WWW.BOOK.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные ресурсы
 

«Параметры учетной политики для целей УСН в программе указываются на закладке УСН формы Учетная политика для системы налогообложения Упрощенная ...»

Учетная политика для целей УСН

Обратите внимание! Начиная с релиза 3.0.33 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" используется новый интерфейс "Такси". Подробнее

см. здесь.

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид

интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Данный пример приведен для интерфейса "Такси".

Параметры учетной политики для целей УСН в программе указываются на закладке "УСН" формы "Учетная политика" для системы налогообложения "Упрощенная" (рис. 1).

Рис. 1 Объект налогообложения и ставка налога

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при применении УСН признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, если только налогоплательщик не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления (п.п. 2, 3 ст. 346.14 НК РФ).

Объект налогообложения и ставка налога указывается в области реквизитов "Объект налогообложения" (рис. 2).

Рис. 2 Для объекта налогообложения "Доходы" налоговая ставка фиксируется в размере 6% и не может быть изменена.

Для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" по умолчанию предлагается ставка 15%. Если в соответствии с законом субъекта Российской Федерации налог уплачивается по более низкой ставке, в поле "Налоговая ставка" указывается ставка, по которой уплачивается налог.



Если объектом налогообложения являются "Доходы минус расходы", то для учета используются все регистры накопления подсистемы "УСН". Для объекта налогообложения "Доходы" налоговый учет ведется только с использованием регистра "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" и только для учета доходов.

Переход на упрощенную систему налогообложения В соответствии со ст. 346.13 НК РФ организации и ИП, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В форме указывается дата перехода на упрощенную систему налогообложения, реквизиты уведомления о переходе на УСН (рис. 3).

Рис. 3 Если до перехода на УСН организация применяла общую систему налогообложения и определяла доходы и расходы методом начисления, то в форме необходимо установить флажок "Контроль положений переходного периода" (рис. 4), т.е. контроль положений, установленных п. 1 ст.

346.25 НК РФ.

Рис. 4 Порядок отражения авансов от покупателей Параметр учетной политики "Основной порядок отражения авансов от покупателей" позволяет определить правило, в соответствии с которым в программе будут учитываться полученные авансы. В соответствии с выбором налогоплательщика указанный параметр устанавливается для организации в целом и может принимать одно из следующих значений (рис.

5):

–  –  –

Рис. 5 Вариант "Доходы комитента" доступен, если включена функциональность "Продажа товаров и услуг комитентов (принципалов)".

В том случае, если выбран порядок отражения авансов "Доходы УСН" и при отражении аванса этот порядок не изменен в документе, то в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 6).

Рис. 6 В том случае, если выбран порядок отражения авансов "Доходы комитента" или при отражении аванса установлен этот порядок в документе, то в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" не будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 7).

Рис. 7

Учет расходов Для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" доступна кнопка Порядок признания расходов... для перехода в форму с перечнем событий, выполнение которых необходимо для признания расходов, уменьшающими налоговую базу по единому налогу (рис. 8).

Рис. 8 Для расходов каждого вида предусмотрен свой перечень критериев признания. События, которые должны произойти для того, чтобы программа учла расходы при определении налоговой базы, отмечаются флажками. При этом для отдельных событий флажки проставлены и при этом отсутствует возможность их снять. Это означает, что для признания расхода это событие должно обязательно произойти.

Материальные расходы Для материальных расходов обязательными условиями признания расходами, уменьшающими полученные доходы, являются оприходование материалов (событие "Поступление материалов" и оплата (событие "Оплата материалов поставщику").

В перечне указаны еще два события "Передача материалов в производство" и "Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства".

Они присутствуют потому, что до 31 января 2008 г. включительно действовала норма, разрешающая включать в состав расходов стоимость оплаченных материалов только по мере их списания в производство. При этом налоговые органы высказывали мнение, что этого недостаточно, и признать расходами, уменьшающими полученные доходы, можно только те отпущенные в производство материалы, из которых уже получена готовая продукция (т.е. без учета материалов в незавершенном производстве).

Согласно текущей редакции пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания материальных расходов на приобретение сырья и материалов достаточно принять их к учету и оплатить. Таким образом, для учета расходов на приобретение материалов в соответствии с действующим на текущий момент законодательством нет необходимости устанавливать флажки "Передача материалов в производство" и "Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства".

Расходы на приобретение товаров Для расходов на приобретение товаров обязательными условиями являются оприходование товаров (событие "Поступление товаров") и оплата (событие "Оплата товаров поставщику").

В перечне условий признания расходов на приобретение товаров указаны еще два события: "Реализация товаров" и "Получение дохода (оплаты от покупателя)".

Первое событие прямо поименовано в пп. 2. п. 2 ст. 346.17 НК РФ, в котором сказано, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере реализации указанных товаров. Таким образом, для учета расходов на приобретение товаров в соответствии с действующим законодательством необходимо установить флажок "Реализация товаров".

По второму событию "Получение дохода (оплаты от покупателя)" вынесено решение Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10, побудившее Минфин России (письмо от 29.10.2010 № 03-11-09/95) изменить свою позицию относительно момента реализации товаров. Таким образом, при настройке параметров учетной политики начиная с 2011 года налогоплательщик может не устанавливать флажок "Получение дохода (оплаты от покупателя)", не опасаясь за налоговые последствия.

Входящий НДС Для сумм входящего НДС обязательными условиями признания в расходах является предъявление суммы налога поставщиком (событие "НДС предъявлен поставщиком") и уплата налога (событие "НДС уплачен поставщику").

В перечне событий указано дополнительное условие: для признания НДС в расходах должны быть "Приняты расходы по товарам (работам, услуг)", к которым они относятся. Ввиду неоднозначности положения каждый налогоплательщик должен самостоятельно принять решение по этому вопросу и либо оставить (значение по умолчанию) либо снять флажок "Приняты расходы по товарам (работам, услугам)".

Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость Для дополнительных расходов, включаемых в себестоимость, обязательными условиями являются их принятие к учету (событие "Поступление дополнительных расходов") и оплата (событие "Оплата поставщику"). Еще одно условие – "Списание запасов" (к которым относятся дополнительные расходы) является вариативным. Его необходимо синхронизировать с аналогичным условием признания расходов по запасам.

Таможенные платежи Для признания таможенных платежей расходами, учитываемыми при определении налоговой базы, предусмотрено три условия.

Первые два условия "Ввоз товаров оформлен" и "Таможенные платежи уплачены" являются обязательными. Для этих условий изменение настройки не предусмотрено.

Третье условие "Товары списаны" является вариативным. Программа следующим образом отрабатывает это условие.





Если флажок "Товары списаны" не установлен, то таможенные платежи учитываются в расходах полностью (в регистр КУДиР вносятся записи о расходах, уменьшающих полученные доходы) при проведении документа "ГТД по импорту". Если флажок "Товары списаны" установлен, то включение таможенных платежей в расходы, на которые уменьшаются доходы текущего периода, производится регламентной операцией закрытия месяца "Списание таможенных платежей для УСН". Сумма принимаемых расходов в этом случае определяется пропорционально стоимости реализованных товаров, при ввозе которых таможенные платежи уплачены. Если налогоплательщик хочет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов, то в настойках порядка признания расходов должен быть установлен флажок "Товары списаны" (значение по умолчанию).

Режим налоговых каникул Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Указанные лица вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. При этом если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

При использовании права на налоговые каникулы следует учитывать, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

ограничения средней численности работников;

ограничения предельного размера доходов от реализации, получаемых при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

В случае нарушения установленных ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, установленным для "обычных" налогоплательщиков.

Если пользователь - индивидуальный предприниматель имеет право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и решил этим правом воспользоваться, то в учетной политике нужно установить флажок "Режим налоговых каникул" (рис. 9).

Рис. 9




Похожие работы:

«НПП Химэлектроника 115230, г. Москва, Варшавское шоссе 51, корп. 2; (495)782-68-76, (499)611-50-82, 611-70-22, 611-45-09 Разработка и производство вспомогательных приборов для газовой и жидкостной хроматографии. Генераторы чистых газов: водорода (серии ГВЧ), воздуха (серии ГЧВ), азота (серии ГЧА) Блоки очистки газов (серии БОВ),позволят полн...»

«Приложение № 4 к Условиям открытия и обслуживания расчетного счета Перечень тарифов и услуг, оказываемых клиентам подразделений Северо-Западного банка ОАО "Сбербанк России" на территории г...»

«J Sl X Ш -Э К 0 Н 0 Н И Ч Е С К 1 Й листокть ВологодекАго Губернскаго Земства. Г 15-16. о ноябрь и Д е к а б р ь -1911 г. Годъ издан1я— ВТОРОЙ. И8дан1е БЕЗПЛАТНОЕ. 1Щ ОТДУЬУЬИ ВЬ10|Ш1 Ш 12— 20 № № въ годъ. Издается согласно постановлешя Вол огодскаго Губернскаго Земскаго Собрашя, состоявшагося въ 6-мъ его sacfeAaHiH— 7 Декабря 1909...»

«Министерство образования и науки Республики Бурятия Государственное автономное профессиональнее образовательное учреждение Республики Бурятия "Республиканский межотраслевой техникум" Мухоршибирский филиал ГАПОУ РБ "РМТ"РАССМОТ...»

«MX722 Цифровой проектор Руководство пользователя Содержание Правила техники Скрывание изображения.35 Блокировка кнопок безопасности. 3 управления Эксплуатация в условиях Введение Функциональные возможности Регулировка звука проектора Комплект поставки Внешний вид проектора. 9 Использование обучающих Элементы управл...»

«Приложение Утвержден приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от " 6 " октября 2009 г. № 373 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ СТАНДАРТ НАЧАЛЬНОГО ОБЩЕГО ОБРАЗОВАНИЯ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Федеральный государственный образовательный стан...»

«УТВЕРЖДЕНЫ приказом ЗАО "МАКС" от "05" мая 2012 г. № 119-ОД (А) ПРАВИЛА страхования жилых помещений в городе Москве (вариант 2) №133.1 ОГЛАВЛЕНИЕ Стр. Общие положения 1. 2 Страхователи 2. 2 Объ...»

«74 Материалы секции 3 Секция 3 Основоположники аэрокосмического двигателестроения и проблемы теории и конструкций двигателей летательных аппаратов ГЛАВНЫЙ КОНСТРУКТОР РАКЕТНЫХ ДВИГАТЕЛЕЙ В.П.РАДОВСКИЙ В.Ф.Рахманин, В.С.Судаков (ОАО "НПО Энергомаш имени академика В.П.Глушко", г.Химки) Имя В.П.Радо...»








 
2017 www.book.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.