WWW.BOOK.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные ресурсы
 

«РЕСПУБЛИКА КАЗАХСТАН Товарищество с ограниченной ответственностью ВКП АУДИТОРСКИЙ ОТЧЁТ РЕСПУБЛИКА КАЗАХСТАН КД^СТАН РЕСПУБЛИКАСЫ Товарищество с ограниченной ВКП ...»

РЕСПУБЛИКА КАЗАХСТАН

Товарищество с ограниченной ответственностью "ВКП"

АУДИТОРСКИЙ ОТЧЁТ

РЕСПУБЛИКА КАЗАХСТАН

КД^СТАН РЕСПУБЛИКАСЫ

Товарищество с ограниченной

"ВКП" жауапкершшЁп

ответственностью "ВКГТ

шектеул! сер1ктест1п

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью серия МФЮ № 66 _____ _ выдана Республики марта 2000 года. _ Министерством финансов Казахстан 21 140 011, город Павлодар, ул.Кутузова, 93-156. Тел. (7182) 687-919 Председателю правления АО "Аэропорт Павлодар" господину Юдину В.И.

Аудиторский отчёт по финансовой отчётности АО "Аэропорт Павлодар" за2011 год.

Аудиторская организация ТОО "ВКП" провела аудит финансовой отчётности Акционерного общества "Аэропорт Павлодар" (в дальнейшем именуется "АП") за 2011 год, с 01 января по 31 декабря 201 1 года включительно.

Финансовая отчётность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности (МСФО) и включает: бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, движении денежных средств, об изменениях в капитале и примечания к финансовой отчётности.

Ответственность за подготовку и справедливое представление показателей финансовой отчётности, в соответствии со стандартами МСФО, несёт руководство АП.

Аудиторская ответственность заключается в выражении мнения по финансовой отчётности АП на основе проведённого аудита.

Аудит проведён в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА).

Стандарты аудита обязывают осуществить планирование и проведение аудита таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что финансовая отчётность не содержит существенных искажений.

Аудит включает выполнение аналитических процедур для получения аудиторских доказательств, которые обеспечивают уверенность в полноте и точности показателей и раскрытии информации в финансовой отчётности. Аналитические процедуры включают оценку рисков существенных искажений в финансовой отчётности. Аналитические процедуры также включают изучение применяемой учётной политики и оценку общего представления финансовой отчётности.

Проведённый аудит предоставляет необходимые и достаточные основания для выражения аудиторского мнения.

По нашему мнению,финансовая отчётность представляет справедливо во всех существенных аспектах финансовое положение АО "Аэропорт Павлодар" по состоянию на 01 января 2012 года, а так же результаты его финансово-хозяйственной деятельности, движение денежных средств и изменения в капитале, в соответствии с международными правилами составления финансовой отчётности.

Заверенная печатью и подписью аудитора финансовая отчётность АО "Аэропорт Павлодар" является неотъемлемым приложением к настоящему отчёту.

–  –  –

Общие сведения об аудиторе.

Аудиторская организация ТОО "ВКП", Государственная лицензия на аудиторскую деятельность МФЮ № 66, выдана МФ РК 21.03.2000 г.

Первичная регистрация осуществлена 21.09.1992 г. Государственная перерегистрация осуществлена Департаментом юстиции Павлодарской области 25.11.1996 г., свидетельство № 1632 - 1945 - ТОО, БИН 920940001130.

Ф.И.О. аудитора Чемасов Виктор Николаевич. Чемасова Светлана Валерьевна.

Должность Аудитор - директор ТОО "ВКП". Аудитор.

Квалификационное свидетельство аудитора №92 от 13.06.1994 г. №МФ-3 от 10.07.2009 г.





Общие сведения об аудируемом предприятии.

Вид аудита Аудит финансовой отчётности за период с 01 января по 31 декабря 2011 года включительно.

Основание Договор № 11-071/02.12 от 09.02.2012 г.

Субъект аудиторской работы АО "Аэропорт Павлодар" (в дальнейшем именуется "АП").

Юридический адрес РК, г. Павлодар, Аэропорт.

Сведения о государственной регистрации Первичная регистрация осуществлена Министерством юстиции РК 28.05.1999 г.

Государственная перерегистрация осуществлена Управлением юстиции Павлодарской области 01.11.2004г., свидетельство № 6915 - 1945-АО, БИН 990540003115.

Виды деятельности Основным видом деятельности является наземное обслуживание воздушного транспорта для перевозки пассажиров и грузов.

I. Основные сведения о структуре и хозяйственной деятельности.

–  –  –

Бухгалтерский учёт осуществляется бухгалтерией. Бухгалтерия возглавляется Главным бухгалтером и подчинена председателю правления АП.

АП осуществляет лицензируемые виды деятельности на основании следующих бессрочных генеральных лицензий:

1. Лицензия на аэропортовскую деятельность;

2. Лицензия на техническое обслуживание авиационной техники;

3. Лицензия на эксплуатацию объектов хранения нефтепродуктов;

4. Лицензия по охранной деятельности;

5. Лицензия на покупку электроэнергии в целях энергоснабжения;

6. Лицензия на передачу и распределение электрической энергии;

7. Лицензия на медицинскую деятельность;

8. Лицензия на деятельность, связанную с приобретением, уничтожением, хранением и использованием прекурсоров;

9. Лицензия на розничную реализацию алкогольной продукции.

АП относится к субъектам естественных монополий, зарегистрирован Управлением АРЕМ по Павлодарской области, приказ № 1-04/29-ОД от 21.08.2006 г.

–  –  –

Принятые в АП правила бухгалтерского учёта (так называемая, учётная политика) согласованы с ГУ "Департамент Агентства РК по регулированию естественных монополий по Павлодарской области" и утверждены советом директоров, протокол № 17 от 28.12.2010 г.

В составе правил бухгалтерского учёта включена "Методика ведения раздельного учёта доходов, затрат и задействованных активов по видам регулируемых услуг", в соответствии с которой осуществляются процедуры определения результатов хозяйственной деятельности, обеспечивающие выполнение требований законодательства по регулированию монопольной деятельности.

Переход на МСФО осуществлён при составлении годовой финансовой отчётности за 2006 год. В 2011 году АП при осуществлении бухгалтерских операций придерживался правил, которые определены международными стандартами финансовой отчётности.

В составе финансовой отчётности представлены примечания к финансовой отчётности, в которых содержится дополнительная информация для раскрытия финансовых показателей хозяйственной деятельности АП.

По мнению аудитора, финансовая отчётность составлена с использованием методов, соответствующих условиям и принципам МСФО.

III. Отзыв о состоянии систем бухгалтерского учёта и внутреннего контроля АП.

В 2011 году бухгалтерский учёт осуществлялся с использованием централизованной компьютерной программы "1С-Бухгалтерия" версии 7.7. Единственная обособленная подсистема - учёт расчётов по оплате труда.

Единая система учёта с использованием компьютерной программы " 1 С-Бухгалтерия" является самостоятельной формой счетоводства, в основе которой заложен комплекс оборотно-сальдовых ведомостей трёх уровней группировки учётных операций:

- карточки счетов, - аналог группировочных ведомостей;

- ведомости анализа счетов, - аналог журналов-ордеров;

- оборотно-сальдовая ведомость, - аналог главной книги.

Учётные ошибки, связанные с переносом данных обособленной учётной подсистемы по учету расчетов по оплате труда в централизованную программу, в процессе аудита не установлены.

В АП организован и действует регламент инициирования, проведения и контроля хозяйственных операций.

Регламент включает следующие элементы:

- организационную структуру АП;

принятую, в установленном порядке, документацию о должностных функциональных обязанностях работников АП;

- принятую, в установленном порядке, документацию об учётных и контрольных процедурах работников АП.

При оформлении первичных документов применяются процедуры контроля и санкционирования хозяйственных операций. Анализ этих процедур даёт основание считать их достаточными и надёжными.

Анализ документации о системе принятия решений по проведению хозяйственных операций и контроля за их исполнением, позволяет сделать вывод о том, что риски системы внутреннего контроля, влекущие пропуск существенных ошибок, являются низкими.

Собранной информации достаточно, чтобы сделать следующие выводы:

1. Учётными операциями охвачены все хозяйственные процессы АП и находят адекватное отражение в системе бухгалтерского учёта.

2. Исполнение учётных операций и контроль за документальным оформлением обеспечивают достаточно надёжную защиту для обнаружения и исключения существенных ошибок в бухгалтерских документах.

IV. Отзыв о качестве и точности бухгалтерского учёта.

Для оценки точности бухгалтерского учёта и для того, чтобы убедиться в отсутствии существенных ошибок в финансовой отчётности, в ходе аудита произведены выборочные проверки бухгалтерских учётных операций.

В ходе анализа бухгалтерской документации отмечены учётные операции, которые, по мнению аудитора, используют методы, которые затрудняют или усложняют понимание сути хозяйственных операций. Разбор этих методов и рекомендации аудитора по совершенствованию учётных методов приводится в Письме - представлении правлению АП.

В качестве критерия существенности суммовой ошибки при осуществлении учётных операций принята сумма 45.04 тыс.

тенге, которая выбрана исходя из допустимости суммовой ошибки по каждому балансовому счёту в размере не превышающем 3% от среднедневной суммы реализации услуг:

–  –  –

В ходе исследования бухгалтерских документов на наличие существенных ошибок не выявлено существенных ошибок. Это даёт основание считать, что при отражении хозяйственных операций в бухгалтерском учёте в 20 И году обеспечена высокая точность.

V. Заключение.

В ходе аудита сотрудники аудиторской организации ТОО "ВКП" получали необходимые учётные документы, получали ответы на вопросы, относящиеся к исследованию хозяйственной деятельности АП. Ограничений масштабов аудита не было. В ходе аудита собраны достаточные аудиторские доказательства для формирования аудиторского мнения.

В приложении № 2 к аудиторскому отчёту от 19.03.2012 года произведено исследование показателей финансовой отчётности на финансовую устойчивость хозяйственной деятельности АП. Показатели ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности позволяют оценить риски, определяемые спецификой хозяйственной деятельности АП, как низкие.

1. Аудиторские риски оценены:

- неотъемлемые риски, определяемые спецификой хозяйственной деятельности АП оценены как низкие (Р1 » 0.2);

- риски системы внутреннего контроля, влияющей на пропуск существенных ошибок в учёте, оценены как низкие (Р2 » 0.3);

- риски не обнаружения существенных ошибок в ходе аудита установлены как средние (РЗ * 0.6);

- окончательные риски наличия существенных ошибок в финансовой отчётности определяются Р - Р1 х Р2 х РЗ « 0.2 х 0.3 х 0.6 * 0.04.

2. Оценка достоверности показателей финансовой отчётности АП за 2011 год:

–  –  –

3. На основании оценки достоверности аудитор выражает положительное безусловное мнение о достоверности показателей финансовой отчётности АО "Аэропорт Павлодар" за 2011 год.

К настоящему аудиторскому отчёту прилагается финансовая отчётность, составленная по формам, утверждённым Приказом МФ РК от 20.08.2010 г.

№ 422, в следующем составе:

1. Бухгалтерский баланс на 01.01.2012 г.

2. Отчёт о прибылях и убытках за 2011 г.

3. Отчёт о движении денежных средств за 2011 г.

4. Отчёт об изменениях в капитале за 2011 г.

5. Примечания к финансовой отчётности за 2011 год.

–  –  –

Менеджмент АП обеспечивает нормальную ликвидность активов. АП является финансово-устойчивым предприятием как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Анализ показателей деловой активности АО "Аэропорт Павлодар" за 2011 г.

–  –  –

Пониженная оборачиваемость активов определяется существенным увеличением инвестиций в оборотный капитал и недостаточной загрузкой АП. При увеличении доходов и сохранении существующих объёмов и структуры оборотных активов предприятие в состоянии достичь коэффициента оборачиваемости С2 » 9.

–  –  –

Наименование организации Акционерное общество «Аэропорт Павлодар»

Сведения о реорганизации Вид деятельности организации Наземное обслуживание воздушных судов Организационно-правовая форма Акционерное общество Форма отчетности: неконсолидированная Среднегодовая численность работников 235 чел.

Субъект крупного предпринимательства Юридический адрес (организации) г. Павлодар Аэропорт

–  –  –

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Акционерное общество "Аэропорт Павлодар", зарегистрировано в Министерстве Юстиции Республики Казахстан 28 мая 1999 года, свидетельство № 6915-1945-ОАО, перерегистрация проведена в соответствии с законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» 01.

11.2004 года№ 6915-1945 АО.

АО «Аэропорт Павлодар» является субъектом естественной монополии, в соответствии с приказом Управления Агентства РК по регулированию естественных монополий по Павлодарской области от 21.08.2006 года № 1-04/29-ОД «Об утверждении местного раздела Государственного регистра субъектов естественных монополий по Павлодарской области»

Общество включено в местный раздел Государственного регистра субъектов естественных монополий.

В органах статистики АО присвоены следующие коды: ОКЭД 63239 «Прочая вспомогательная деятельность воздушного транспорта», ОКПОЗ 8968342.

РНН 451000004295 присвоен Налоговым комитетом по Павлодарскому району серия 45 № 0023326 от 12.11.2004 года. В связи с постановлением Правительства РК № 711 от 17.08.2007 года «Об изменении административных границ города Павлодара, сельской зоны города Аксу и Павлодарского района Павлодарской области» с 06.05.2008 года Общество перешло на ИР^мИ регистрационный учет в Налоговый комитет по городу Павлодар.

В качестве плательщика налога на добавленную стоимость Общество зарегистрировано серия 45305 № 0009468 от 18.11.2004 года, в связи с перерегистрацией плательщиков по НДС, произведена замена Свидетельства серией 45001 № 0000387 от 27.08.2009 года.

Юридический адрес: 140001, Павлодар, аэропорт.

Учредителем АО "Аэропорт Павлодар" является Павлодарский территориальный комитет госимущества и приватизации.

Объявленный уставный капитал Общества по состоянию на 31.12.2011 года составляет 108 933 000 тенге, то есть 36311 акций Номинальной стоимостью 3000 тенге, из них 26311 акции на сумму 78 933 000 тенге оплачены.

В соответствии с постановлением Правительства РК № 1020 от 24.10.2006 года, все акции АО «Аэропорт Павлодар» были переданы из коммунальной собственности Павлодарской области в управление АО «Казахстанский холдинг по управлению государственными активами «Самрук». Постановлением Правительства РК № 962 от 17.10.2008 года данный холдинг был преобразован в АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына».

АО "Аэропорт Павлодар" является юридическим лицом по законодательству Республики

Казахстан и осуществляет следующие виды деятельности, согласно действующего Устава:

Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год.

1) прием, выпуск и обслуживание гражданских воздушных судов, пассажиров, обработка багажа, грузов, почты, их досмотр и контроль;

2) содержание, ремонт и эксплуатация объектов аэродрома, аэропорта, аэронавигации;

3) служба авиационной безопасности аэропорта, обеспечение контрольно-пропускной режима в контролируемой зоне и их противопожарное обеспечение;

4) светотехническое обеспечение полетов гражданских воздушных судов I энергоснабжение объектов аэропорта, аэродрома и аэронавигации;

5) обеспечение гражданских воздушных судов, объектов и служб аэропорт* горюче-смазочными материалами и специальными жидкостями, контроль за их качеством;

6) предоставление эксплантатам гражданских воздушных судов и другим потребителям специальных автотранспортных средств;

7) обеспечение пассажиров, экипажей питанием в аэропортах и в гражданских воздушны?

судах;

8) информационно-справочное обслуживание пассажиров, экипажей, населеню необходимыми данными в области гражданской авиации;

9) обеспечение охраны имущества и персонала, в том числе и при транспортировке;

10) иная деятельность, способствующая достижению основных целей, не запрещенные Законодательством. В случае, если для осуществления какого-либо вида деятельности, в том числ* перечисленных выше, необходимо разрешение (лицензия, сертификат) компетентного органа либ( регистрация и/или разрешение международных органов, Общество осуществляет данный ви;

деятельности после получения в установленном Законодательством порядке соответствующей разрешения (лицензии, сертификата) в соответствии с ним.

АО имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютные счета, печать с указанием своего наименования на государственном и русском языках.

АО «Аэропорт Павлодар» ведет учет и составляет финансовую отчетность, согласно существующих международных стандартов финансовой отчетности и международных стандартов бухгалтерского учета. Отчетная дата первой финансовой отчетности по МСФО

- 31 декабря 2006 года. Все выше перечисленные виды деятельности производятся на основании соответствующих генеральных лицензий, выданных бессрочно.

–  –  –

АО "Аэропорт Павлодар" имеет текущие счета: В филиале АО "БТА Банк" г. Павлодара Расчетный К220319Р010000415538 Валютный К253319Р010000415526 Списочная численность работников АО, согласно штатному расписанию на 01.01.2012 состава) 225 человек.

Последняя инвентаризация всего имущества и обязательств АО произведена по состоянию на:

–  –  –

РАЗДЕЛ 2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Долгосрочные активы предприятия по состоянию на 31.12.2011 года составили 912587 тыс. тенге, в том числе:

1. Основные средства - 774611 тыс. тенге

2. Нематериальные активы- 94 тыс. тенге

3. Прочие долгосрочные активы -137882 тыс.тенге

4. Отложенные налоговые активы - нет Основные средства При организации бухгалтерского учета основных средств и ремонтов АО руководствуется МСФО 16 «Основные средства», ПКИ 23 «Основные средства-затраты на технический осмотр или средний ремонт».

Основные средства учтены по условно первоначальной стоимости на дату перехода на МСФО за вычетом износа, истощения и обесценения. Стоимость основных средств учитывается в тенге.

I При признании объект недвижимости, зданий и оборудования оценивается по фактической себестоимости, включающей в себя все фактически произведенные затраты по возведению или приобретению актива. Последующие затраты, улучшающие состояние основных средств, сверх первоначально оцененных норм производительности, должны прибавляться к балансовой стоимости актива. Последующие расходы, не улучшающие состояние основных средств, сверх первоначально оцененных норм производительности, не включаются в первоначальную стоимость, а относятся на расходы текущего периода.

При учете основных средств земля, здания и сооружения АО рассматриваются отдельно.

Земля АО не подлежит амортизации.

Предприятие устанавливает следующие сроки службы основных средств:

–  –  –

Мебель 5-10 лет 5- 12 года Прочие основные средства Примечания к финансоврй отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год.

Амортизируемая стоимость основных средств распределяется систематически на протяжении их срока полезного использования с использованием прямолинейного метода начисления амортизации. Амортизируемые отчисления за текущий период признаются АО в качестве расхода. В случае, если АО не планирует продавать основные средства до конца срока полезной службы, их ликвидационная стоимость принимается равной нулю.

–  –  –

За период 2011 года было произведено текущих и капитальных ремонтов на общую сумму 6181 тыс. тенге;

1 текущих, для поддержания технического состояния (отнесено на расходы предприятия), на сумму 5568 тыс. тенге, в том числе выполненных подрядным способом на сумму 602 тыс. тенге;

Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год.

2 капитальных, увеличивающих стоимость основных средств на сумму 613 тыс. тенге, в том числе выполненных подрядным способом на сумму 613 тыс. тенге.

–  –  –

По состоянию на 31.12.2011 года в основные средства АО в залоге отсутствуют.

Обществом 23.06.2008 года был заключен договор о государственных закупках № 171/06.08 с АО «Казавиализинг» на приобретение источника электропитания воздушных судов Т1Ю ОР400-140-28 посредством финансового лизинга сроком на 3 года. Акт приема-передачи между сторонами подписан 27.06.2008 года. В июне 2011 года произведен полный расчет по договору.

Данная аренда классифицирована как финансовая, вследствие соблюдения следующих условий:

1. к концу срока аренды право владения собственностью переходит к арендатору;

2. в начале срока аренды дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей составляет, практически всю справедливую стоимость арендуемого основного средства;

Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год.

3. арендованные основные средства носят специальный характер, так что только арендатор может пользоваться ими без существенных модификаций.

Обществом 16.03.2010 года был заключен договор №КТЛК/35/1 с АО «Казахстанская транспортная лизинговая компания» на приобретение двух самоходных пассажирских трапов посредством финансового лизинга сроком на 5 лет. Акт приема-передачи подписан 10.04.2010 года.

/ Общая сумма пасующего договора составляет 54965331,00 (пятьдесят четыре миллиона девятьсот шестьдесят пять тысяч триста тридцать один) тенге 00 тины и состоит из суммы основного долга в 32160000 (тридцать два миллиона сто шестьдесят тысяч) тенге 00 тины, суммы вознаграждения за весь срок действия настоящего договора 6965331,00 (шесть миллионов девятьсот шестьдесят пять тысяч триста тридцать один) тенге и суммы НДС 12% в размере 1758750,00(один миллион семьсот пятьдесят восемь тысяч семьсот пятьдесят) тенге 00 тины. А также Лизингополучатель вносит на расчетный счет Лизингодателя авансовый платеж в сумме 15840000,00(пятнадцать миллионов пятьсот восемьдесят четыре тысячи) тенге, в т.ч.НДС12% 856250,00. Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю сумму ежемесячных платежей (не позднее 01 числа месяца, следующего за отчетным), состоящую из денежных средств по частичной оплате лизинговых платежей и оплаты части вознаграждения, в общей сумме 652088,84 тенге. Вознаграждение по данному договору составляет 8 процентов годовых от стоимости оборудования по аннуитет ному принципу.

Стоимость предмета лизинга согласована с Лизингополучателем и.на момент составляет настоящего договора составляет 21 829 312(Двадцать один миллионов восемьсот двадцать девять тысяч триста двенадцать) тенге, в том числе НДС 12 %.

За 2011 год произведена оплата по договорам лизинга в сумме 14256 тыс. тенге.

На балансе предприятия отсутствуют основные средства, находящиеся на консервации, а также неиспользуемые основные средства.

По состоянию на 31.12.2011 года, дебиторская и кредиторская задолженность по приходу и выбытию основных средств, отсутствует.

Программы капитальных инвестиций Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год.

В 2006 году, за счет средств республиканского бюджета, осуществлена реконструкция ИВГШ и установка новой ССО-1 категории. Заказчиком по данной бюджетной программе выступал Комитет гражданской авиации Республики Казахстан, генеральный подрядчик -ТОО Концерн «Найза-Курылыс». На реконструкцию было выделено средств из республиканского бюджета 1 050 000 тыс. тенге, передано на баланс реконструкции ИВПП и ССО-1 категории в апреле 2011 года, после выпуска дополнительной эмиссии акций.

Прием-передача на баланс данного оборудования и капвложений по ИВПП резко увеличил расходы налога на имущество, расходы на содержание, что в свою очередь сказалось на снижение корпоративного подоходного налога.

Нематериальные активы При организации бухгалтерского учета нематериальных активов АО руководствуется МСФО 38 «Нематериальные активы».

Нематериальные активы АО в момент приобретения измеряются по себестоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Срок полезной службы НМА определяются с учетом будущих экономических выгод, которые АО ожидает получить от использование НМА, АО использует метод прямолинейного начисления амортизации нематериальных активов. Общество может признать срок использования актива неограниченным, если, проанализировав все имеющиеся факторы, Общество пришло к выводу, что не существует никаких временных ограничений по получению экономических выгод от использования актива. В случае, если АО не планирует продавать НМА до конца срока полезной службы, их ликвидационная стоимость принимается равной нулю.

–  –  –

НМА переданных в залог, во временное пользование другим предприятиям - не имеется.

По состоянию на 31.12.2011 года, дебиторская и кредиторская задолженность по приходу и выбытию НМА, отсутствует.

Прочие долгосрочные активы Обществом 21.05.2010 года заключен договор № 130/05 с ТОО «ГСУ «Курылыс» на и приобретение услуг по проведению строительных работ «Реконструкция фасада, внутреннего интерьера и строительство пристройки к фасаду аэровокзала г. Павлодара» на сумму 40000 000.00 (сорок миллионов) тенге, в т.ч.НДС12% 4285714,28 (четыре миллиона и двести восемьдесят пять тысяч семьсот четырнадцать, 28) тенге. 06.12.2010 года заключено дополнительное соглашение к договору на увеличение объемов строительных работ на сумму 96605209,00 (девяносто шесть миллионов шестьсот пять тысяч двести девять, 00) тенге и оформлена как 2-ой этап строительных работ по «Реконструкция ^^ ^ Я^^яЛ т Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за.2011 год.

фасада, внутреннего интерьера и строительство пристройки к фасаду аэровокзала •^ ^ ^Ьн г.Павлодара».

–  –  –

Отложенные налоговые активы по КПН на 31.12.2011 года отсутствуют, так как подлежали возмещению в отчетном периоде в связи с вычитаемыми временными разницами.

РАЗДЕЛ 3. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

По состоянию на 31.12.2011 года краткосрочные активы предприятия составляют 347360 тыс. тенге, в том числе:

1. Денежные средства - 277066 тыс. тенге

2. Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность -14396 тыс. тенге

3. Текущий подоходный налог - 4493 тыс.тенге

4. Запасы - 40613 тыс. тенге

5. Прочие краткосрочные активы -10792 тыс. тенге Денежные средства

–  –  –

Отчет о движении денежных средств составляется в соответствии с МСФО № 7 «Отчет о движении денежных средств», применяется прямой метод представления отчета о движении денежных средств.

–  –  –

При организации бухгалтерского учета запасов, АО руководствуется МСФО № 2 «Запасы».

К бухгалтерскому учету в качестве запасов принимаются активы:

Сырье и материалы, запасные части, конструкции и детали, топливо, тара, инвентарь со сроком использования менее 12 месяцев и прочие материалы; Готовая продукция и товары.

Запасы, как приобретенные от других организаций, так и изготовленные силами АО, учитываются в момент прихода по фактической себестоимости. Оценка запасов при их списании па производство, продажу и ином выбытии осуществляется по методу средневзвешенной стоимости для топлива и по всем остальным группам запасов.

Текущие подоходный налог по состоянию на 31.12.2011 года состоит из авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу и составляет 4493 тыс. тенге.

Прочие краткосрочные активы по состоянию на 31.12.2011 года составили 10792 тыс-, тенге. По данной статье актива баланса отражаются расходы будущих периодов, авансы оплаченные за товары и услуги, налог на добавленную стоимость к возмещению и переплата по налогам и другим платежам в бюджет.

–  –  –

Краткосрочные авансы выданные - 2892 тыс. тенге.

Переплата по следующим налогам и обязательным платежам в бюджет (7199 тыс. тенге):

Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год.

1. переплата по налогу на добавленную стоимость - 4796 тыс.тенге;

2. переплата по земельному налогу -115 тыс. тенге;

3. переплата по пользованию земельными участками - 47 тыс.тенге;

4. переплата по налогу на имущество - 2241 тыс.тенге.

–  –  –

Резерв по сомнительным требованиям за период 2011 года, создавался, истечением срока давности на сумму 26,0тыс.тенге в связи с сомнительных требований.

За счет резерва в 2011 году не производилось списание сомнительных требований. Остаток резерва, перенесенный на 2012 год составил -102 тыс. тенге.

–  –  –

Раскрытие информации по связанным сторонам.

Учет операций по связанным сторонам осуществляется в соответствии с МСБУ 24 «Раскрытие информации по связанным сторонам». Операции между связанными сторонами

- это передача ресурсов, услуг или обязательств между связанными сторонами, независимо от того, взимаются платы или нет.

Сторона считается связанной стороной организации, если она является:

1) стороной, осуществляющей экономическую деятельность, подлежащую совместному контролю в соответствии МСБУ (1АЗ) 31 «Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности»;

2) стороной, которая напрямую или косвенно через одного или нескольких посредников:

(а) контролирует отчитывающуюся организацию; или (б) находится под контролем со стороны отчитывающихся организаций (например, группа организаций); или (в) является инвестором, для которой отчитывающаяся организация является ассоциированной организацией; или Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год.

(г) осуществляет совместный контроль над отчитывающейся организацией;

3) ассоциированной организацией, отчитывающейся организации в.соответствии с МСБУ (1А8) 28 «Учет инвестиций в ассоциированные организации»;

4) ключевым руководящим персоналом, ответственным за планирование, направление и контроль за деятельностью;

5) стороной, которая прямо или косвенно контролируется, совместно контролируется или находится под значительным влиянием или в которой значительная доля права голоса прямо или косвенно удерживается физическими лицами, упомянутыми в пп. 4) и 6);

6) близким членом семьи любого физического лица, подпадающего под определение пп.

2) и 4);

7) участником плана по выплате вознаграждений после завершения трудовой деятельности для сотрудников организации, или любой связанной стороны.

–  –  –

По всем остальным дочерним компаниям АО «ФНБ «Самрук-Казына» взаиморасчеты отсутствуют, что подтверждают подписанные акты сверок.

РАЗДЕЛ 4. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные обязательства по состоянию на 31.12.2011 года составили 28806 тыс.

тенге, в том числе:

–  –  –

Просроченной задолженности по состоянию на 31.12.2011 года - нет.

Прочие краткосрочные финансовые обязательства по состоянию на 31.12.2011 составляют 6307 тыс. тенге.

В 2011 году Общество не обращалось в банки второго уровня за получением кредитов.

Прочие краткосрочные обязательства по состоянию на 31.12.2011г. состоят из:

1. краткосрочные авансы полученные - 9993 тыс. тенге;

2. обязательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

-1863тыс.тенге.

3. краткосрочные обязательства по обязательным пенсионным и социальным отчислениям

-1819 тыс. тенге

–  –  –

Учет по налогам и сборам ведется непрерывно нарастающим итогом, учитывая принцип начисления, раздельно по каждому налогу, сбору и плате. Налоги исчисляются согласно Налогового кодекса Республики Казахстан. По остальным налогам и обязательным платежам в бюджет задолженности по состоянию на 31.12.2011 года - нет.

–  –  –

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность Обществом 23.06.2008 года был заключен договор о государственных закупках № 171/06.08 с АО «Казавиализинг» на приобретение источника электропитания воздушных судов Т1Ю ОР400-140-28 посредством финансового лизинга сроком на 3 года. Акт приема-передач и между сторонами подписан 27.06.2008 года. В июне 2011года полностью погашен.

Данная аренда классифицирована как финансовая, вследствие соблюдения следующих условий:

4. к концу срока аренды право владения собственностью переходит к арендатору;

5. в начале срока аренды дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей составляет, практически всю справедливую стоимость арендуемого основного средства;

6. арендованные основные средства носят специальный характер, так что только арендатор может пользоваться ими без существенных модификаций.

Стоимость предмета лизинга согласована с Лизингополучателем и на момент подписания настоящего договора составляет 12 775 499(Двенадцать миллионов семьсот семьдесят пять тысяч четыреста девяноста девять) тенге 40 (сорок) тиын, в том числе НДС 13%.

Общая сумма настоящего договора составляет 15 505 838 (пятнадцать миллионов пятьсот пять тысяч восемьсот тридцать восемь) тенге 49 (сорок девять) тиын и состоит из суммы основного долга в 11 305 751 (одиннадцать миллионов триста голь тысяч семьсот пятьдесят один) тенге 76 (семьдесят шесть) тиын, суммы вознаграждения за весь срок действия настоящего договора 2 730 339 (два миллиона семьсот тридцать тысяч триста тридцать девять) тенге и суммы НДС в размере 1469 747(один миллион четыреста шестьдесят девять тысяч семьсот сорок семь) тенге 73 (семьдесят три) тиын.

Лизингополучатель не вносит на расчетный счет Лизингодателя авансовый платеж.

Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю сумму ежемесячных платежей (не позднее 15 числа следующего месяца), состоящую из денежных средств по частичной оплате лизинговых платежей (354874,98 тенге) и оплаты части вознаграждения (75842,75 тенге), в общей сумме 430717,73 тенге. Вознаграждение по данному договору составляет 8 процентов годовых от стоимости оборудования по аннуитетному принципу. В июне 2011года полностью погашен.

Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2010 год.

Обществом 16.03.2010 года был заключен договор №КТЛК/35/1 с АО «Казахстанская транспортная лизинговая компания» на приобретение двух самоходных пассажирских трапов посредством финансового лизинга сроком на 5 лет. Акт приема-передачи подписан 10.04.2010 года Общая сумма настоящего договора составляет 54965331,00 (пятьдесят четыре миллиона девятьсот шестьдесят пять тысяч триста тридцать один) тенге 00 шын и состоит из суммы основного долга в 32160000 (тридцать два миллиона сто шестьдесят тысяч) тенге 00 тиын, суммы вознаграждения за весь срок действия настоящего договора 6965331,00 (шесть миллионов девятьсот шестьдесят пять тысяч триста 1ридцать один) тенге и суммы НДС 12% в размере 1758750,00(один миллион семьсот пятьдесят восемь тысяч семьсот пятьдесят) тенге 00 тиын. А также Лизингополучатель вносит на расчетный счет Лизингодателя авансовый платеж в сумме 15840000,00(пятнадцать миллионов пятьсот восемьдесят четыре тысячи) тенге, в т.ч.НДС12% 856250,00.

Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю сумму ежемесячных платежей (не позднее 01 числа месяца, следующего за отчетным), состоящую из денежных средств по частичной оплате лизинговых платежей и оплаты части вознаграждения, в общей сумме 652088,84 тенге. Вознаграждение по данному договору составляет1 8 процентов годовых от стоимости оборудования по аннуитет ному принципу.

Долгосрочная задолженность по основному платежу (без учета текущей части) по состоянию на 31.12.2011 года составила 15522 тыс. тенге.

Оставшаяся часть непогашенного вознаграждения по состоянию на 31.12.2011 года отсутствует.

За 2011 год произведена оплата по договору лизинга в сумме 10841 тыс. тенге, в том числе в погашение основного долга - 8304 тыс. тенге, в погашение вознаграждения - 2537 тыс. тенге Отложенные налоговые обязательства по КПН В соответствии со МСБУ(1А8) 12 «Налог на прибыль» должен учитываться по методу обязательств, то есть расход понесенный юридическим лицом в ходе получения дохода, и начисляется в тот же период, в котором возникли соответствующие доходы. Возникший в отчетном периоде налоговый эффект временных разниц, включается в налоговый платеж и отражается в бухгалтерской балансе по статье отсроченных налогов. Счет отсроченных налогов может быть как дебетовым, так и кредитовым, при этом дебетовое сальдо представляет досрочную оплату будущих налогов, а кредитовое - обязательство по налогам, подлежащим оплате в будущем.

Согласно методу обязательств налоговый платеж за период включает:

Подоходный налог к уплате;

Налоговый эффект временных разниц, возникающих или аннулируемых в текущем периоде;

Поправку отсроченного налога на начало отчетного периода.

Подоходный налог к уплате рассчитывается в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Временные разницы возникают при включении дохода или расхода в бухгалтерскую прибыль в одном периоде, а в налогооблагаемую прибыль - в другом периоде.

Отложенное налоговое обязательство признается в отношении всех налогооблагаемых временных разниц, если только оно не возникает из:

Примечания к финансовой отчетности АО «Аэропорт Павлодар» за 2011 год, первоначального признания гудвилла;

первоначального признания актива или обязательства в операции, которая:

а) не является объединением бизнеса;

б) на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль (налоговый убыток).

Возникающий отложенный налог признается в отчете о прибылях и убытках.

–  –  –

Начисленные обязательства по корпоративному подоходному за 2011 год состоят из корпоративного подоходного налога по финансовому отчету в сумме 522 тыс.тенге, а также за счет резерва отложенных налогов.

Итого обязательства по корпоративному подоходному налогу за 2011 год составили 522 тыс.тенге Отложенные налоговые обязательства (в тысячах казахстанских тенге) на 31 декабря 2011 года отсутствуют:

–  –  –

РАЗДЕЛ 6. КАПИТАЛ Уставный капитал акционерного общества по состоянию на 31.

12.2011 года сформирован на сумму 108933 тыс. тенге, 36311 простых акций, номинальной стоимостью 3000 тенге, выпущенный капитал - оплачен частично, а именно 21311 акций на сумму 63933 тыс.

тенге. Данный пакет акции (100 %) принадлежит государству в лице АО «ФНБ «Самрук-Казына»» (постановление Правительства РК о передаче № 1020 от 24.10.2006 года).

–  –  –

РАЗДЕЛ 7. ДОХОДЫ I Учет доходов осуществляется в соответствии с МСБУ № 18 «Доход».

Доход признается при условии, что существует вероятность получения экономических выгод, связанных со сделкой, и что сумму дохода можно оценить с большей степенью вероятности. Доход от реализации продукции, работ, услуг отражается по методу начисления. При осуществлении измерения и признания дохода каждая операция рассматривается отдельно. Так как АО «Аэропорт Павлодар» является субъектом естественной монополии, то основные тарифы и ставки за наземное обслуживание воздушных судов утверждены Департаментом агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции по Павлодарской области (приказ №1-04/131 ОД от 02.12.2004 года).

Получено доходов за 2011 год всего - 551069 тыс. тенге, в том числе:

а. От монопольной деятельности -184055 тыс. тенге.

От немонопольной деятельности - 364553 тыс. тенге.

с. От выбытия активов- 31,0 тыс. тенге д. Курсовая разница -117 тыс. тенге е. Прочие доходы от неосновной деятельности - 2 313 тыс. тенге.

РАЗДЕЛ 8. РАСХОДЫ Учет расходов осуществляется методом начисления, ведется раздельный учет по каждому виду тарифа или сбора.




Похожие работы:

«Тарас ДРОЗД взгляд на солнце через объектив пьеса о любви Действующие лица: СЕЛЕНА ВИКТОР КСЕНИЯ ГАВРИЛОВНА Подростки : ПЕРВЫЙ ВТОРАЯ ТРЕТИЙ ЧЕТВЕРТАЯ ПЯТЫЙ КАРТИНА ПЕРВАЯ Большая комната воспитательного учреждения для детей. Разноцветные лавочки, табуретки, столы-парты, пианино. Вдоль стен на полках игрушки, книги, плакаты с изображе...»

«Договор поставка г. Москва Общество с ограниченной ответственностью "ГЕНКЕЙ-телеком", именуемое в дальнейшем "Поставщик", в лице генерального директора Сотского Сергея Вячеславовича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Акционерное Общество "Концерн "Автоматика", именуемое в дальнейшем "Покупатель", в лице генерально...»

«ЮО "СИМ-РОСС-ЛАМИФИЛ" ЭНЕРГО ЭФФЕКТИВНЫЕ ПРОВОДА мв ^ЮГО ПОК0111^ для лэп ^^Щ /ш в l i V: %% %% Содержание. 0 0 0 "Сим-Росс-Ламифил" 4 ЗАО "Группа компаний "Сим-Росс" б Компания "Ламифил".7 Миссия "Сим-Росс-Ламифил" 8 Я Я :•• • • ••:• Номенклатура, особенности продукции и производства 9 • Провода АССС™...»

«Хроники Искупления – раздел 4 Chronicles of Redemption – part 4 Непоколебимая Святость и Ch 25: Unwavering Holiness and Unrelenting Love Неослабевающая Любовь – часть 25 Барт Бокс (Доктор богословия) Dr. Bart Box November 11, 2010 Russian Translation Доброе утро. Пожалуйста, возьмите свои Библии и откройт...»

«Коллектив авторов Литература в зеркале медиа. Часть II "Издательские решения" авторов К. Литература в зеркале медиа. Часть II / К. авторов — "Издательские решения", ISBN 978-5-44-834772-6 Сборник статей "Литература в зеркале медиа", подготовленный научным кол...»

«Автоматизированная информационная система мониторинга ДОМОВОЙ на базе программного обеспечения MICROSOFT DYNAMICS AX ИНСТРУКЦИЯ Web-интерфейс для обработки заявок АИСМ Домовой Составитель: Селезнева Т.В. Дата разработки: 01.08.2014 Обновление: 01.03.2015г., 30.10.2015г. Побежимов...»

«Зачем нам страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования? Ежедневно территориальные органы ПФР Хабаровского края выдают гражданам страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования (ламинированную зеленую карточку). А летом в клиентских службах ПФР – горячая пора, ещ...»

«H.A. АЛЕКСЕЕНКО Севастополь МОЛИВДОВУЛ КОМИТА ОПСИКИЯ Н А Ч А Л А V I I I в. И З ХЕРСОНЕСА П о я в л е н и е к а ж д о г о н о в о г о п а м я т н и к а, н е с у щ е г о и н ф о р м а ц и ю о т.н. " т е м н ы х веках" в и с т о р и и В и з а н т...»

«ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА В ОБЛАСТИ МУЗЫКАЛЬНОГО ИСКУССТВА "ФОРТЕПИАНО" Структура программы учебного предмета I. Пояснительная записка Характеристика учебного предмета, его место и роль в образовательном процессе;Срок реализации учебного предмета;Объем учебного времени, предусмотренный учебным планом...»








 
2017 www.book.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.