WWW.BOOK.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные ресурсы
 


«Актуарное заключение об оценивании страховых резервов и активов Общества с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Гражданский ...»

Актуарное заключение

об оценивании страховых резервов и активов

Общества с ограниченной ответственностью «Страховая компания

«Гражданский страховой дом» (ООО «СК «Гражданский страховой

дом»)

Заказчик:

ООО «СК «Гражданский страховой дом»

Ответственный актуарий:

Фетисов Дмитрий Николаевич

Москва 2017

Оглавление

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

2. СВЕДЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОМ АКТУАРИИ

3. СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ

4. СВЕДЕНИЯ ОБ АКТУАРНОМ ОЦЕНИВАНИИ

4.1. Перечень федеральных стандартов актуарной деятельности, в соответствии с которыми проводилось актуарное оценивание

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания........4

4.3. Сведения о проведенных ответственных актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных

4.4. Информация по распределению договоров страхования, сострахования и перестрахования по резервным группам.

4.5. Заработанная премия и состоявшиеся убытки по резервным группам за отчетный период и период, предшествующий отчетному.

4.6. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания страховых обязательств с указанием использованных при проведении актуарного оценивания допущений и предположений для всех видов страховых резервов. Сведения об изменении используемых методов, допущений и предположений по сравнению с предшествующим периодом

4.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли перестраховщика в страховых резервах с указанием видов договоров перестрахования, заключаемых страховой организацией.

4.8. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков

4.9. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки отложенных аквизиционных расходов (ОАР)

5. РЕЗУЛЬТАТЫ ОЦЕНИВАНИЯ, АКТУАРНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

5.1. Результаты актуарных расчетов страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах, будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков, отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода

5.2. Результаты проверки адекватности оценки страховых обязательств и доли перестраховщика в них на конец отчетного периода с описанием процедур и методов проведения проверки. Анализ изменения результатов по сравнению с предыдущим периодом

5.3. Результаты проведенного ретроспективного анализ достаточности резервов убытков

5.4. Результаты проведенного анализа чувствительности результатов актуарного оценивания к использованным методам, допущениям и предположениям

5.5. Сведения об оценке страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах, будущих поступлений по суброгации, регрессам, поступлений имущества и (или) его годных остатков, а также об оценке отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода в отношении группы

5.6. Сведения о влиянии внутригрупповых операций на обязательства организации.....14

6. ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ, ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

6.1. Выводы по результатам оценки стоимости активов организации на конец отчетного периода, в том числе с учетом сроков ожидаемых поступлений денежных средств от активов в сравнении с ожидаемыми сроками исполнения страховых обязательств..........15





6.2. Выводы по итогам проведенной проверки адекватности оценки страховых резервов

6.3. Выводы по результатам проведенной оценки страховых обязательств организации, определяемой в соответствии с МСФО как группа

6.4. Перечень событий, которые могут оказать существенное влияние на изменение полученных результатов актуарного оценивания

6.5. Рекомендации ответственного актуария, относящиеся к следующему отчетному периоду

6.6. Сведения о выполнении организацией рекомендаций, содержащихся в актуарном заключении за предыдущий отчетный период

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Актуарное заключение по результатам актуарного оценивания Общества с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Гражданский страховой дом» (ООО «СК «Гражданский страховой дом») (далее – Организация, Компания или Заказчик) по итогам 2016 года подготовлено для представления в Центральный банк Российской Федерации, являющийся уполномоченным органом, осуществляющим надзор за деятельностью субъектов страхового дела.

Цель проведения актуарного оценивания: подготовка выводов об объеме финансовых обязательств объекта актуарной деятельности и о возможности их выполнения.

Задача актуарного оценивания: ежегодное обязательное актуарное оценивание в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 02.11.2013. № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации».

Оценивание производилось по состоянию на 31.12.2016 (в дальнейшем “дата оценивания” или “отчетная дата”).

Дата составления настоящего актуарного заключения – 21.04.2017.

Все суммы в данном заключении приведены в тысячах рублей, если не указано иное.

Все суммы обязательств, долей перестраховщика в обязательствах и активов, рассчитанные Актуарием в соответствии с требованиями к содержанию актуарного заключения, и приведенные в данном заключении, относятся к наилучшей актуарной оценке, если прямо не указано иное.

2. СВЕДЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОМ АКТУАРИИ

Фамилия, имя, отчество: Фетисов Дмитрий Николаевич (далее Актуарий или Ответственный актуарий) Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев: 48.

Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий: Ассоциация профессиональных актуариев.

3. СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Гражданский страховой дом» (ООО «СК «Гражданский страховой дом») Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела: 3678 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 7744001730 Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1037739271052 Место нахождения: 127055, г. Москва, Порядковый переулок, дом 21

Сведения о лицензиях на право осуществления деятельности:

СЛ № 3678 от 07.12.2015 года на осуществление добровольного личного страхования, за исключением добровольного страхования жизни СИ № 3678 от 07.12.2015 года на осуществление добровольного имущественного страхования ПС № 3678 от 07.12.2015 года на осуществление перестрахования

4. СВЕДЕНИЯ ОБ АКТУАРНОМ ОЦЕНИВАНИИ

4.1. Перечень федеральных стандартов актуарной деятельности, в соответствии с которыми проводилось актуарное оценивание Актуарное оценивание проводилось в соответствии с Федеральными стандартами актуарной деятельности:

«Общие требования к осуществлению актуарной деятельности» (утвержденный Советом по актуарной деятельности 12.11.14 протоколом № САДП-2, согласованный Банком России 12.12.14 № 06-51-3/9938).

«Актуарное оценивание деятельности страховщика. Страховые резервы по договорам страхования иного, чем страхование жизни» (утвержденный Советом по актуарной деятельности 28.09.2015 протоколом № САДП-6, согласованный Банком России 16.02.2016 № 06-51/1016).

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания Для оценивания использовались следующие журналы учета и данные за отчетный период, предоставленные Организацией:

Журналы учета договоров страхования и убытков;

Журналы расчета страховых резервов по РСБУ;

Данные финансовой отчетности Организации по РСБУ (оборотно-сальдовые ведомости в целом по компании и по отдельным счетам в необходимой детализации);

Проект отчетности по МСФО, включая описание основных положений учетной политики Организации по МСФО;

Формы ГБО, составляемые в порядке надзора;

Журнал учета поступивших суброгаций Сведения об объёме инкассовых списаний, разнесении их по счетам бухгалтерского учёта, включении в журналы и треугольники убытков;

Сведения об отсутствии нераспознанных инкассовых списаний на отчетную дату.

Дополнительно использовались:

Актуарное заключение по итогам обязательного актуарного оценивания Организации за 2015 и 2014 годы Сведения об изменениях тарифной и андеррайтинговой политик Организации Сведения об изменениях процессов урегулирования убытков Организации Сведения о составе перестраховочной защиты Организации Сведения о планах продолжения/завершения деятельности в 2017 году Данные сайта www.asn-news.ru о рейтингах российских страховых компаний Журнал учета поступивших суброгаций за 2015 год Журналы расчета резервов РСБУ на предыдущие отчетные даты Журнал учета убытков по состоянию на 28.02.2017 Систематического учета по МСФО Организация не ведет. Данные представлены с детализацией по учетным группам в соответствии с РСБУ.

Актуарное оценивание выполнено на основе информации, предоставленной Заказчиком в виде баз данных, содержащих индивидуальные записи по договорам страхования и убыткам, а также электронных таблиц, текстовых файлов и сканов документов. Актуарий не несет ответственности за возможные несоответствия предоставленных электронных копий документов первичным документам и электронным документам, передаваемым в составе отчетности в надзорный орган. Эта ответственность полностью лежит на Заказчике оценивания.

4.3. Сведения о проведенных ответственных актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных Был проведен анализ данных, их проверка на корректное ведение хронологии журналов убытков и договоров, сверка сумм премий, комиссий, убытков и суброгаций в журналах и треугольниках убытков с данными финансовой отчетности Организации (по прямому страхованию, входящему и исходящему перестрахованию), сравнение результатов расчета РНП методом, описанным в разделе 4.6 настоящего Заключения, и паушальным методом, проверка средней продолжительности договоров в сравнении с общей практикой заключения договоров, сверка суммы РЗУ по РСБУ в журнале расчета и данных финансовой отчетности.

В результате проведенных описанных контрольных процедур, отклонений показателей финансовой отчетности от соответствующих показателей предоставленных журналов и агрегированных данных способных повлиять на оценки и выводы настоящего Заключения, выявлено не было.

Данные признаны достоверными. Ответственность за возможные несоответствия предоставленных электронных документов первичным документам полностью лежит на Организации.

4.4. Информация по распределению договоров страхования, сострахования и перестрахования по резервным группам.

Договоры сгруппированы следующим образом:

–  –  –

Такая сегментация основана на имеющейся статистике и объёмах бизнеса по каждой из групп, данных о централизации урегулирования убытков и соображений актуария по однородности статистики убытков там, где эта статистика имеется.

По учетным группам РСБУ, которые перешли в резервные группы без объединения имеется достаточная статистика для проведения анализа на базе треугольников убытков.

Дальнейшее разделение таких групп на сегменты не имеет смысла в связи с небольшим абсолютным объёмом бизнеса и централизации урегулирования убытков в Организации.

Суммарный объём бизнеса в остальной части портфеля незначительный, по сравнению с остальным.

Ниже приведено соответствие резервных групп, использованных при проведении обязательного актуарного оценивания за предыдущий период и резервных групп текущего отчетного периода.

–  –  –

При проведении любого рода анализов и сопоставлений применяется кодировка групп 2016 года. Ранее Компания принимала в перестрахование риски по ОСАГО, резервная группа 13a используется в целях ран-офф анализа резерва убытков на 31.12.2013 и 31.12.2014.

4.5. Заработанная премия и состоявшиеся убытки по резервным группам за отчетный период и период, предшествующий отчетному.

Исключен указанием ЦБ РФ, не заполняется в актуарном заключении.

4.6. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания страховых обязательств с указанием использованных при проведении актуарного оценивания допущений и предположений для всех видов страховых резервов. Сведения об изменении используемых методов, допущений и предположений по сравнению с предшествующим периодом

Страховая организация в общем случае формирует следующие страховые резервы:

• резерв незаработанной премии (РНП);

• резерв неистекшего риска (РНР);

• резервы убытков (РУ):

резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

резерв расходов на урегулирование убытков (РУУ).

Некоторые или все резервы могут быть равными нулю по причине либо их заведомого отсутствия в силу специфики деятельности организации, либо по причине нулевого значения, полученного при расчете с использованием описанных ниже методов.

РНП в целях настоящего оценивания рассчитывался методом pro rata temporis по данным журналов договоров текущего и предыдущих периодов РНР рассчитывается по результатам теста на достаточность обязательств (LAT тест). РНР формируется в случае негативного результата LAT теста в размере превышения суммой необходимой для покрытия страховых обязательств по будущим убыткам по уже заключенным договорам размера РНП.

Для проведения LAT теста использовались предположения:

- об убыточности уже заключенного, но еще не заработанного портфеля договоров на базе исторических значений с учетом вероятного развития данного показателя

- об уровне расходов на урегулирование убытков в размере оценки этого показателя за отчетный период (процентной от убытков за отчетный период)

- об уровне прочих расходов на поддержание деятельности по заключенным договорам как процента от незаработанной премии. Процент выбирается для каждой Резервной группы как максимум из 3% и фактического отношения расходов, указанных в графе “Иные расходы по ведению страховых операций” формы 11 ГБО-2016 к заработанной премии за 2016 год.

А также фактические данные об РНП и отложенной аквизиции по заключенным договорам.

Расчет РНР проводился по всему портфелю Организации.

РЗУ рассчитывался на базе данных Организации о заявленных, но неурегулированных убытков по состоянию на отчетную дату с учетом существенных изменений в оценке убытков, известных на дату составления настоящего Заключения, в предположении, что эти данные отражают наилучшую экспертную оценку этих убытков. Запрос первичных документов и экспертный анализ индивидуальных убытков не проводился.

Стандартные Методы расчета РПНУ, применяющиеся в целях выбора оптимальной оценки обязательств.

Метод простой ожидаемой убыточности (ПОУ). Для расчётов достаточно знать сумму заработанной премии, РЗУ на отчетную дату и выплат, накопленных к дате.

Делается предположение по убыточности по резервной группе, РПНУ рассчитывается как:

РПНУ = коэффициент ожидаемой убыточности х заработанная премия – (накопленные выплаты + РЗУ на дату).

Единственный параметр, для которого требуется актуарное суждение - коэффициент ожидаемой убыточности. Развитие убытков игнорируется. Основанием для выбора данного метода для формирования наилучшей оценки РПНУ является неприменимость, по мнению актуария, иных методов в связи с отсутствием или недостатком статистики в целом по линии или отдельных периодах.

Оценка коэффициента ожидаемой убыточности может проводиться на основании:

- исторических данных компании; ожиданий компании по новому бизнесу;

- убыточности, заложенной в тарифах организации

- внешней информации о рыночной ситуации, доступной актуарию;

- РСБУ подхода, предусматривающего оценку РПНУ как 10% от заработанной премии за скользящий год.

Метод цепной лестницы (ЦЛ). Для расчетов необходим треугольник развития убытков.

Рассчитываются средневзвешенные факторы развития по каждому периоду.

Рассчитывается предельный убыток по каждому периоду, как произведение диагональных элементов на произведение факторов развития после этого периода. РПНУ получается, как разность между предельным убытком и суммой накопленных выплат и РЗУ. При рассмотрении треугольника состоявшихся убытков РПНУ может получаться отрицательным. Убыточность и динамика заработанных премий игнорируются.

Актуарное суждение заключается только в применимости метода, далее проводится расчет по известным формулам. Основанием для выбора данного метода для формирования наилучшей оценки РПНУ является мнение актуария о развитии накопленных к отчетной дате убытков в предельные убытки по факторам развития, получающимся из расчетов по ЦЛ, как наиболее вероятном.

Метод модифицированной цепной лестницы (МЦЛ). Для расчетов необходим треугольник развития убытков. Факторы развития выбираются актуарием согласно его суждению. Рассчитывается предельный убыток по каждому периоду, как произведение диагональных элементов на произведение факторов развития после этого периода. РПНУ получается, как разность между предельным убытком и суммой накопленных выплат и РЗУ. При рассмотрении треугольника состоявшихся убытков РПНУ может получаться отрицательным. Убыточность и динамика заработанных премий игнорируются.

Актуарное суждение заключается в выборе факторов развития убытков, которые лучше всего подходят для моделирования дальнейшего развития накопленных к отчетной дате убытков. Основанием для выбора данного метода для формирования наилучшей оценки РПНУ является мнение актуария о развитии накопленных к отчетной дате убытков в предельные убытки по выбранным факторам развития. При выборе факторов актуарий руководствуется их историческими значениями в рассматриваемый период, тенденциями к их изменению в последние периоды, внутренней информацией организации об операционных изменениях в процедуре урегулировании убытков.

Метод Борнхютерра – Фергюссона (БФ). Для расчетов необходим треугольник развития убытков и заработанная премия. Рассчитываются средневзвешенные факторы развития по каждому периоду, делается предположение об ожидаемой убыточности и предельном убытке как произведении коэффициента убыточности на заработанную премию. Метод измеряет насколько быстро, в сравнении с усредненным историческим развитием, убытки по отдельным периодам наступления нарастают до предполагаемого предельного уровня, и, в зависимости от результата, изменяет предельный убыток с ожидаемого изначально до другого уровня. Актуарное суждение заключается в выборе коэффициента убыточности, который лучше всего подходят для моделирования дальнейшего развития накопленных к отчетной дате убытков. Основанием для выбора данного метода для формирования наилучшей оценки РПНУ является мнение актуария о необходимости внесения в оценку дополнительной стабилизации результата, получающегося с применением цепочнолестничной техники.

Оценка коэффициента ожидаемой убыточности может проводиться на основании:

- исторических данных компании, в том числе с учетом предельного развития убытков предыдущих периодов, определяемого с помощью других методов расчета

- убыточности, заложенной в тарифах организации

- внешней информации о рыночной ситуации, доступной актуарию;

- РСБУ подхода, предусматривающего оценку как коэффициент оплаченных убытков коэффициента в стандартной методике расчета РПНУ по РСБУ.

Метод Модифицированный Борнхютерра – Фергюссона (МБФ). От предыдущего отличается использованием не обязательно и не только средневзвешенных факторов развития, но и факторов выбранным актуарием, исходя из наиболее вероятного, по его мнению, развития убытков. Основанием для выбора данного метода для формирования наилучшей оценки РПНУ является мнение актуария о необходимости внесения в оценку дополнительной стабилизации результата, получающегося с применением модифицированной цепочно-лестничной техники.

Если значение РПНУ по какому-либо периоду или нескольким периодам принимает отрицательное значение, актуарий дополнительно анализирует размер РЗУ сформированный по этим периодам и выносит суждение о формировании отрицательного РПНУ или нулевого в зависимости от результатов анализа. По умолчанию подразумевается, что отрицательный РПНУ не формируется ни по каким периодам и резервным группам. В случае формирования отрицательного РПНУ этот факт указывается в описании применения методологии расчета резерва.

Для формирования наилучшей оценки могут применяться различные методы к различным периодам развития в одной резервной группе. Обоснованием для этого служит мнение актуария о наиболее вероятном развитии убытков в каждом отдельном периоде. Также актуарий может выбирать средние значения или взвешенные из получающихся в одном и том же периоде развития одной резервной группы по нескольким разным методам, в случае если актуарий считает вероятными несколько различных предполагаемых моделей развития убытков.

В таблице ниже приведена информация о методах, наблюдениях и предположениях, использованных при расчёте РПНУ, а также анализе применимости методологии, использованной при проведении обязательного актуарного оценивания за предыдущий отчетный период.

Если в последнем столбце приведенной ниже таблицы прямо не указано, что метод сохранен, это означает, что Актуарий использовал метод или методы, отличающиеся от использованных при проведении предыдущего оценивания.

–  –  –

Все выплаты, состоявшиеся в результате инкассовых списаний включены в треугольники убытков, неразнесённых инкассо на отчетную дату нет.

РУУ рассчитывается как процент от резерва убытков. Процент выбирается для каждой Резервной группы как максимум из 3%, используемых в РСБУ, и фактического отношения расходов на урегулирование убытков согласно форме 11 ГБО-2016 к сумме страховых выплат за 2016 год.

Методы расчета РЗУ, РНП и РНР по сравнению с предыдущим оцениванием не менялись.

Для РУУ изменен порядок определения процентов, используемых для расчета резерва.

4.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли перестраховщика в страховых резервах с указанием видов договоров перестрахования, заключаемых страховой организацией.

Для защиты портфеля Организация использует факультативное пропорциональное перестрахование для РГ 5 и 11:

Риски размещаются в основном в России.

Для оценки перестраховочной защиты ниже приведена таблица перестраховщиков, участвующих в страховых резервах на отчетную дату.

–  –  –

Но основе общедоступной информации актуарий полагает, что финансовое состояние этих перестраховщиков не вызывает сомнений.

Обесценивание доли перестраховщика в резервах не применяется.

Доля в РНП в целях настоящего оценивания рассчитывалась методом pro rata temporis аналогично расчету прямого РНП Доля в РЗНУ определена по условиям договоров перестрахования Доля в РПНУ рассчитана как процент от РПНУ. Процент определяется как отношение суммы возмещений от перестраховщиков за отчетный период и доли в РЗУ на конец отчетного периода к сумме выплат за отчетный период и РЗУ на конец периода по каждой резервной группе

4.8. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков Оценка будущих поступлений Организации выполнена по РГ 5 методом ПОУ для года убытков 2016 на базе текущего отношения поступлений к выплатам 2015 года убытков.

Метод максимально простой с учетом ограниченной доступности данных (имеются журналы только двух последних лет при гораздо более длительном развитии).

.

4.9. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки отложенных аквизиционных расходов (ОАР) Расходы, связанные с заключением договоров страхования, могут быть капитализированы в качестве актива на балансе и постепенно амортизироваться в течение срока договора страхования. Такие расходы называются отложенными аквизиционными расходами, и их капитализация создает актив. В целях настоящего оценивания в качестве базы для расчета используется начисленная комиссия по договорам страхования (база расчета ОАР).

ОАР рассчитан от базы расчета ОАР в порядке, аналогичном расчету РНП.

Показатель Доля в ОАР нулевой в связи с отсутствием перестраховочной комиссии по действующим договорам перестрахования.

5. РЕЗУЛЬТАТЫ ОЦЕНИВАНИЯ, АКТУАРНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

5.1. Результаты актуарных расчетов страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах, будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков, отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода Страховые резервы на конец отчетного периода представлены в таблице ниже.

–  –  –

5.2. Результаты проверки адекватности оценки страховых обязательств и доли перестраховщика в них на конец отчетного периода с описанием процедур и методов проведения проверки. Анализ изменения результатов по сравнению с предыдущим периодом По результатам проведения LAT теста по всему портфелю Организации недостаток РНП не выявлен. Организация не должна формировать РНР на отчетную дату.

Согласно проекту МСФО отчетности, имеющемуся на момент составления заключения, Организация планирует включить наилучшие актуарные оценки резервов, описанные в данном заключении, в состав отчетности по МСФО. В таком случае страховые обязательства и доли перестраховщика в них в отчетности по МСФО будут адекватными.

РНР за период не менялся, портфель Организации продолжает оставаться прибыльным.

5.3. Результаты проведенного ретроспективного анализ достаточности резервов убытков Ниже показана реализация Резервов убытков (без учета РУУ) на 31.12.2013 по состоянию на 31.12.2014, 31.12.2015 и 31.12.2016. Резервов убытков на 31.12.2014 по состоянию на 31.12.2015 и 31.12.2016. А также Резервов убытков на 31.12.2015 по состоянию на 31.12.2016.

Показатель Ран-офф рассчитывается как разница между изначально оцененным размером резерва убытков и суммой выплат по убыткам, произошедшим до соответствующей даты до даты, на которую рассчитывается Ран-офф, и остатка резерва убытков по этим убыткам по состоянию на дату на которую рассчитывается Ран-офф.

–  –  –

Методология расчетов РПНУ на отчетную дату была сохранена или скорректирована в том числе и на основании результатов данного анализа.

5.4. Результаты проведенного анализа чувствительности результатов актуарного оценивания к использованным методам, допущениям и предположениям Ниже приведен анализ чувствительности резерва убытков по резервным группам при изменении основных актуарных предположений, использованных для расчета наилучшей оценки резерва. Показано различие между наилучшей оценкой и оценками в рамках Предположения 1 – увеличение первых двух коэффициентов развития, выбранных актуарием для наилучшей оценки, на 10% и увеличение ожидаемого коэффициента убыточности, применяемых для методов БФ и ПОУ, на 10%; и Предположения 2 – увеличение первых двух коэффициентов развития, выбранных актуарием для наилучшей оценки, на 20% и увеличение ожидаемого коэффициента убыточности, применяемых для методов БФ и ПОУ, на 20% (подразумевается увеличение мультипликативное, то есть 10% это умножение на 1,1) Предположения, использованные при проведении анализа чувствительности, в целях настоящего Заключения совпадают с предположениями, использованными при проведении обязательного актуарного оценивания по состоянию на 31.12.2015.

Резерв убытков, Резерв убытков, Резерв убытков, РГ наилучшая оценка предположение 1 предположение 2 Итого 15 860 16 081 16 341 Ниже приведен анализ чувствительности резерва неистекшего риска по резервным группам при изменении основных актуарных предположений, использованных для расчета наилучшей оценки резерва. Показано различие между наилучшей оценкой и оценками в рамках Предположения 1 – увеличение убыточности заключенного неистекшего портфеля на 5% и процента постоянных расходов до максимума из 4% и использованного при наилучшей оценке значения, увеличенного на 10%; и Предположения 2 – увеличение убыточности заключенного неистекшего портфеля на 10% и процента постоянных расходов до максимума из 5% и использованного при наилучшей оценке значения, увеличенного на 20% (подразумевается увеличение мультипликативное, то есть 10% это умножение на 1,1). Анализ чувствительности РНР при проведении обязательного актуарного оценивания по состоянию на 31.12.2015 не проводился.

–  –  –

5.5. Сведения об оценке страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах, будущих поступлений по суброгации, регрессам, поступлений имущества и (или) его годных остатков, а также об оценке отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода в отношении группы Организация не входит в группу организаций, по этой причине дополнительных сведений об оценке страховых обязательств, помимо приведенных в настоящем заключении в отношении Организации, нет.

5.6. Сведения о влиянии внутригрупповых операций на обязательства организации Внутригрупповые операции на обязательства Организации не влияют, так как Организация не входит в группу.

6. ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ, ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

6.1. Выводы по результатам оценки стоимости активов организации на конец отчетного периода, в том числе с учетом сроков ожидаемых поступлений денежных средств от активов в сравнении с ожидаемыми сроками исполнения страховых обязательств

Согласно данным проекта МСФО отчетности за 2016 год:

–  –  –

Организация обладает следующим активами с ликвидностью по сроку лучше или равным сроку погашения обязательств:

- денежных средств, их эквивалентов на сумму 228 544

- депозитов в размере 114 381

- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – облигации РФ на суму 17 783 Также на балансе находятся активы ОАР, и дебиторская задолженность по страхованию, обесценение которых может происходить по причине расторжения договоров страхования или неуплаты причитающихся страховых премий, что невозможно без одновременного снижения страховых обязательств или кредиторской задолженности по страхованию. А также обязательства со стороны перестраховщиков, которые, скорее всего, будут исполнены. Сумма таких активов составляет 9 209.

Денежные средства и депозиты размещены в достаточно надежных российских банках, обесценивание не применяется.

Итого перечислено выше 369 917. Возможность реализовать остальные иные активы актуарием не может быть установлена.

Всего обязательств Организации 175 831, включая страховые на сумму 44 233.

Часть активов Организации в виде денежных средств и депозитов размещены в долларах США (на сумму 187 860) в то время как все обязательства номинированы в рублях. Чисто рублевые активы, перечисленные выше, меньше обязательств на сумму 5 803. При этом паритет активов и обязательств достигается при девальвации доллара США относительно рубля в ~97%, что выглядит практически нереальным. Даже при падении доллара к рублю на 50%, Организация будет иметь превышение активов над обязательствами с большим запасом.

Можно сделать вывод, что Организация, безусловно, в состоянии исполнить обязательства, включающие страховые в размере наилучшей оценки и имеет достаточный запас в активах и качественную перестраховочную защиту для того, чтобы покрыть вероятные негативные отклонения действительной реализации от настоящих оценок.

6.2. Выводы по итогам проведенной проверки адекватности оценки страховыхрезервов

По результатам проверки адекватности оценки страховых обязательств Организация не должна формировать РНР. Согласно проекту МСФО отчетности, имеющемуся на момент составления заключения, Организация планирует включить оценки резервов, описанных в данном заключении, в состав отчетности по МСФО. В таком случае страховые обязательства и доли перестраховщика в них в отчетности по МСФО будут адекватными.

6.3. Выводы по результатам проведенной оценки страховых обязательств организации, определяемой в соответствии с МСФО как группа Организация не определяется по МСФО как группа. Сумма брутто резервов Организации на отчетную дату составляет 45 083. Сумма нетто резервов Организации (за вычетом доли перестраховщика в резервах, будущих регрессов и суброгаций, а также ОАР) на отчетную дату составляет 35 025.

6.4. Перечень событий, которые могут оказать существенное влияние на изменение полученных результатов актуарного оценивания Непредвиденные неблагоприятные условия в среде осуществления ДМС (например, эпидемии заболеваний или значительные повышение расценок ЛПУ) или Автокаско (повышенная аварийность или резкое повышение цен партнерами Организации по ремонту ТС) могут ограниченно (с учетом небольшого абсолютного объёма обязательств) повлиять на результаты оценки обязательств.

Также возможно ограниченное (с учетом перестрахования) влияние возможного заявления крупных убытков с нехарактерной задержкой от даты события.

Эти события вряд ли могут повлиять на выводы раздела 6.1.

Также существуют события общего характера, которые могут повлиять на результаты оценивания, в том числе выводы раздела 6.1:

- непредвиденные изменения законодательства РФ, относящиеся, в том числе, и к уже закончившимся периодам

- неожиданные банкротства банков, в которых Организация размещает денежные средства, и перестраховочных компаний, принимающих риски Организации

6.5. Рекомендации ответственного актуария, относящиеся к следующему отчетному периоду Рекомендаций нет, учет операций ведется на хорошем уровне, страховой портфель не является убыточным, выводы пункта 6.1 безусловно положительные.

6.6. Сведения о выполнении организацией рекомендаций, содержащихся в актуарном заключении за предыдущий отчетный период Рекомендация: в предыдущем актуарном заключении рекомендовалось ведение журнала регрессов и суброгаций и расчет будущих поступлений этих доходов.

Выполнение: журналы за 2015 и 2016 год в порядке, расчет будущих поступлений выполнен в целях настоящего оценивания.




Похожие работы:

«Электронный сервис в библиотеке: вопросы содержания и организации Автор: И. Ю. Матвеева УДК 024/025:004 Автор рассматривает сущность, структуру и требования к организации электронных библиотечно-библиографических сервисов. Особое внимание уделено обоснованию модели вир...»

«Иероним Ясинский Спящая красавица "Public Domain" Ясинский И. И. Спящая красавица / И. И. Ясинский — "Public Domain", 1883 ISBN 978-5-457-58926-1 "В город въехала балагула вечером, в осеннюю ненастную погоду. Лошади выбивались из сил. Жид громко кричал, и грязь, освещаемая керосиновыми фо...»

«Международная федерация бухгалтеров СБОРНИК МЕЖДУНАРОДНЫХ ПРАВИЛ ПО АУДИТУ, ВЫРАЖЕНИЮ УВЕРЕННОСТИ И ЭТИКЕ Кишинев 2012 24 августа 2012 ПЕРЕВОД Специальный выпуск Год XIX MONITORUL OFICIAL AL REPUBLICII...»

«Голощапов Н.М. Заика Г.Ф. Голощапова Е.Н.ЧЕЛОВЕК И ЕГО ДУХОВНАЯ РУКА Тюмень, 2017 Голощапов Николай Михайлович Заика Галина Фёдоровна Голощапова Елена Николаевна ЧЕЛОВЕК И ЕГО ДУХОВНАЯ Р...»

«Договоры с ЖКХ Договор — соглашение, как минимум, двух сторон, заключаемое по обоюдному согласию, ЖКХ в этом вопросе не может являться исключением. Высокий уровень коррумпированности в жилкомхозе, обилие творимых беззаконий и низко...»

«Открытые информационные и компьютерные интегрированные технологии № 58, 2013 УДК 004.942+338.27 М.А. Гринченко, М.О. Чернишова Технологія розподілу ресурсів у проекті між виконавцями Національний технічний університет "Харківський політехнічний інститут" Запропоновано технологію розподілу ресурсів у проекті між його виконавцям...»

«Ю. П. Крылова ПРАВИТЕЛЬ ВО ФРАНЦУЗСКИХ АНТИКУРИАЛЬНЫХ СОЧИНЕНИЯХ XV в. "Так можно ли судить вам государя, Носителя небесного величья, Избранника, наместника Господня, Венчанного, помазанного Богом." Уильям Шекспир. Ричард II Через 200 лет после эпохи, о которой пойдет речь...»

«Устав государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения Ростовской области "Шахтинский профессиональный лицей № 33" Зарегистрирован (наименование р...»








 
2017 www.book.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.