лица, желающего открыть счет, но неизвестного банку, двумя лицами, известными банку.

6) в случае, если счетом предполагал распоряжаться не только сам вкладчик, то необходимо было представить доверенность от вкладчика на доверенное лицо, или же доверенное лицо вносило свою подпись в книге банка в присутствии вкладчика7.

Закрытие текущих счетов осуществлялось при желании вкладчика и при нарушении им какого-либо требования норм устава или законодательства (нарушения, приводящие к закрытию счета, были сходны в кредитных Гурьев А. Н. Очерки развития кредитных учреждений в России. – СПб., 1904 // История России: Кредитная система. Репринтное воспроизведение. – М., 1995. – С. 116-117; Евзлин З. П. Банки и банкирские конторы в России. – СПб., 1904. – С. 53.

учреждениях), а также при отсутствии денежных средств на счете в течение продолжительного времени. Если счета закрывались, а потом открывались вновь, то порядок открытия сохранялся таким же.

Частные и юридические лица могли открывать по соглашению с кредитным учреждением как один текущий счет для производства расчетов по всем сделкам, так и несколько счетов, поскольку нормативные акты и уставы не устанавливали ограничений в количестве открываемых счетов.

В обязанности банка по ведению текущего счета входило:

1) зачисление на счет клиента всех сумм, поступающих как с других счетов внутри одного банка, так и со счетов третьих лиц;

2) принятие на текущий счет средств наличным и безналичным путем от самого вкладчика и от других лиц;

3) своевременное выполнение распоряжений клиента о проведении операций по счету, если они не противоречили закону и правилам банка, а также зачисление денежных средств на счет надлежащим образом.

Вкладчик был вправе в любое время распоряжаться счетом, требовать выдачи средств полностью или частично. Для сверки состояния текущего счета по расчетной книжке в банке вкладчик представлял банку в любое время свою расчетную книжку. Кроме того, он обязан был это сделать в установленные правилами сроки (обычно два раза в год). В расчетную книжку вносились данные о движении денежных средств.

Платежи и переводы с текущих счетов, предназначенных для расчетов, проводились немедленно с помощью чеков, приказов или ордеров. Плата за перевод средств с текущего счета другим лицам осуществлялась по-разному (как правило, в одном городе – бесплатно, в другие города – за плату).

В отличие от зарубежной практики того времени, допускавшей возможность предоставления кредита по текущему счету (овердрафта, от англ.

overdraft) в случае отсутствия на нем требуемой для расчета суммы (как правило, овердрафт предоставлялся наиболее безупречным клиентам, хорошо известным банку), российское законодательство и уставы банков исходили из общего правила, что банк не может исполнять поручения клиентов об уплате с текущего счета, если на нем не имеется суммы, достаточной для осуществления платежа8.

Текущие счета для хранения денежных средств открывались и велись в Государственном банке, в коммерческих банках, в казначействах, если это предусматривалось их уставами или нормативными актами, специально дозволяющими эти операции.

Текущие счета для хранения денежных средств в Государственном банке могли быть открыты частным лицам и различным учреждениям, в том числе правительственным (например, казначейству), самим кредитным учреждениям, чем многие из них злоупотребляли. Например, частные коммерческие банки в летнее время «держали свои свободные средства на текущем счету»

Государственного банка, который должен был выплачивать проценты»9, что неблагополучно сказывалось на его финансовом положении. В связи с этим Государственный банк вначале понизил процент по данному виду счетов (с 3 до 2%, а затем и до 1%), а затем проценты по текущим счетам вообще перестали начисляться. В результате текущие счета «превратились в полном смысле в кассовые средства торгово-промышленных предприятий»10, а в целом – в такие счета, где сосредотачивались оборотные средства клиентов банка11.

Условный текущий счет получил свое название из-за наличия условий, которыми он был связан – условий для расчетов, для выплаты процентов, для снятия средств со счета. Условный текущий счет открывался в Государственном банке или в иных кредитных учреждениях. При этом в последнем случае условные текущие счета подразделялись на два подвида: условный текущий счет, предназначенный для хранения денежных средств, и условный текущий счет, предназначенный для расчетов.

Рогов В. В. Правовое регулирование и правовой режим банковских счетов в кредитных учреждениях Российской Империи (1860-1917 гг.) : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2002. – С. 76, 77.

Яснопольский Л. Н. Государственный банк. Вопросы государственного хозяйства и бюджетного права. – Выпуск 1. – СПб., 1907. – С. 255.

Гиндин И. Ф. Государственный банк и экономическая политика царского правительства (1861–1892 гг.). – М., 1960. – С. 103.

Боголепов М. И. Государственный банк и коммерческий кредит. Банковская энциклопедия / под общ. ред.

проф. Л. Н. Яснопольского. – Т. 1. – Киев, 1914. – С. 297.

По юридической природе, порядку ведения, субъектному составу, характерными для этого вида операций правами и обязанностями сторон условный текущий счет в банках, предназначенный как для хранения, так и для расчетов, не отличался от простого текущего счета как для хранения, так и для расчетов соответственно. Отличия состояли в деталях.

Условные текущие счета открывались кредитными учреждениями и для урегулирования межбанковских расчетов, выполняя функцию будущих клиринговых счетов банков.

литературе12 Контокоррентный счет в научной признавался как банковским, так и небанковским счетом. В качестве банковского данный счет является активно-пассивным счетом, открытым банком клиенту или иному кредитному учреждению на основании договора, по которому проводились операции.

Платежи и переводы по счету осуществлялись как за счет средств клиента, так и за счет кредитов банка (в случае недостаточности средств клиента). Это – сочетание расчетного и специального ссудного счета. Кредит по контокоррентному счету предоставлялся под обеспечение коммерческими векселями, либо в форме необеспеченных ссуд. В качестве небанковского контокоррентный счет представлял собой форму расчетно-кредитных отношений между двумя контрагентами, суть которой заключалась в возможности предоставления друг другу кредита по сделкам. Он и предполагал высокую степень взаимного доверия сторон, поскольку погашение задолженности не оформлялось какими-либо долговыми обязательствами.

В XIX веке небанковский контокоррент занимал важное место в системе расчетов и использовался кредитными учреждениями как в качестве банковского, так и небанковского (торгового) счета в хозяйствующих субъектах.

Контокоррентные счета открывались взаимно самими кредитными учреждениями для урегулирования межбанковских расчетов. В этом случае они могли называться корреспондентскими счетами.

Контокоррентный счет отличался от текущего счета возможностью Банковский портфель – 2 / отв. ред. Коробов Ю. И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. – М., 1994. – С. 687.

кредитования при возникновении дебетового сальдо с соблюдением норм законодательства о предоставлении кредита, а также субъектным составом вкладчиков. При открытии контокоррентного счета оговаривались предельная величина кредита, размер процентов, предельный срок погашения кредита и т.д. В остальном текущий счет и контокоррентный счет были схожи. Нормы уставов по текущим счетам распространяли свое действие на счета контокоррентные, если не входили в противоречие с нормами о кредитовании текущего счета или с нормами, специально оговаривающими условия контокоррента, поскольку не было установлено иное.

В настоящее время в России контокоррентный счет не используется в качестве самостоятельного вида счета. Однако обобщающее понятие используется в обиходе как означающее любой вид счета, по которому возможен овердрафт.

Специальный текущий счет – специальный ссудный счет, который является счетом клиента и сочетает в себе функции простого текущего, ссудного и расчетного счета.

В литературе и законодательстве специальный текущий счет называли онкольным текущим счетом (от англ. названия on call, что означает «до востребования»). Ссуды по нему (онкольный кредит) должны были погашаться по первому требованию банка.

Специальный текущий счет схож с текущим счетом в порядке осуществления расчетных операций, в пользовании денежными средствами. С этого счета клиент перечислял суммы предоставленного ему кредита в порядке оплаты каких-либо операций, их могли получать третьи лица наличными по чекам, выданным обладателем специального текущего счета, они могли быть переведены на другие счета клиента и счета других лиц. Специальный текущий счет получил в России широкое распространение. По нему осуществлялись операции займа денежных сумм у банков под обеспечение акциями, облигациями, векселями, процентными бумагами, товарами и т.п., путем выдачи наличными и переводом средств. При невозврате ссуды банк мог продать ценные бумаги или товары по биржевому курсу. Отношения по специальному текущему счету могли быть прекращены в любой момент по желанию любой из сторон.

Специальные текущие счета открывались в кредитных учреждениях, наделенных таким правом: Государственном банке, коммерческих банках, городских общественных банках, банкирских домах и конторах. Большинство из них открывали специальные текущие счета на основании положений их уставов, но отдельным кредитным учреждениям право открытия специальных текущих счетов было предоставлено специально изданными нормативными правовыми актами.

Специальный текущий счет в силу многообразия его обеспечения мог выступать в форме вексельного кредита, ссуды сельскохозяйственной и промышленной, подтоварного кредита, ссуды через посредников, ссуды кредитным учреждениям для поддержки их финансовой устойчивости.

Пользоваться средствами по таким счетам клиенты могли как путем снятия наличных, так и в безналичном порядке.

Правовое регулирование операций по специальным текущим счетам было в значительной мере централизовано: было принято большое количество актов, имеющих силу закона, регулирующих кредитование и расчеты по специальным текущим счетам, а также устанавливающих ограничения по ним. На уровне подзаконных актов преобладали акты министра финансов, некоторые из которых были специально посвящены определенной операции (например, кредитованию под хлебные грузы через посредников). Уставы и правила банков регулировали операции по специальным текущим счетам наиболее детально.

Начало советского периода ознаменовалось ликвидацией существовавшей системы кредитных учреждений. Все банки были национализированы и объединены с Государственным банком, а банковское дело стало монополией государства. Государственный банк был преобразован в Народный банк РСФСР, с которым были объединены сберегательные кассы. После ряда преобразований в 1922 г. были созданы Государственный банк СССР и значительное количество различных кредитных учреждений, в том числе акционерных банков, составивших двухуровневую банковскую систему, в которой центральное положение занял Государственный банк, осуществлявший руководство и контроль деятельности всех банков страны. Затем Госбанк СССР был превращен в единый расчетный центр страны.

Правовое регулирование банковских счетов и операций по ним осуществлялось большим количеством нормативных актов, принятых различными государственными органами.

В тот период широкое применение нашли, как и в период Великой империи, текущие счета юридических лиц. Активно использовался и весьма распространенный в дореволюционной России и основанный на обычном праве13 контокоррентный счет, чему способствовало принятие 23 июля 1930 г.

Постановления ЦИК и СНК СССР «О договоре контокоррента»14, согласно которому по данному договору стороны должны были взаимно вносить на единый контокоррентный счет свои требования друг к другу, чтобы сторона, оказавшаяся должником перед другой стороной, была обязана заплатить другой стороне получившуюся разницу – то есть сальдо. При этом каждому хозоргану Госбанк СССР открывал единый контокоррентный счет, в котором сливались собственные средства хозоргана и открытый ему кредит. Таким образом, единый контокоррентный счет обезличивал собственные средства предприятия и заемные средства, не определял точных сроков погашения кредита, создавал тем самым неопределенность обязательств предприятий перед банком15. Этот недостаток уже начавшейся кредитной реформы 1930 года был вскоре устранен принятием Основ гражданского законодательства и Гражданского кодекса РСФСР 1964 г.16, где впервые на столь высоком уровне были закреплены наиболее общие положения о расчетах и кредитовании. Однако, эти и последующие нормативные правовые акты недостаточно регулировали порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов.

Загиров Р. З. Договор банковского счета: проблемы правовой квалификации и регулирования : дис. … канд. юр.

наук. – М., 2002. – С. 13.

СЗ СССР. – 1930. – № 38. – Ст. 409.

Вильнянский С. И. Кредитно-расчетные правоотношения. – Харьков, 1955. – С. 14.

Ведомости Верховного совета РСФСР. – 1964. – № 24. – Ст. 406.

С 1986 г. в СССР началось проведение новой кредитной реформы, в связи с чем издавались многочисленные нормативные акты. В том же году, наконец, сложился централизованный порядок открытия и закрытия банковских счетов.

Госбанк СССР утвердил 30 октября 1986 г. Инструкцию № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР»17 (далее – «Инструкция № 28»).

В отличие от дореволюционного периода Инструкция № 28 устанавливала основные виды рублевых счетов резидентов: расчетные, текущие и бюджетные. Они отличались друг от друга, прежде всего, субъектным составом и объемом проводимых по ним операций. Вместо текущих счетов для расчетов появились расчетные счета, которые открывались юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, и индивидуальным предпринимателям. Посредством этих счетов могли проводиться все виды расчетов в безналичной форме, а также кассовые операции.

Некоммерческим организациям, филиалам, представительствам, другим структурным подразделениям и некоторым специальным субъектам, указанным в п. 1.6 Инструкции № 28, для их финансирования открывались текущие счета, по которым совершались преимущественно операции по расходованию средств (на заработную плату, содержание аппарата управления и т.д.).

Бюджетные счета были предназначены для финансирования определенных видов деятельности организаций денежными средствами, выделяемыми из бюджета.

Условные текущие счета, специальные текущие счета и контокоррентные счета в Инструкции № 28 не были поименованы.

Вместе с тем, по сравнению с дореволюционным периодом количество видов банковских счетов значительно увеличилось.

При этом Инструкцией № 28 предусматривалось, что предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные нехозрасчетные Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. – 1989. – № 5 (утр. силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 07.11.2006 № 1743-У).

подразделения, – магазинам, складам, филиалам и т.п. вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могли быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений. В тех случаях, когда структурной единице объединения открыт текущий счет, объединению мог быть открыт расчетный субсчет для производства расчетов по месту нахождения этой единицы. Кооперативам могли быть открыты расчетные субсчета по месту нахождения их филиалов (отделений) и представительств. Эти счета открывались по ходатайству кооператива (п. 1.4 Инструкции № 28).

Инструкция № 28 ввела также новый вид счета при создании новых предприятий – временный расчетный счет, который открывался первоначально на имя учредителя акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью для зачисления их вкладов в уставный капитал до регистрации обществ, а затем на балансовом счете последних.

В отличие от текущих счетов Российской Империи, которые подразделялись на несколько видов и подвидов, рассмотренных выше, Инструкция Госбанка № 28 не предусматривала текущие счета в качестве единых счетов, но устанавливала конкретный перечень субъектов (клиентов) счетов (например, счета арендаторов и крестьянских хозяйств, счета акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, счета религиозных организаций).

Сравнительный анализ правового регулирования клиентских счетов, открываемых банками и иными кредитными организациями в дореволюционный и советский периоды развития России, позволяет сделать следующие выводы.

1. Отмечается преемственность дореволюционного и советского законодательства о банковских счетах в части терминологии счетов, открываемых кредитными организациями (напр., «текущий счет», «текущий расчетный счет»). Однако, в зависимости от функций, субъектов правоотношений (по клиентскому составу), режиму открытия и ведения счетов, методов правового регулирования можно выделить два отчетливо разнящихся периода: первый – до кредитной реформы 1986 г., второй – после кредитной реформы, выходящий за рамки советского периода. Первый период отмечен использованием термина «текущий счет» в широком его значении.

Главенствовали цели хранения и расчетов (проведения платежей), даже применительно к депозитным процентным счетам. Особо важную роль играли контокоррентные счета.

Второй период характеризуется: во-первых, полной централизацией правового регулирования процедур открытия и закрытия банковских счетов с усилением нормотворческих полномочий Госбанка СССР. Во-вторых, указанный период характеризуется введением новой системы счетов: текущие счета, расчетные счета, бюджетные и иные счета, которые по своему содержанию схожи с общей категорией «текущий счет» дореволюционного периода.

Отличались они друг от друга, прежде всего, субъектным составом и объемом проводимых по ним операций. Важной особенностью советского периода явилось появление расчетных счетов, которые открывались юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, и индивидуальным предпринимателям.

Кроме того, впервые Инструкцией Госбанка СССР № 28 было введено понятие «временный расчетный счет» для строящихся предприятий и для зачисления денежных средств в оплату уставного капитала акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, а также предусмотрено открытие расчетного субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений предприятий (указанные счета просуществовали до отмены Инструкции № 28).

2. Многообразие форм осуществления хозяйственной деятельности, появление на рынке множества хозяйствующих субъектов обусловили нормативное закрепление и множества различных видов банковских счетов с соответствующим целевым назначением и определенными особенностями в части режима их открытия, ведения и закрытия. Указанный процесс дифференциации банковского обслуживания хозяйствующих субъектов и физических лиц обретает характер устойчивой тенденции. Данный вывод подтверждается дальнейшим развитием правового регулирования различных банковских счетов современного периода.

3. Применительно к периодизации нормативного регулирования счетов, открываемых кредитными организациями, выделяем современный период развития, состоящий из нескольких частей. В частности:

а) период 1990-1996 гг., в котором действовали требования Инструкции № 28, принятой, как сказано выше, в советский период и неоднократно изменявшейся вплоть до 1990 г.;

б) период 1994-2006 гг., характеризующийся введением Гражданского кодекса Российской Федерации. Период отмечен закреплением обобщенной юридической категории «банковский счет» в контексте договора банковского счета; а также выделением самостоятельного договора банковского вклада (депозита). Оба договора были закреплены законодательно в качестве самостоятельных договоров. Неслучайно исследователи-правоведы того периода сосредоточили свое внимание на проблемах соотношения указанных актов в поисках расширения и конкретизации понятия «банковский счет»;

в) период после 2006 года по настоящее время. Период отмечен принятием Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. (ред. от 25.11.2009) № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»18 (далее – «Инструкция Банка России № 28-И»), установившей порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сети Банка России (далее – банки) банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – клиенты), в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Указанный нормативный акт расширил перечень счетов, открываемых Вестник Банка России. – 2006. – № 57; 2009. – № 74.

кредитными организациями, поименовав их как: текущие счета; расчетные счета;

бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

В указанном перечне все счета, кроме счетов по вкладам (депозитам), объединены родовым понятием «банковский счет», что вполне соответствует определению банковского счета в ст. 11 Налогового кодекса РФ19 с той лишь разницей, что в последнем не установлен закрытый перечень видов банковских счетов.

Важным аспектов является то, что Инструкция Банка России № 28-И «охватывает» лишь счета, на которые распространяются нормы главы 45 Гражданского кодекса РФ, регулирующей режим счетов, открываемых на основании договора банковского счета.

Складывается впечатление, что гражданское законодательство «ушло в сторону» от регулирования иных счетов, фактически применяемых в банковской деятельности: например, металлических счетов, накопительных счетов (и др.), несмотря на то, что, например, еще в 1922 г. Госбанку России было разрешено открывать в качестве новых видов текущие счета для хранения иностранной валюты с выплатой процентов и текущие счета драгоценных металлов с выплатой процентов.

4. В видовой классификации счетов кредитных учреждений дореволюционной России четко прослеживается правило: термин «текущий счет» является родовым для всех видов текущих счетов при их двухзвенной классификации: текущие счета хранения и текущие счета для расчетов. В каждом из них выделяются: простой текущий счет, условный текущий счет, специальный текущий счет. Счета различаются не только наименованиями, но и правовыми режимами: так, для условного текущего счета и специального Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ / СЗ РФ. № 31.1998. ст. 3824;

(ред. от 28.11.2011) / СЗ РФ. 2011. № 49 (ч. 1). ст. 7014.

текущего счета действовали общие правила открытии и закрытия счетов, установленные для «простого» текущего счета, а их особенности определялись специальными нормами. Это сочетание общего и особенного в правовом регулировании клиентских счетов, открываемых в кредитных организациях, по мнению автора, можно квалифицировать как принцип законодательной техники, которому пока, к сожалению, не следует современное законодательство.

5. Правовое регулирование открытия и закрытия счетов кредитных организаций в России в течение реформенного периода характеризуется определенным консерватизмом, отставанием от социально-экономического развития общества, неоднородностью и противоречивостью.

§ 2. Основные виды счетов, открываемых кредитными организациями В учебной и монографической литературе (как экономической, так и юридической) по-разному освещается система и особенности счетов, открываемых современными кредитными организациями. Так, например, отмечается20, что виды счетов, которые банк открывает своим клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности.

Соответственно, различаются расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета. При этом расчетный счет характеризуется как основной счет предприятия и открывается предприятием независимо от формы собственности, но при условии обладания правами юридического лица, а не статусом юридического лица, как следовало бы, и действия на принципах хозяйственного расчета.

Бюджетные счета, по мнению представителей экономической науки, открываются в банках для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ и подразделяются в зависимости от характера учитываемых операций на доходные, расходные, текущие счета местных Банковские операции : учебное пособие для среднего профессионального образования / под ред. Ю. И.

Коробова. – М. : Магистр. 2009. – С. 109.

бюджетов и текущие счета внебюджетных средств21.

Приведенную систему видов счетов, открываемых в кредитных организациях, вряд ли можно признать правильной, так как для нее характерны:

1) неполнота охвата видов счетов, открываемых кредитными учреждениями;

2) неточность и запутанность классификации бюджетных счетов;

3) неточности в указании субъектов (клиентов), обладающих правом открытя расчетных счетов;

4) принцип хозяйственного расчета неоправданно поставлен в качестве условия возникновения права открытия расчетного счета;

5) расчетный счет предназначен для расчетов лишь по основной деятельности организации (другие виды деятельности, таким образом, остаются за пределами банковского обслуживания).

В юридической литературе22 обозначен следующий перечень счетов:

расчетные счета, субрасчетные счета, временные расчетные счета (накопительные счета), текущие счета, счет недоимщика, бюджетные счета органов федерального казначейства, бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств, бюджетные счета для учетов средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, текущие счета для учета внебюджетных средств, депозитные счета, валютные счета, корреспондентские счета.

Очевидно, что вышеуказанная классификация счетов, открываемых в кредитных организациях, более развернута. Но и она не свободна от некоторых недостатков, – в первую очередь, очевидна неполнота охвата всех видов счетов, действительно открываемых банками (например, кредитные организации открывают также металлические счета, брокерские счета).

Кроме того, в определении субъектов (клиентов), имеющих право открытия расчетных счетов, не указана принадлежность индивидуальных предпринимателей к резидентам.

Там же. С. 110.

Эриашвили Н. Д. Банковское право : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «юриспруденция» и «финансы и кредит». – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 258-263.

В некоторых научных трудах пристальное внимание уделяется отдельным видам банковских счетов, например23, не названы все возможные открываемые в банках виды счетов, однако излагается подробная классификация депозитных счетов и особенностей ведения расчетных счетов.

Так, по экономическому содержанию, депозиты распределяются на следующие группы: депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах; срочные депозиты; сберегательные вклады; ценные бумаги. Кроме того, дается классификация (подбор) различных видов счетов, объединенных авторами учебника экономической, отнюдь не юридической категорией «основные депозиты» по признаку возобновляемости вкладов.

При этом к основным депозитам относят остатки на текущих и расчетных счетах, вклады (депозиты до востребования, сберегательные счета, срочные депозиты небольшого номинала…24:

Как видно из приведенного перечня экономическая классификация банковских счетов и вкладов (соответственно счетов кредитных организаций) не совпадает с юридической классификацией и довольно спорна. Так, в числе видов сберегательных вкладов называются: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые; текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. (перечень не закрытый). Упоминается о существовании (еще с 1982 г.) у американских банков счетов, отнесенных к категории сберегательных счетов и именуемых депозитными счетами денежного рынка.

Что касается расчетных счетов, то следует отметить более полный перечень клиентов банков, имеющих право их открытия: к коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям добавлены финансовые организации (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.). При этом разные фонды Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. – М. : Юристъ, 2002. – С. 229

Банковское дело. Экспресс-курс : учебное пособие / под ред. О. И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. :

КНОРУС, 2009. – С. 95.

открывают расчетные счета, а выше эти счета отнесены к депозитам. Интересно, что в указанной научной работе названы арендные коллективы как субъекты гражданских прав.

По мнению ряда ученых25, целесообразно рассмотреть классификацию счетов лишь в рамках двух их договорных типов: банковский вклад (депозит) и банковский счет. При этом виды счетов («типы» по терминологии авторов учебника) классифицируются по шести их группам по основному критерию – субъектам. Первую группу образуют банковские счета общего назначения, открываемые физическим и юридическим лицам: расчетные счета, открываемые юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность;

расчетный субсчет, открываемый предприятиям, организациям, имеющим подразделения вне своего места нахождения; текущие счета открываются организациям, не являющимся юридическим и физическим лицом.

Следовательно, вышеобозначенный критерий «физические и юридические» лица для первой группы неточен.

Вторую группу составляют «специальные банковские счета»: бюджетные (для бюджетных учреждений), ссудные (целевые) – для банковского кредитования, накопительные (временные) счета юридических лиц – открываются при их создании.

Третью группу составляют межбанковские счета:

1) корреспондентские счета,

2) корреспондентские субсчета,

3) счета межфилиальных расчетов,

4) корреспондентский счет «лоро» и корреспондентский счет «ностро».

Далее отмечается, что могут быть выделены счета для политических партий, избирательных комиссий, организаций искусства и культуры, унитарных предприятий. В качестве специфических (а не специальных) выделены брокерские счета. По-видимому, это четвертая и пятая группы (таковыми эти Банковское право : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «юриспруденция» / под ред.

И. Ш. Килясханова и Е. Ф. Жукова. – М. : Закон и право, 2009. – С 142-160.

счета не обозначены). Наконец, к шестой группе отнесены валютные счета. В данной классификации также не прослеживается четкий критерий классификации банковских счетов, не охвачены все их виды, открываемые в действительности.

Не так давно в одном из правовых исследований26 сделан вывод о том, что «деление банковских счетов на виды отсутствует как в российском законодательстве, так и в науке. В науке отдельными авторами освещаются общие вопросы, но это не приводит к созданию всеобъемлющей классификации, охватывающей все банковские счета. По существу это и невозможно в силу противоречивости регулирующих данные правоотношения подзаконных актов, многие из которых уже явно устарели».

Данный вывод представляется вполне обоснованным в части признания устаревшим и противоречивым правового регулирования банковских счетов, и в значительной степени обоснованным относительно создания всеобъемлющей классификации банковских счетов.

Свидетельством тому служит проводимый в настоящем исследовании анализ общей характеристики и классификации счетов, открываемых кредитными организациями.

Прежде всего следует отметить, что, действительно, многие научные исследования посвящены анализу разных аспектов правового режима банковских счетов лишь в рамках договора банковского счета. Тем не менее, классификация видов счетов в них зачастую дается за пределами перечня счетов, регулирование которых законодательно отнесено к договору банковского счета.

Однако характеристика банковских счетов дается на основе устаревших нормативных актов27, поскольку особенно активно изучались и освещались вопросы правового регулирования банковских счетов именно в период 2000-2005 гг., когда стала очевидной острая необходимость совершенствования банковского законодательства, что побудило исследователей к поиску наиболее Бацанова Т. А. Договор банковского счета : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2005. – С. 82.

Напр., Инструкция Госбанка СССР № 28.

адекватных правовых решений теоретического и практического характера.

С принятием новой Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

и последующих нормативных правовых актов существенно изменились структура (перечень видов) банковских счетов, охватываемых конструкцией договора банковского счета, а также их правовой режим.

Но в науке особенно важна преемственность, знание достигнутого в предшествующие периоды. И поэтому для настоящего исследования оказывается неизбежным проведение анализа доктринальных подходов к определению понятий («счет», «банковский счет» и др.), классификации банковских счетов, правовой природы договора банковского счета и пр. В связи с этим необходимо обратиться к ряду наиболее поздних диссертационных исследований и литературных источников.

Так, А. Я. Курбатов28 сформулировал следующее определение: «под банковским счетом понимается документ (лицевой счет), оформление которого кредитной организацией на определенное лицо (клиента, «владельца» счета) является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом».

Далее это понятие раскрывается через наличие четырех квалифицирующих признаков:

1) банковский счет является счетом по учету денежных средств;

2) он открывается и ведется в кредитных организациях;

3) является составной частью предмета договора;

4) предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом, а не клиента перед кредитной организации.

Однако из приведенного перечня критериев для отграничения банковских счетов от счетов по учету прав на драгоценные металлы, правовой режим которых определяется специальными актами Банка России, автор использует по Курбатов А. Я. Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы : дис. … канд. юр. наук.

– Москва, 2006. – С. 12-13.

существу лишь один критерий – денежные средства как объект учета.

Далее отмечается, что среди счетов по учету денежных средств (то есть данного основополагающего критерия), которые открываются и ведутся в кредитных организациях, выделяются:

а) счета для отдельных видов расчетных операций, которые не являются составной частью предмета договора банковского счета и открываются кредитными организациями (Банком России) в силу существующих для них публичных обязанностей по соблюдению порядка проведения банковских операций (депозитные счета (счета по учету вкладов), транзитные валютные счета, счета кредитных организаций по учету резервов, депонируемых в Банке России, счета межфилиальных расчетов), то есть это те счета, на которые не распространяются установленные для банковских счетов положения ГК РФ и НК РФ;

б) иные счета бухгалтерского учета (ссудные счета).

Исходя из вышеизложенного, делается вывод о том, что денежные средства, как объект учета прав в рамках договора банковского счета, не являются универсальным критерием принадлежности того или иного вида счета, открываемого кредитной организацией, к категории банковских счетов, объединяемых конструкцией договора банковского счета.

Следует отметить важное положение цитируемого исследования о том, что объект операций, проводимых по банковскому счету, напрямую зависит от вида счета, и что между банковскими счетами и проводимыми по ним операциями существует неразрывная связь, а потому предметом договора банковского счета является открытие кредитной организацией клиенту банковского счета определенного вида и оказание услуг по нему путем осуществления расчетных операций, характерных для счета данного вида29.

Из данного положения логически можно сделать второй вывод – содержание предмета договора банковского счета, то есть перечень и порядок Курбатов А. Я. Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы : дис.... канд. юр. наук.

– М., 2006. – С. 25.

осуществления банковских операций неоднородны; следовательно, отсутствует четкое единство предмета договора в рамках конструкции договора банковского счета.

Кроме того, рассматриваемая классификация не ограничивается банковскими счетами, а затрагивает все виды счетов, открываемых кредитными организациями.

В исследовании А. А. Кальгиной30 специальный параграф посвящен вопросу о современной классификации банковских счетов, их сущности, назначению, специфике. Отмечая возможность классификации банковских счетов по различным основаниям: а) по субъектному составу: счета кредитных организаций и счета прочих субъектов; б) по целям открытия: универсальные (открываемые для осуществления различных банковских операций) и целевые (предназначенные для определенных операций (например, накопительные счета и др.)), А.

А.Кальгина приходит к выводу, что наиболее значимой и наглядной является следующая классификация:

1) счета, обладающие правовым режимом банковского счета;

2) «квазибанковские счета» – лицевые счета, «открывающиеся на имя конкретного клиента для ведения аналитического учета к балансовым счетам, предназначенным для обобщенного отражения операций кредитной организации со средствами клиента31, не обладающие правовым режимом банковского счета.

Первая из указанных групп, в свою очередь, подразделяется на:

а) универсальные счета,

б) специальные счета, к которым, как наиболее распространенным, относятся: бюджетные счета; банковские счета в иностранной валюте, открываемые резидентам – физическим лицам в банках, расположенных на территориях иностранных государств – членов ОЭСР32 или ФАТФ33; валютные счета; специальные брокерские счета; счета для осуществления расчетов и Кальгина А. А. Правовой режим банковского счета : дис.... канд. юр. наук. – М., 2006. – С. 77-102.

Кальгина А. А. Указ. соч. С. 95.

Организация экономического сотрудничества и развития.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

использования банковских карт (так называемые «карточные счета»);

межбанковские счета: корреспондентский счет, корреспондентский субсчет;

специальные избирательные счета; счета межфилиальных расчетов (счета МФР);

корреспондентские счета «лоро» и «ностро»; накопительные (временные счета);

текущие счета (текущие валютные счета, текущие счета физических лиц).

Помимо второй группы – «квазибанковских» счетов, «не обладающих правовым режимом банковского счета, выделяются счета, упоминаемые в нормативных актах и широко применяемые на практике, но не обладающие необходимыми признаками банковского счета: транзитный валютный счет;

банковский счет, открываемый для осуществления расчетов по аккредитивам;

ссудный счет, депозитный счет»34.

Из приведенной классификации можно сделать следующий вывод:

а) существуют не две группы различных по своей экономической и юридической природе счетов, выделенных автором цитируемого исследования, а три группы счетов, различающихся правовыми режимами;

б) спорно отнесение текущих счетов к категории специальных счетов, а также включение в эту группу (специальных счетов) накопительных (временных) счетов (ниже об этом говорится более подробно).

Р. З.

Загиров в целях унификации правового оформления расчетных отношений предлагает на уровне закона и банковских правил закрепить следующую классификацию:

1) по характеру операций по счету: а) универсальные счета, по которым совершаются любые операции определенного субъекта в пределах его компетенции и в рамках, определенных правилами осуществления операций по такому счету (расчетный, текущий счет); б) специальные счета, под которыми предполагается целевое использование находящихся на них денежных средств, а также наличие контролирующего такое использование субъекта (бюджетный, инвестиционный, счет совместной деятельности и др.);

2) по субъекту – владельцу счета: а) персонифицированные (счета Кальгина А. А. Указ. соч. С. 100-102.

конкретных субъектов); б) неперсонифицированные (счета для определенных видов деятельности, распоряжаться которыми вправе несколько субъектов).

В качестве сложного классификационного критерия предлагается использовать в системе договоров банковского счета: субъектный состав, цель, содержание правоотношения35.

В данной классификации можно отметить следующие черты: а) она носит сугубо научный, теоретический характер; б) отражает гражданско-правовой аспект; в) не привязана к конкретной совокупности видов счетов; г) ограничена системой договоров банковского счета; д) в силу отмеченных черт вряд ли можно признать обоснованным предложение о нормативном закреплении такой классификации.

В ряде других диссертационных исследований гражданско-правового характера, посвященных договору банковского счета, даются правовые характеристики отдельных видов не только банковских счетов, охватываемых договором банковского счета, но и других (напр., металлических) счетов, то есть цель исследования выходит за пределы системы договоров банковского счета.

Кроме того, необоснованно выделены (Т. А. Бацановой36) в качестве специальных счета унитарных предприятий, которые по их правовому режиму ничем не отличаются от остальных организационно-правовых форм коммерческих предприятий, отнесенных к первой группе.

Существуют и иные подходы к классификации видов счетов, открываемых кредитными организациями.

Так, банковские счета подразделяются на две обобщенные группы по признаку их правового режима:

1) обычные – универсальные счета, позволяющие совершать любые операции и ограниченные только компетенцией их владельцев и правилами осуществления конкретных операций. К ним относятся расчетные счета, текущие Загиров Р. З. Договор банковского счета: проблемы правовой квалификации и регулирования : автореф. дис. … канд. юр. наук. – М., 2002. – С. 11.

Бацанова Т. А. Договор банковского счета в законодательстве Российской Федерации : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2005. – С. 10; Петраченко Т. Р. Особенности правового регулирования договора банковского счета : дис.

канд. юр. наук. – М., 2005. – С. 77.

счета, в том числе валютные, а также корреспондентские счета банков (рублевые и валютные);

2) целевые (специальные) счета предполагают строго целевое использование денежных средств и наличие субъекта, контролирующего это использование (счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, специальные брокерские счета и др.). Вклады (депозиты) подразделяются: по субъектам – на вклады физических лиц и вклады юридических лиц; по условиям возврата – вклады до востребования, срочные вклады, вклады на иных условиях их возврата37.

Традиционно в учебной литературе банковский счет и банковский вклад рассматриваются как самостоятельные институты банковского права38.

Как и в предыдущем примере, вклады подразделяются на различные виды:

– по субъектам (вкладчикам) – вклады физических лиц и депозиты юридических лиц;

– по срокам помещения средств во вклады – вклады до востребования и срочные вклады; по иным условиям возврата вклада – условные вклады.

Однако, кроме перечисленных выделяются еще до сих пор не названные следующие разновидности:

1) целевые вклады на детей;

2) выигрышные вклады;

3) номерные вклады.

По критерию валюты – рублевые, валютные, мультивалютные. Здесь появился новый вид – условные вклады, правовой режим которых в определенной мере, как представляется, «расшатывает» фундаментальные свойства вклада – возврат по первому требованию.

Дается общая классификация видов счетов в зависимости от различных оснований:

1) по кругу осуществляемых по счету операций – на универсальные (по

Курбатов А. Я. Банковское право России : учебник для вузов по ряду юридических специальностей. – М. :

Юрайт, 2009. – С. 334-335.

Банковское право : учебник / отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – М. : Юрайт, 2010. – С. 487.

которым совершаются любые операции) и специальные (предполагающие целевое использование средств либо наличие специфического субъекта, уполномоченного на осуществление контроля за использованием указанных средств);

2) в зависимости от валюты счета – в рублях и иностранной валюте;

3) по объекту – банковские счета и счета по вкладам (депозитам), объектом которых являются денежные средства, и счета, объектом которых являются драгоценные металлы (металлические счета – обезличенные и ответственного хранения);

4) по субъекту – счета, открытые юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет.

Однако и данная классификация требует некоторых корректив. Так, деление счетов на универсальные и специальные правомерно лишь применительно к счетам, открываемым по договору банковского счета; вторая классификация охватывает и банковские счета, и счета банковского вклада (депозита). Лишь третья и четвертая классификации носят общий характер в отрыве от соответствующих конструкций гражданско-правовых договоров.

Согласно п. 2.1 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г.

№ 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранной валюте:

текущие счета, расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов.

В указанный перечень не включены широко применяющиеся на практике расчетные субсчета обособленных подразделений юридических лиц (филиалов, представительств), а также временные накопительные счета.

Что касается расчетных субсчетов, то основанием для их исключения из документов бухгалтерского учета банка явилось положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»39, которое не предусматривало возможности ведения банками субрасчетных счетов обособленным подразделениям юридических лиц.

В связи с потребностями практики Л. Г. Ефимова40 предложила использовать возможность открытия расчетного счета согласно п. 4.3.

Инструкции № 28-И обособленному подразделению юридического лица (филиалу, представительству), заблаговременно известив клиента о предстоящем изменении реквизитов его банковского счета, а клиентом, в свою очередь, своих контрагентов. В то же время желание юридического лица, чтобы расчетный счет его обособленного подразделения «работал» в режиме прежнего субрасчетного счета (операции по выплате заработной платы, зачисление выручки и ежедневное ее перечисление на основной счет юридического лица), по мнению Л. Г. Ефимовой, может быть реализовано другим путем. Круг операций по расчетному счету, открытому обособленному подразделению юридического лица, может быть ограничен в договоре банковского счета (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

Поэтому именно в договоре банковского счета рекомендуется предусмотреть желаемый правовой режим расчетного счета обособленного подразделения юридического лица. При этом «право открывать и распоряжаться такими счетами должно следовать из распорядительного акта, выданного юридическим лицом на имя руководителя обособленного подразделения»41.

Действительно, согласно п. 3 ст. 845 ГК РФ, банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств клиента и устанавливать другие, непредусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Однако проблема, вызванная по существу содержащимся в Рассматриваемое Положение Банка России № 205-П утратило силу в связи с Положением Банка России от 26 марта 2007 года (ред. от 14.09.2011) № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2007. – № 20Ефимова Л. Г. Некоторые проблемы законодательства о банковских счетах // Цивилист. – 2007. – № 4.

Банковское право : учебник / отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – М. : Юрайт, 2010. – С. 494.

Инструкции Банка России № 28-И требованием исключения из документов бухгалтерского учета банка субрасчетных счетов обособленных подразделений юридических лиц, остается до конца неразрешенной. Реализация предложенного Л. Г. Ефимовой варианта означает по существу изменение правовых параметров расчетного счета.

Согласно ст. 11 НК РФ расчетные счета (текущие и иные) в банках открываются на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, а также нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. Полагаем целесообразным пересмотреть субъектный состав клиентов банка, которым банк вправе открывать расчетные счета, распространив его и на обособленные подразделения. Кроме того, такие изменения потребуется вносить в ст. 11 НК РФ, а также в положения Инструкции Банка России № 28-И (порядок заключения договора расчетного счета следует распространить и на обособленные подразделения юридических лиц).

Исходя из практического значения субрасчетных счетов обособленных подразделений юридических лиц, а также в целях обеспечения систематического контроля результатов их деятельности представляется целесообразным восстановить оправданный многолетней практикой институт субрасчетных счетов обособленных подразделений, для чего внести соответствующие изменения в Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»42.

Неоднозначно трактуется в законодательстве и науке вопрос об открытии банками клиентам накопительных (по терминологии Инструкции Госбанка СССР № 28 – временных расчетных) счетов. В частности, Инструкция № 28-И не регулирует накопительные счета, поскольку они не являются банковскими счетами в понимании главы 45 ГК РФ и ст. 11 НК РФ соответственно. Это – Вестник Банка России. – 2007. – № 20-21.

единственный счет, который открывается незарегистрированным юридическим лицам (то есть на момент открытия счета юридическое лицо не существует, запись о нем в едином государственном реестре юридических лиц отсутствует).

Соответственно, указанные лица не обладают правосубъектностью и потому не способны являться стороной договора банковского счета. В числе счетов, не названных Инструкцией № 28-И, оказались также транзитные счета в иностранной валюте, которые открываются юридическим и физическим лицам (нерезидентам и резидентам) для зачисления валютной выручки. Их правовой режим регламентируется Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года (ред.

от 29.03.2006) № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»43.

Не поименованы в Инструкции № 28-И металлические счета, которые признаны «небанковскими», поскольку не соответствуют определению банковских счетов, данному в ст. 11 НК РФ.

Также Инструкция № 28-И не относит к банковским счетам и счетам по вкладам (депозитам) ссудные счета, открываемые кредитными организациями заемщикам для отражения задолженности по выданным кредитам и, по мнению Д. Г. Алексеевой, являющиеся счетами бухгалтерского учета44.

Анализ рассмотренных положений новейшей научной литературы (юридической и экономической) доказывает, что:

1) в экономической доктрине выделяется определенный перечень видов счетов, открываемых кредитными учреждениями, и их классификация, не в полной мере соответствующие аналогичным юридическим нормам. Объяснение данному обстоятельству содержится в п. 1.12.8 Положения Банка России о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, установившем принцип приоритета экономического содержания осуществляемых банковских операций над их юридической формой.

Вестник Банка России. – 2004. – № 29; 2006. – № 24.

Банковское право : учебное пособие // Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Е. Г. Хоменко. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма: ИНФРА-М, 2011. – С. 360.

2) В современной учебной литературе по банковскому праву классификация счетов проводится двояко: либо в рамках договора банковского счета (банковского вклада, соответственно) (напр., А. Я.Курбатов, Р. З.Загиров и др.); либо более широко, вне «привязки» к конкретному виду договора банковского счета или вклада (напр., Д. Г.Алексеева, А. А.Кальгина и др.).

3) До настоящего времени в доктрине не выработано четкого и однозначного определения банковского счета, несмотря на то, что необходимость разработки такого понятия стала очевидной уже в девяностые годы XX столетия. Традиционно банковский счет понимается двояко:

а) как способ учета денежных средств и иных материальных ценностей – т.е. акцент ставится именно на бухгалтерский аспект (именно так квалифицированы ссудные счета Д. Г. Алексеевой);

б) как форма выражения заключенного между контрагентами соответствующего гражданско-правового договора – в основу положен именно правовой аспект45.

При этом отмечаем, что большинство ученых-правоведов, исследующих правовые проблемы банковского счета в целом, а также порядка его открытия, ведения и закрытия, ассоциируют банковский счет именно с договором банковского счета46.

Другие авторы проводят аналогию с конкретным банковским счетом (расчетным, текущим и др.) и рассматривают другие разновидности открываемых кредитными организациями счетов (счет депо и металлические счета), отмечая схожесть указанных правовых конструкций47.

Как правило, в научных исследованиях понятие «банковский счет»

рассматривается двояко:

Рогов В. В. Правовое регулирование и правовой режим банковских счетов в кредитных учреждениях Российской Империи (1860–1917 гг.) : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2002. – С. 31.

См. Банковское право: учебник / под ред. В. С. Белых. – М. : Проспект, 2011. – С. 516; Гражданское право в 2-х томах : учебник // под ред. Е. М. Суханова. – Том 2. – М., 1993. – С. 326-330; Карчевский В. В. Основы организации безналичных расчетов: Финансы. Денежное обращение. Кредит : учебник для ВУЗов / под ред. Л. А.

Дробозиной. – М., 1997. – С. 395-397; Коган М. Л. Расчетные правоотношения: Финансовое право : учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. – М., 1996. – С. 341-350; Соколова Э. Д. Понятие расчетных отношений и банковского счета: Финансовое право России. – М., 1997. – С. 152-156;

Ефимова Л. Г. Банковские сделки: право и практика : монография. – М. : НИМП, 2001. – С. 312.

а) в узком смысле;

б) в широком смысле48.

Соответственно, формулируются узкое понятие банковского счета, ассоциированное с договором банковского счета и более широкое понятие, охватывающее другие счета (депо, металлические счета).

Неопределенность формулировок следует отметить не только применительно к общему понятию «банковский счет». Отсутствует единство мнений ученых относительно понятия «ссудный счет». Складывается парадоксальная ситуация, когда проблемы обслуживания банками ссудных счетов становятся предметом широкого общественного обсуждения и отражаются в документах, принимаемых судебными органами49. Между тем, предмет обсуждения (что именно понимается под «ссудным счетом») остается неясным.

В российской практике существовало несколько видов ссудных счетов:

специальный ссудный счет; отдельный ссудный счет; простой ссудный счет;

кредитный ссудный счет; отчасти – контокоррентный счет. Различия между ними были обусловлены организационными и техническими особенностями кредитования, а также составом кредитуемых субъектов.

В современной литературе и законодательстве неоднозначно понимается место ссудных счетов в общей системе счетов. Одни авторы (напр., Е. М.

Соколова50, М. Л. Коган51, рассматривают ссудные счета наряду с расчетными, корреспондентскими и другими банковскими счетами.

Другие авторы (А. Я. Курбатов52, С. В. Сарбаш53) категорически Рогов В. В. Правовое регулирование и правовой режим банковских счетов в кредитных учреждениях Российской Империи (1860–1917 гг.) : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2002. – С. 33.

См., напр., Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 № 146 «Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с применением к банкам административной ответственности за нарушение законодательства о защите прав потребителей при заключении кредитных договоров», Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре» и др. // Документы опубликованы не были. – СПС КонсультантПлюс.

Соколова Е. М. Предприятие и банк. – М., 1995. – С. 17-18.

Финансовое право : учебник / под. ред. О. Н. Горбуновой. – М., 1996. – С. 344.

Курбатов А. Я. Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы : дис. … канд. юр. наук.

– Москва, 2006. – С. 22-23.

Сарбаш С. В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. – М., 1999. – С. 164-211.

отграничивают ссудные счета от банковских. Третьи (Л. А. Новоселова54, Л. Г.

Ефимова55) в одном ряду с банковскими счетами называют лишь некоторые виды ссудных счетов, отмечая, например, в специальном ссудном счете сочетание признаков расчетного и простого ссудного счетов.

Наконец, Д. Г. Алексеева56 относит ссудные счета к счетам бухгалтерского учета.

На наш взгляд, нецелесообразно называть ссудные счета банковскими счетами. Основания к тому отсутствуют не только в ГК РФ, но и в Инструкции № 28-И.

Однако некоторые из разновидностей ссудных счетов (например, специальный ссудный счет, отдельный ссудный счет, а на определенном этапе и контокоррентный счет) были близки к банковским счетам, когда расчетные операции осуществлялись банками, минуя текущий или расчетный счет заемщика57. Некоторые из них в перспективе могут быть восстановлены в системе российских банковских счетов.

На наш взгляд, ссудные счета можно включить в систему банковских счетов в случае отсутствия иных (расчетных или текущих), открытых на имя заемщика счетов в банке, поскольку, в этом случае:

– ссудный счет будет непосредственно связан с проведением банком расчетных операций;

– ссудные счет будет являться именно «клиентским» счетом, а не просто внутренним счетом банка в системе счетов бухгалтерского учета кредитной организации.

На основе вышеизложенного полагаем, что целесообразно рассматривать не отдельные банковские счета, а «систему банковских счетов» (или «банковские счета в широком смысле»), признавая банковскими счетами не Новоселова Л. А. Договоры банковского счета: Гражданское право : учебник / под ред. Е. А. Суханова. – В 2-х томах. – Том 2. – М., 1993. – С. 329-333.

Ефимова Л. Г. Банковское право : учебно-практич. пособие. – М., 1994. – С. 103-190.

Банковское право. – М. : Высшее образование, 2009. – С. 7.

Рогов В. В. Правовое регулирование и правовой режим банковских счетов в кредитных учреждениях Российской Империи (1860–1917 гг.) : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2002. – С. 34, 35.

только расчетный, текущий и иные счета, но и металлические, накопительные и иные счета, которые существуют, либо же, могут возникнуть в будущем для обеспечения деятельности клиентов. Указанные счета могут быть объединены в единую систему как инструменты, используемые кредитной организацией, в целях фиксации и отражения денежных и неденежных обязательств кредитной организации перед клиентом и обеспечения реализации соответствующих прав клиента.

Такой подход позволит:

– прежде всего, выявить целостную систему счетов, открываемых кредитными организациями, правовой режим которых регулируется различными нормативными актами;

– дать максимально полную классификацию открываемых кредитными организациями счетов по различным основаниям;

– унифицировать процедуру открытия, ведения и закрытия вышеуказанных счетов (с учетом специфики, присущей отдельным видам банковских счетов).

Кроме того, объединение всех счетов, открываемых кредитными организациями клиентам, в единую систему банковских счетов позволит создать основу для теоретического переосмысления действующей системы договоров, на основании которых кредитными организациями открываются клиентские счета, их внутренних взаимосвязей, правил открытия, ведения и закрытия счетов не только в рамках существующих конструкций договора банковского счета и договора банковского вклада, но и других договоров.

Более того, единая система банковских счетов позволит устранить противоречия в классификации банковских счетов, изложенной в главе 45 ГК РФ и в Инструкции Банка России № 28-И.

Одним из вариантов юридического закрепления системы банковских счетов может служить либо внесение соответствующих изменений в действующие нормативные акты (главу 45 ГК РФ и Инструкцию Банка России № 28-И), либо осуществление общей кодификации банковского законодательства на уровне соответствующего кодекса. Положительным примером такой кодификации может служить Банковский кодекс Республики Беларусь, в котором нашли отражение не только базовые аспекты правового регулирования банковской деятельности, но и особенности правового режима банковского вклада и депозита58.

С учетом вышеизложенного представляется целесообразным изложить следующую систему счетов (объединяющей как банковские счета, признаваемые таковыми на основании ст. 11 НК РФ, на которые распространяется правовой режим банковского счета, так и иные счета, традиционно исключаемые из категории банковских счетов).

Классификационными признаками могут служить:

1) характер деятельности кредитной организации;

2) способ регулирования;

3) характер объекта правового регулирования;

4) целевое назначение.

Внутри отдельных групп счетов, выделенных по указанным критериям, могут быть использованы следующие признаки:

а) вид валюты;

б) особенности правового режима;

в) субъектный состав.

В целом, обобщенную классификацию можно сформулировать следующим образом.

I. По характеру деятельности кредитной организации:

1) счета, открываемые кредитными организациями физическим и юридическим лицам (клиентам) в целях хранения, учета, расчетов и иного распоряжения денежными и неденежными средствами клиентов по их волеизъявлению («клиентские банковские счета»);

2) внутренние счета кредитной организации по учету наличия и движения Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. URL:http://www.nbrb.by/legislation/BankCreation/ (дата обращения: 23.12.2011).

денежных и неденежных средств, которыми располагает кредитная организация по состоянию на любой момент («небанковские», «бухгалтерские» счета).

II. По способу регулирования:

1) счета кредитной организации, открываемые юридическим и физическим лицам на основе договора соответствующего счета: расчетные, текущие и иные счета (вклады, депозиты), обозначенные в Инструкции № 28-И, а также металлические счета, накопительный счет, иные виды счетов;

2) счета, открываемые отдельным видам субъектов, либо же для осуществления отдельных видов расчетных операций. Они открываются кредитными организациями во исполнение их публичных обязанностей (депозитные счета (счета по учету вкладов), транзитные валютные счета, счета кредитных организаций по учету резервов, депонируемых в Банке России, счета межфилиальных расчетов и др.)59.

III. По характеру объекта правового регулирования:

а) счета, открываемые кредитными организациями физическим и юридическим лицам (клиентам) для хранения, учета и распоряжения денежными средствами, находящимися на счетах («денежные банковские клиентские счета». В указанную группу включаются все банковские счета, в том числе счета по вкладу (депозиту), перечень которых закреплен в Инструкции № 28, накопительные счета, а также счета из указанной выше группы счетов, открытие которых не связано с заключением гражданско-правового договора;

а) металлические счета (обезличенный металлический счет (в том числе, счет до востребования и срочный счет), металлический счет ответственного хранения, открываемый банками физическим и юридическим лицам (клиентам) для соответственно хранения, учета и распоряжения драгоценными металлами (золото и серебро), находящимися в кредитных организациях согласно договору обезличенного металлического счета и договору металлического счета ответственного хранения).

Курбатов А. Я. Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы : дис. … канд. юр. наук.

– Москва, 2006. – С. 19.

Таким образом, вся совокупность счетов, открываемых кредитными организациями физическим и юридическим лицам (клиентам) может быть классифицирована по трем названным критериям.

IV.

По кругу осуществляемых по счету операций выделяются счета, открываемые по договору банковского счета (то есть денежные банковские счета в современном понимании), совокупность видов которых подразделяется на:

а) универсальные, по которым совершаются любые операции определенного субъекта в пределах его компетенции и в рамках, установленных правилами осуществления операций по счету (расчетный, текущий счета), и

б) специальные, предполагающие целевое использование средств либо наличие специфического субъекта, уполномоченного на осуществление контроля использования указанных средств60.

Видовой состав группы специальных счетов значителен. К указанной группе можно отнести счета: бюджетные, валютные, специальные брокерские, накопительные (временные), карт-счета, межбанковские счета (корреспондентские счета и корреспондентские субсчета)61. В эту же группу, по мнению автора, следует включить банковские счета доверительного управления (инвестиционные счета).

Однако к числу специальных банковских счетов нередко относят также счета кредитных организаций, открываемых не в силу договора банковского счета, а в силу выполнения публичных функций (например, специальные избирательные счета, счета межфилиальных расчетов)62. Указанные счета составляют обособленную группу «недоговорных» счетов по настоящей классификации.

V. Специфична классификация вкладов (депозитов). Счета этой группы Банковское право : учебное пособие / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Е. Г. Хоменко. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма: ИНФРА-М, 2011 – С. 357; Загиров Р. З. Договор банковского счета: проблемы правовой квалификации и регулирования : автореф. дис. … канд. юр. наук. – М., 2002. – С. 10: Банковское право : учебник / под ред. В. С. Белых. – М.: Проспект, 2011. – С. 536.

Кальгина А. А. Правовой режим банковского счета : дис. …. канд. юр. наук. – М., 2006. – С. 77-102.

Кальгина А. А. Указ. соч. С. 89.

традиционно подразделяются по нескольким критериям, а именно:

а) по субъектам (вкладчикам) – вклады физических и депозиты юридических лиц;

б) по срокам помещения средств во вклады – вклады до востребования и срочные вклады);

в) по иным условиям возврата вклада – условные вклады63;

г) в особую группу включаются также специальные, не поименованные разновидности: целевые вклады на детей, выигрышные вклады; номерные вклады64;

д) по валюте – рублевые, валютные, мультивалютные.

Представленная классификация счетов, открываемых кредитными организациями для физических и юридических лиц (клиентских банковских счетов) представляет собой обобщенную систему счетов, в которой можно выделить различные виды счетов, в зависимости от различных юридически значимых признаков (критериев).

В дореволюционной России аналогичные вклады именовались онкольными счетами.

Банковское право учебное пособие / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Е. Г. Хоменко. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма: ИНФРА-М, 2011. – С. 311.

Глава 2. Особенности правового режима отдельных видов счетов § 1.

Накопительный (временный расчетный) счет Накопительные счета появились достаточно давно, еще в советское время.

Эти счета, как уже указывалось выше, открывались на основании Инструкции Госбанка № 28 для зачисления денежных взносов учредителями акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью. Они назывались временными расчетными счетами и открывались на короткий срок.

Временный расчетный счет имел строго целевое назначение. Он был предназначен для аккумуляции и учета денежных взносов учредителей в уставный капитал вновь создаваемого юридического лица.

Для временного расчетного счета был предусмотрен специальный правовой режим. Инструкция № 28 предусматривала, что банк мог осуществлять только три вида операций – зачисление вкладов учредителей, перечисление средств на расчетный счет созданного общества после его государственной регистрации, возврат средств учредителям при отказе в государственной регистрации общества. Временный расчетный счет действовал до момента перечисления денежных средств на «постоянный» расчетный счет, который открывался после государственной регистрации общества65.

Ранее действовавшее Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности (утв. Указом Президента РФ от 8 июня 1994 г. № 1482 «Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации»66) предусматривало обязанность регистрирующих органов отказывать учредителям в регистрации из-за отсутствия документального подтверждения оплаты не менее 50% уставного капитала. На практике таким подтверждением служила Королев С. Правовые аспекты открытия и ведения накопительных (временных расчетных) счетов // Хозяйство и право. – 2001. – № 3 – С. 57–59.

СЗ РФ. – 1994. – № 11. – Ст. 1194. Утратил силу с 1 января 2004 года в связи с изданием Указа Президента РФ от 28.11.2003 № 1410 «О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Российской Федерации» // СЗ РФ. – 2003. – № 48. – Ст. 4661.

справка об открытии временного (накопительного) расчетного счета с указанием на то, что определенная сумма зачислена на этот счет. Действующий Федеральный закон от 08.08.2001 (ред. от 01.07.2011) № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»67 (далее – Закон № 129-ФЗ) не предусматривает необходимости указанного документального подтверждения. В ст. 12 Закона № 129-ФЗ предусмотрено, что в регистрирующий орган должно быть представлено подписанное заявителем заявление о государственной регистрации с указанием, что при его создании соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплата уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов).

Однако со стороны регистрирующих органов по-прежнему нередко предъявляется требование о представлении документов, подтверждающих оплату не менее 50% уставного капитала общества.

Инструкция Банка России № 28-И не включила накопительный счет в перечень банковских счетов. В связи с этим в научной литературе появились неоднократные предложения о необходимости отнести накопительный счет к категории банковских счетов. Было высказано мнение, что решение проблемы накопительного счета «следует ожидать либо в нормативном порядке, либо путем формирования внятной стабильной практики»68. Отмечалось69 также, что накопительные счета остались «вне правового регулирования, что, очевидно, должно быть устранено путем принятия специального нормативного акта Банка России, тем более что открытие накопительных счетов предусмотрено новым Положением Банка России, утвержденном 26 марта 2007 г. № 302-П70 (далее – Положение № 302-П), в котором указано, что кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам на определенный срок СЗ РФ. – 2001. – № 33. – Ч. 1; 2011. – № 27. – Ст. 3880.

Бацанова Т. А. Договор банковского счета в законодательстве Российской Федерации : дис. … канд. юр. наук. – Москва, 2005. – С. 88.

Банковское право : учебник / под ред. В. С. Белых. – М. : Проспект, 2011. – С. 537.

Положение от 26.03.2007 (ред. от 14.09.2011 г.) № 302-П о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2007. – № 20накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на банковские счета клиентов»71.

Представляется, что указанные предложения являются обоснованными.

Действительно, открытие накопительного счета необходимо не только с позиции подтверждения факта наличия сформированного уставного капитала (хозяйственных обществ), складочного капитала (в хозяйственных товариществах), паевого фонда (в кооперативах) в установленном размере при регистрации создаваемого соответствующего юридического лица. К тому моменту создаваемая организация должна иметь определенный экономический базис, без которого изначально невозможна ее деятельность.

Можно сделать вывод, что правовым основанием для открытия накопительного счета создаваемого юридического лица является договор банковского счета. Он заключается между банком и всеми учредителями создаваемого юридического лица. Вопреки позиции Банка России считаем, что договор накопительного счета является разновидностью договора банковского счета с ограниченным правовым режимом.

В числе других проблем, связанных с открытием накопительного счета, следует также назвать проблему определения номера балансового счета, на котором открывается накопительный счет вновь создаваемого юридического лица.

До недавнего времени порядок открытия накопительных счетов регулировался Инструкцией Госбанка СССР № 28 и Положением Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»72, который справедливо считался небезупречным, что вызывало ряд затруднений на практике и побуждало практикующих юристов искать пути их преодоления.

Вестник Банка России. – 2002. – № 70-71 (утр. силу с 01.09.2008 в связи с последовательной отменой его частей Указанием Банка России от 26.03.2007 № 1806-У).

В разд. 3 Инструкции Госбанка СССР № 28 было предусмотрено, что для открытия временного расчетного счета в кредитную организацию представляются заявление учредителей об открытии данного вида счета и документы, подтверждающие намерения учредителей создать юридическое лицо.

В соответствии с п. 1.16 Положения Банка № 205-П предусматривалось право кредитных организаций открывать юридическим и физическим лицам на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. При этом указывалось, что перечисление денежных средств с накопительных счетов производится на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов.

В научной литературе отмечалось наличие в правоприменении множества проблем, связанных с отсутствием должного правового регулирования накопительных (временных расчетных) счетов. Действительно, из-за того, что в плане счетов бухгалтерского учета не были предусмотрены отдельные балансовые счета для учета денежных средств, поступающих с целью формирования уставного (складочного) капитала или паевых фондов кооперативов, на практике, как правило, имело место открытие накопительных счетов на тех балансовых счетах, на которых предполагается открытие расчетного счета клиента. Однако такая практика не позволяла выделить накопительные счета из общего списка клиентских счетов, а необходимость их выделения была очевидна для специалистов и обусловлена специальным режимом счета. В связи с этим признавалось целесообразным ввести, по решению Банка России, в план счетов бухгалтерского учета отдельный счет второго порядка, предназначенный для открытия лицевых счетов в разрезе накопительных счетов вновь создаваемых юридических лиц73.

Порядок открытия накопительного счета в соответствии с Инструкцией Госбанка СССР № 28 и Положением Банка России № 205-П на имя еще не Кудряшова Е. В. Об открытии накопительного счета // Юридическая работа в кредитной организации. – 2005. – № 2.

зарегистрированного, то есть юридически не существующего юридического лица на том же балансовом счете, который должен быть использован для открытия расчетного счета действующему юридическому лицу той же организационноправовой формы, подвергся критике и другими авторами.

Так, Л. Г. Ефимова отмечает, что после регистрации юридического лица банк не перезаключал договор и не изменял использованный им балансовый счет. Учредители обязывались предоставить банку пакет документов, подтверждающих регистрацию юридического лица, и банк начинал проводить операции в полном объеме. Очевидно, что такая практика не соответствовала гражданскому законодательству. Незарегистрированное юридическое лицо не обладает правосубъектностью и поэтому не может быть стороной договора банковского счета74.

Однако рассмотренная проблема не только не устранена, но обрела еще большую остроту в связи с принятием новых нормативных актов. В настоящее время правовой основой открытия накопительного счета является п. 1.15 Положения Банка России № 302-П, которым так же, как и прежним Положением № 205-П установлено право кредитных организаций открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств.

При этом указывается, что средства с накопительных счетов по истечению срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.

Другой немаловажной проблемой является установление владельца накопительного счета (создаваемого юридического лица), а именно: на чье имя следует открывать накопительный (временный расчетный) счет. Согласно Инструкции Госбанка СССР № 28 этот счет открывался на имя учредителя, либо

– на одного из них (как уточнялось в Обобщении практики по вопросам Ефимова Л. Г. Некоторые проблемы законодательства о банковских счетах // Цивилист. – 2007. – № 4.

применения валютного законодательства Банка России)75.

Формулировка «на учредителя» на практике неприменима, если под учредителями понимать совокупность физических лиц (которых может быть множество, например в кооперативах).

Считается более обоснованным открытие накопительного счета на одного учредителей76. Но из даже в таком случае возникает необходимость установления определенной процедуры, связанной с уполномочиванием одного из учредителей на заключение договора накопительного счета от имени всех учредителей, предоставление ему права распоряжения денежными средствами, находящимися на данном счете, гарантии прав остальных лиц – учредителей в случае отказа в регистрации создаваемой организации или при иных обстоятельствах (например, в случае решения учредителей о расторжении учредительного договора, в случае отказа одного из учредителей от участия в создании юридического лица, в случае списания ошибочно зачисленных средств и др.).

В научной литературе высказывается озабоченность по поводу гарантии прав остальных учредителей при заключении договора накопительного счета одним из учредителей в случае, если создаваемое юридическое лицо не будет зарегистрировано. По этому поводу даются следующие разъяснения77. Банк обязан вернуть внесенную сумму тому лицу, которое внесло денежные средства.

Иные учредители не зарегистрированного лица, как правило, не являются стороной указанного непоименованного договора с банком. Если при заключении договора с банком вноситель средств представит в банк доверенность от имени всех учредителей, то их также следует считать Вестник Банка России. – 2000. – № 44. Фактически утратил силу с 18 июня 2004 года в связи с изменением валютного регулирования Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ и отменой нормативных актов Банка России, применение которых разъяснено данным документом.

Петраченко Т. Р. Особенности правового регулирования договора банковского счета : дис.... канд. юр. наук. – М., 2005. – С. 82. Банковским кодексом Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-3 предусмотрено открытие временного счета «учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями», – для формирования ими ее уставного фонда, созданной коммерческой организации – для увеличения размера ее уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь (ст. 208).

Ефимова Л. Г. Некоторые проблемы законодательства о банковских счетах // Цивилист. – 2007. – № 4.

сокредиторами банка. В данном случае возникает множественность лиц на стороне клиента банка. Вопрос о том, являются ли данные кредиторы долевыми или солидарными, не может быть решен однозначно. Необходимо различать несколько случаев. При отсутствии иного в договоре с соучредителями банк может выдать всю сумму только солидарно всем учредителям вместе, поскольку он не осведомлен, в какой доле каждый из них участвовал в формировании уставного капитала создаваемого юридического лица. Для правильного заключения такого договора с несколькими учредителями в банк необходимо представлять учредительный договор, подтверждающий долю каждого учредителя в формировании уставного капитала юридического лица. Если внесенная сумма совпадает с суммой, указанной в учредительных документах, либо каждый из соучредителей самостоятельно внес свою долю в уставный капитал будущего юридического лица, что подтверждено документально, то учредителей можно считать долевыми кредиторами. В этом случае при отказе регистрирующего органа в регистрации юридического лица банк вправе вернуть внесенные средства каждому из соучредителей в отдельности в соответствии с его долей согласно учредительным документам или документам банка, подтверждающим ее внесение. С таким мнением можно согласиться, однако выполнение указанного условия для банка представляется затруднительным в силу того, что учредительный договор в настоящее время не является учредительным документом. Для акционерных обществ данное правило обусловлено Федеральным законом от 26.12.1995 (ред. от 28.12.2010) № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»78. Для обществ с ограниченной ответственностью данное правило обусловлено требованиями Федерального закона от 30.12.2008 (ред. от 17.12.2009) № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Еще одна проблема, связанная с открытием и ведением накопительных счетов, имела особую актуальность в период до 2006 года (то есть до принятия СЗ РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 1; 2011. –№ 1. – Ст. 21.

Инструкции Банка России № 28-И). Проблема касалась определения правового режима накопительного счета. А. А. Кальгина считает, что этот счет обладает правовым режимом банковского счета и относится к специальным банковским счетам79. Такого же мнения придерживается Е. В. Кудряшова, опираясь на п.

1.16 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 205-П, а позднее – и аналогичного Положения № 302-П, в которых предусматривалась обязанность кредитных организаций открывать накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств, а также на то, что согласно тем же Правилам накопительный счет наделен специальным режимом, который заключается в том, что перечисление денежных средств с накопительных счетов производится на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов.

Позиция о наличии у накопительного счета признаков банковского счета, предусмотренных главой 45 ГК РФ обосновывается наличием волеизъявления сторон для открытия накопительного счета, осуществления по нему расчетных операций, проведения действий по удостоверению полномочий лиц, имеющих право распоряжения денежными средствами80.

Существует и иная точка зрения. Так, С. П. Карчевский отмечает, что, в отличие от банковского счета, открываемого на неопределенный срок, накопительный счет носит срочный характер; открывается, как правило, на срок до даты государственной регистрации создаваемого юридического лица;

предусматривает строго ограниченный перечень осуществляемых по данному счету операций и может быть квалифицирован как «способ бухгалтерского учета денежных средств, поступающих в оплату уставного капитала юридического лица»81.

Правота мнения С. П. Карчевского обуславливается также разъяснениями Кальгина А. А. Указ. соч. С. 93.

Кудряшова Е. В. Об открытии накопительного счета // Юридическая работа в кредитной организации. – 2005. – № 2 (2).

Карчевский С. П. Накопительные счета: порядок открытия и режим работы // Хозяйство и право. – 2003. – № 11.

Банка России в ответ на вопросы кредитных организаций относительно временного (накопительного) счета. Суть этих разъяснений состоит в следующем82. Исходя из преамбулы Инструкции № 28-И, ее действие не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договоров банковского счета (вклада). Поэтому накопительный счет, открываемый не на основании договора банковского счета, не является банковским счетом; порядок его открытия не регулируется Инструкцией Банка России № 28-И. Вопросы открытия, ведения и закрытия накопительного счета могут быть решены кредитной организацией самостоятельно по соглашению с лицом (уполномоченным учредителем создаваемого юридического лица), обратившимся в банк с целью открытия накопительного счета с соблюдением требований Положения Банка России № 302-П. Право кредитной организации осуществлять такие операции основано на п. 3 ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»83. Из Положения Банка России № 302-П следует, что кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета.



Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |



Похожие работы:

«НЕКОТОРЫЕ ПРОБЛЕМЫ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОСТИ СДЕЛОК, НАРУШАЮЩИХ ТРЕБОВАНИЯ АНТИМОНОПОЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. Вопрос об особенностях применения института недействительности к сделкам, нарушающим антимонопольное законодательство, остается актуальным и вызыв...»

«ОГЛАВЛЕНИЕ Введение..3 1. Юридическая природа договора энергоснабжения.6 1.1.Понятие и правовая природа договора энергоснабжения.6 1.2.Сфера применения договора энергоснабжения.19 1.3.Виды договора энергоснабжения..21 2. Элеме...»

«ВВЕДЕНИЕ Основа частного права, движущая сила современного гражданского оборота и многие другие определения можно встретить в литературе в попытке описать значение автономии во...»

«Чед Фаулер Программист-фанатик Серия "Библиотека программиста (Питер)" Текст предоставлен правообладателем http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=9535814 Ч. Фаулер. Программист-фанатик: Издательский...»

«Шаронов Сергей Александрович Гражданско-правовое регулирование охранной деятельности в Российской Федерации Специальность 12.00.03 – гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук Научный ко...»

«АНКЕТА ООО "РСМ ТОП-АУДИТ" № Наименование Сведения об Участнике конкурса 1. Организационно-правовая форма и Общество с ограниченной ответственностью фирменное наименование "РСМ Топ – Аудит"2. Сведения о государственной Свидетельство Московской регистрационной регистрации палаты № 360.640 02.04.1992 г.3. Юридический адрес 1192...»

«СРОЧНЫЙ ВКЛАД С ПРАВОМ УВЕЛИЧЕНИЯ И УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ Вид вклада: срочный Минимальная сумма вклада: 1 000 000 драмов РА, 5 000 долларов США, 5 000 евро, 400 000 российских рублей При данном виде вклада изымаемая сумма не может превышать 30 (Тридцать) процентов от суммы вкла...»

«Андрей Георгиевич Битов Нулевой том (сборник) Текст предоставлен правообладателем http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=8179286 Нулевой том: [роман, повести, рассказы, стихи] / Андрей Битов: АСТ; Москва;...»

«.Ш Ж Щ ММ Ш Е П А Р Х І А Л Ь Н Ы Я ВДОМОСТИ № 71, 1883 г. ЧАСТЬ ОФФИЦІАЛЬНАЯ. Сентября 15. I. ОПРЕДЛЕНІЕ СВЯТЙШАГО СИНОДА. О 6-го—13-го іюля 1883 года за № 1195, о пріем тъ семинарскихъ воспитанниковъ въ духовныя акаде­ міи ьъ наступающемъ учебномъ году. ІІо указу Е го Имп...»

«Наталья Поваляева Снежный ком Серия "Викторианские народные сказки" Текст предоставлен правообладателем. http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=6242148 ADVENTURE PRESS; ISBN 978-1-300-59689-9 Аннотация Можно ли назвать "жемчужиной" отель, перестроенный из бывшей радиостанции? Конечно, нельзя! Это место...»

«Соотношение понятия "злоупотребление гражданским правом" с недействительными сделками. В науке гражданского права на сегодня не выработано определение понятию злоупотребление гражданским правом, которое в полн...»

«Саркисян Мери Самвеловна ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ, СОВЕРШАЕМЫМ В СФЕРЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 12.00.08 – уголовное право и криминология, уголовно-исполнительное право Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук Москва 2009 PDF create...»

«Антология Татьяна Викторовна Стрыгина Это мы, Господи. Повести и рассказы писателей-фронтовиков Текст предоставлен правообладателем http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=11311090 Это мы, Господи! Повести и рассказы писателейфронтовиков / Сост. Т. В. Стрыгина. Худож. И. Ю. Олейников.: Ни...»

«УДК 373.167.1:3 ББК 60я72 Н62 Никитина, Т. И. Право. Базовый и углубленный уровни. 11 класс : рабочая тетрадь / Н62 Т. И. Никитина, А. Ф. Никитин. — М. : Дрофа, 2016. — 110, [2] с. ISBN 978-5-358-16012-5 Рабочая тетрадь входит в учебно-методический комплекс учебника А. Ф. Никитина, Т. И. Никитиной "Право" для базово...»

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) АКАДЕМИИ ГЕНЕРАЛЬНОЙ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Я. И. ГИЛИНСКИЙ, Г. В. ОВЧИННИКОВА ТОРГОВЛЯ ЛЮДЬМИ: КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ И УГОЛОВНО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ Учебное пособие Санкт-Петербург...»

«ЗЕКО Лилия Юрьевна КОНСТИТУЦИОННО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ И СВОБОДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (опыт России и Великобритании) 12.00.02 – конституционное право, конституционный судебный процесс, муниципальное право АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата ю...»

«КАЗАНСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Юридический факультет О.Н. Низамиева СЕМЕЙНОЕ ПРАВО Учебно-методический комплекс Направление подготовки: 030900.62 Юриспруденция. Квалификация (степень) выпускника...»

«ПАМЯТКА об ответственности за коррупционные правонарушения Настоящая памятка разработана на основе Обзора рекомендаций по осуществлению комплекса организационных, разъяснительных и иных мер по недопущению должностными лицами поведения, которое может восприним...»

«СТАНКЕВИЧ АЛЕКСЕЙ ВЛАДИМИРОВИЧ ДОГОВОР КОМИССИИ В ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 12.00.03 гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук Н...»

«Голобородкина Елена Вячеславовна СОВЕРШЕНИЕ ОСПОРИМОЙ СДЕЛКИ КАК ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ 12.00.03 – гражданское право, предпринимательское право, семейное право, международное частное право Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук Научн...»

«город Новосибирск 21.04.2015 ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам публичных слушаний по проекту постановления мэрии города Новосибирска "Об установлении публичного сервитута на земельный участок по ул. Орджоникидзе в Центральном районе" В целях обеспечения реализации пра...»








 
2017 www.book.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.