WWW.BOOK.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные ресурсы
 

Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |

«Утвержден Административным советом Национального банка Молдовы протокол № 15 от 26 марта 1997 ПЛАН СЧЕТОВ бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики ...»

-- [ Страница 1 ] --

Утвержден

Административным советом

Национального банка Молдовы

протокол № 15 от 26 марта 1997

ПЛАН СЧЕТОВ

бухгалтерского учета в лицензированных банках

Республики Молдова

с изменениями и дополнениями, утвержденными Административным

советом Национального банка Молдовы: № 107 от 24 ноября 1997,

№ 167 от 25 декабря 1997,

№ 181 от 2 июля 1998,

№ 167 от 8 июля 1999,

№ 137 от 7 июня 2001,

№ 258 от 4 октября 2001,

№ 190 от 29 июля 2004,

№ 15 от 13 января 2005,

№ 190 от 23 июня 2005,

№ 358 от 01 декабря 2005, № 21 от 26 января 2006, № 285 от 26 января 2006, № 204 от 09 август 2007, № 208 от 15 август 2007, № 225 от 30 август 2007, № 150 от 31 июля 2008, № 244 от 11 декабря 2008, № 193 от 30 сентября 2010, № 216 от 29 сентября 2011, № 166 от 12 июля 2012.

Глава I

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий План счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова (далее План счетов) разработан в соответствии со статьями 5, 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21.07.95 г., ст.33 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21.07.95 г. и на основании Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и действующего законодательства.

2. Требования Плана счетов распространяются на банки, лицензированные НБМ Республики Молдова и в т.ч., отделения иностранных банков, лицензированные Национальным банком Молдовы (далее банки).

План счетов не является законным основанием для осуществления финансово-экономических операций, а служит для соответствующего внесения в бухгалтерский учет осуществленных операций.

Финансово-экономические операции, необходимые для внесения в бухгалтерский учет, должны осуществляться в строгом соответствии с требованиями регламентирующих нормативных актов.

3. План счетов основан на классификации счетов по экономическому содержанию и включает счета, подлежащие регистрации в бухгалтерском учете (операции, осуществляемые в банке, содержание и назначение каждого счета, описание счета).

4. План счетов представляет собой всю систему счетов, в рамках которой каждый счет имеет название и цифровой символ, включен в класс и группу, по определенному критерию классификации.

5. План счетов включает 7 классов:

Класс 1 – Активы, Класс 2 – Обязательства, Класс 3 – Капитал и резервы, Класс 4 – Доходы, Класс 5 – Расходы, Класс 6 – Условные счета, Класс 7 – Счета меморандума.

6. Счета классов “Активы” и “Расходы” являются активными, счета классов “Обязательства”, “Капитал и резервы”, “Доходы” являются пассивными, за исключением контр-счетов.

7. Счета класса “Активы” плана счетов размещены в порядке убывания ликвидности.

8. Отражение в аналитическом учете синтетических счетов плана счетов является компетенцией каждого банка, исходя из собственных нужд. Аналитические счета открываются на основании синтетических счетов в молдавских леях и в иностранной валюте.

9. При распределении в классах групп счетов, а в группах отдельных счетов, используется иерархический принцип, иерархия классов, групп, счетов отражается с помощью систем цифровых нотаций из четырех цифр:

Первая цифра номера счета отражает класс счета.

Вторая и третья цифры отражают группу счета, которая группирует счета с однородным экономическим содержанием.





Четвертая цифра указывает конкретный объект учета.

В рамках данной структуры каждая группа может включать до 9 счетов. Вместе с тем, во избежание распределения счетов общего экономического содержания, отдельные группы включают большее количество счетов. В то же время, в одну группу включаются счета, которые (после второй и третьей цифры) должны распределяться по различным группам.

10. Остатки по счетам плана счетов используются для обобщения информации, подлежащей отражению в финансовых отчетах, составленных и представленных банком.

11. Учет по счетам первых пяти классов (балансовых счетов) ведется методом двойной записи, что представляет собой порядок отражения экономических операций и событий в стоимостном выражении одновременно по дебету одного счета и кредиту другого счета той же суммы.

12. Учет по внебалансовым счетам (условным и меморандума) ведется методом простой записи, что представляет собой порядок одностороннего отражения экономических операций.

Условные счета предназначены для учета обязательств, зависящих от различного рода условных2 событий. Исходя из назначения проведенной операции, условные счета делятся на дебетовые и кредитовые. Учет ведется путем записи операций по дебету/кредиту счета и списания обратной проводкой.

Счета меморандума предназначены для учета ценностей и важных документов в деятельности банка или находящихся в нем на хранении. Учет по счетам меморандума ведется по методу приход – расход.

13. В Плане счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках используются следующие термины и понятия:

Активы, переданные во владение /приобретенные для продажи – долгосрочные материальные активы и долевые участия, переданные банку во владение /приобретенные взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей и классифицированных как предназначенные для продажи.

Прочие резервы – денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка для формирования дополнительных резервов в соответствии с действующим законодательством (выплата фиксированных дивидендов по привилегированным обязательствам и прочие убытки).

Резервный капитал – денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка, используемые для покрытия других убытков (за исключением убытков в результате невозврата кредитов) в соответствии с положениями Закона об акционерных обществах.

Контр-счет – пассивный счет, открытый в классе активов (или активный счет – в классах обязательств, капитала и резервов) которые уменьшают сумму активов (или обязательств, капитала и резервов).

Счет “Loro” – текущий счет, открытый банком другому банку, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре головного банка.

Счет “Nostro” – текущий счет данного банка, открытый в другом банке, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре филиала.

Сберегательный депозит – депозит до востребования или срочный без установления первоначальной минимальной суммы, размещаемый для сбережения денежных средств, и по которому может выдаваться сберегательная книжка.

Избыток капитала – средства, полученные от акционеров, превышающие номинальную стоимость акций.

[Глава I дополнена Пост. НБМ N 166 от 12.07.2012, в силу 01.11.2012] [Глава I изменена Пост. НБМ N 193 от 30.09.2010, в силу 01.01.2012] [Глава I изменена Пост.НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 11.12.2011] [Глава I изменена Пост.НБМ N 150 от 31.07.2008, в силу 16.09.2008] [Глава I в редакции Пост.НБМ N 21 от 26.01.06, в силу 01.04.06] [Глава I изменена Пост.НБМ N 190 от 23.06.05, в силу 01.10.05] [Глава I изменена Пост.НБМ N 15 от 13.01.05, в силу 01.03.05] [Глава I изменена Реш.НБМ N 258 от 04.10.2001] [Глава I изменена Реш.НБМ N 167 от 08.07.99] [Глава I изменена Реш.НБМ N 181 от 02.07.98] [Глава I изменена Реш.НБМ N 107 от 24.11.97]

Глава II НОМЕНКЛАТУРА БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ

КЛАСС 1 АКТИВЫ 1000 Наличность в кассе и прочие монетарные ценности 1001 Наличность в кассе 1002 Наличность в пути 1003 Наличность в обменном валютном пункте лицензированного банка 1004 Наличность в другие подразделения 1005 Наличность в банкоматах и других устройствах 1007 Дорожные чеки 1008 Юбилейные и памятные монеты 1030 Счета “Ностро” 1031 Счет “Ностро” в НБМ 1032 Счета “Ностро” в банках 1034 Счета Ностро для операций с ценными бумагами 1035 Счета Ностро для операций с картами 1036 Счет “Ностро” в НБМ для операций с наличностью 1060 Средства, размещенные овернайт 1061 Средства, размещенные овернайт в НБМ 1062 Средства, размещенные овернайт в банках – несвязанные стороны 1063 Средства, размещенные овернайт в банках – связанные стороны 1070 Гарантийные размещения до востребования в банках 1075 Гарантийные размещения до востребования 1090 Срочные размещения в банках 1091 Краткосрочные размещения в НБМ (1 месяц и менее) 1092 Краткосрочные размещения в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно) 1093 Краткосрочные размещения в банках – несвязанные стороны (1 месяц и менее) 1094 Краткосрочные размещения в банках – несвязанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно) 1095 Краткосрочные размещения в банках – связанные стороны (1 месяц и менее) 1096 Краткосрочные размещения в банках – связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно) 1097 Обязательные резервы, размещенные в НБМ 1099 Беспроцентные размещения в банках 1102 Среднесрочные размещения в банках – несвязанные стороны (более 1 года и до 5 лет включительно) 1103 Среднесрочные размещения в банках – связанные стороны (более 1 года и до 5 лет включительно) 1105 Долгосрочные размещения в банках – несвязанные стороны (более 5 лет) 1106 Долгосрочные размещения в банках – связанные стороны (более 5 лет) 1111 Срочные размещения-гарантии в банках 1150 Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1151 Государственные ценные бумаги для сделок по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1152 Акции по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1153 Прочие финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1154 Заложенные ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1155 Премии по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1156 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1157 Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1160 Финансовые активы для продажи 1161 Государственные ценные бумаги для продажи 1162 Акции и долевые участия для продажи 1163 Прочие финансовые активы для продажи 1164 Заложенные ценные бумаги для продажи 1165 Премии по ценным бумагам для продажи 1166 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам для продажи 1167 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансовых активов для продажи 1168 Переоценка финансовых активов для продажи 1180 Финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения 1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ, хранящиеся до срока их погашения 1182 Государственные ценные бумаги (краткосрочные), хранящиеся до срока их погашения 1183 Государственные ценные бумаги (среднесрочные), хранящиеся до срока их погашения 1184 Государственные ценные бумаги (долгосрочные), хранящиеся до срока их погашения 1185 Заложенные ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения 1186 Прочие финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения 1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения 1192 Контр-счет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения 1193 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансовых активов, хранящимся до срока их погашения 1220 Соглашения REPO 1221 Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям REPO 1230 Сельскохозяйственные кредиты 1231 Краткосрочные сельскохозяйственные кредиты 1232 Среднесрочные сельскохозяйственные кредиты 1233 Долгосрочные сельскохозяйственные кредиты 1236 Контр-счет Регулирования стоимости сельскохозяйственных кредитов по амортизированной стоимости 1237 Контр-счет Скидки на потери от обесценения сельскохозяйственных кредитов и платежей по ним 1240 Кредиты пищевой промышленности 1241 Краткосрочные кредиты пищевой промышленности 1242 Среднесрочные кредиты пищевой промышленности 1243 Долгосрочные кредиты пищевой промышленности 1246 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости пищевой промышленности 1247 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов пищевой промышленности и платежей по ним 1260 Кредиты в области строительства 1261 Краткосрочные кредиты в области строительства 1262 Среднесрочные кредиты в области строительства 1263 Долгосрочные кредиты в области строительства 1266 Кредиты, выданные жилищно-строительным кооперативам (ЖСК), на период строительства 1267 Кредиты, выданные жилищно-строительным кооперативам (ЖСК), сданным в эксплуатацию 1268 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости в области строительства 1269 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области строительства и платежей по ним 1290 Потребительские кредиты 1291 Краткосрочные потребительские кредиты 1292 Среднесрочные потребительские кредиты 1293 Долгосрочные потребительские кредиты 1296 Контр-счет Регулирования стоимости потребительских кредитов по амортизированной стоимости 1297 Контр-счет Скидки на потери от обесценения потребительских кредитов и платежей по ним 1310 Кредиты в области оказания услуг 1311 Краткосрочные кредиты в области оказания услуг 1312 Среднесрочные кредиты в области оказания услуг 1313 Долгосрочные кредиты в области оказания услуг 1314 Контр-счет Регулирование стоимости кредитов по амортизированной стоимости в области оказания услуг 1315 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области оказания услуг 1320 Энергетические кредиты 1321 Краткосрочные энергетические кредиты 1322 Среднесрочные энергетические кредиты 1323 Долгосрочные энергетические кредиты 1326 Контр-счет Регулирования стоимости энергетических кредитов по амортизированной стоимости 1327 Контр-счет Скидки на потери от обесценения энергетических кредитов и платежей по ним 1330 Кредиты овернайт, предоставленные банкам 1331 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, – несвязанные стороны 1332 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, – связанные стороны 1340 Овердрафт банкам 1341 Овердрафт банкам 1343 Контр-счет Регулирования стоимости овердрафтов банкам по амортизированной стоимости 1344 Контр-счет Скидки на потери от обесценения овердрафтов банкам и платежей по ним 1350 Кредиты, предоставленные банкам 1351 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, – несвязанные стороны 1352 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам, – несвязанные стороны 1353 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, – несвязанные стороны 1354 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, – связанные стороны 1355 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам, – связанные стороны 1356 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, – связанные стороны 1358 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов, предоставленных банкам по амортизированной стоимости 1359 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов, предоставленных банкам и платежей по ним 1360 Кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 1361 Краткосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 1362 Среднесрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 1363 Долгосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 1366 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 1367 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета и платежей по ним 1370 Кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании 1371 Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании 1379 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании и платежей по ним 1380 Кредиты Правительству 1381 Краткосрочные кредиты Правительству 1382 Среднесрочные кредиты Правительству 1383 Долгосрочные кредиты Правительству 1386 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости Правительству 1387 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов Правительству и платежей по ним 1390 Кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам /подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц 1391 Краткосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам 1392 Среднесрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам 1393 Долгосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам 1394 Краткосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административнотерриториальных единиц 1395 Среднесрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административнотерриториальных единиц 1396 Долгосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административнотерриториальных единиц 1398 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости административнотерриториальным единицам 1399 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов административно-территориальным единицам и платежей по ним 1410 Промышленно-производственные кредиты 1411 Краткосрочные промышленно-производственные кредиты 1412 Среднесрочные промышленно-производственные кредиты 1413 Долгосрочные промышленно-производственные кредиты 1416 Контр-счет Регулирования стоимости промышленно-производственных кредитов по амортизированной стоимости 1417 Контр-счет Скидки на потери от обесценения промышленно-производственных кредитов и платежей по ним 1420 Коммерческие кредиты 1421 Краткосрочные коммерческие кредиты 1422 Среднесрочные коммерческие кредиты 1423 Долгосрочные коммерческие кредиты 1426 Контр-счет Регулирования стоимости коммерческих кредитов по амортизированной стоимости 1427 Контр-счет Скидки на потери от обесценения коммерческих кредитов и платежей по ним 1430 Кредиты небанковскому финансовому сектору 1431 Краткосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору 1432 Среднесрочные кредиты небанковскому финансовому сектору 1433 Долгосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору 1436 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов небанковскому финансовому сектору по амортизированной стоимости 1437 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов небанковскому финансовому сектору и платежей по ним 1440 Кредиты на приобретение/строительство недвижимости 1441 Краткосрочные кредиты на приобретение/строительство недвижимости 1442 Среднесрочные кредиты на приобретение/строительство недвижимости 1443 Долгосрочные кредиты на приобретение/строительство недвижимости 1446 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов на приобретение/строительство недвижимости по амортизированной стоимости 1447 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов на приобретение/строительство недвижимости и платежей по ним 1450 Кредиты некоммерческим организациям Краткосрочные кредиты некоммерческим организациям Среднесрочные кредиты некоммерческим организациям Долгосрочные кредиты некоммерческим организациям Контр-счет Регулирования стоимости кредитов некоммерческим организациям по амортизированной стоимости 1457 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов некоммерческим организациям и платежей по ним 1460 Кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность 1461 Краткосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность 1462 Среднесрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность 1463 Долгосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность 1465 Просроченные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность 1466 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, по амортизированной стоимости 1467 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, и платежей по ним 1470 Кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 1471 Краткосрочные кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 1472 Среднесрочные кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 1473 Долгосрочные кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 1476 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети по амортизированной стоимости 1477 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети и платежей по ним 1490 Прочие кредиты, предоставленные клиентам 1491 Овердрафты клиентам 1492 Кредиты, предоставленные по карточным счетам (кредитные карточки) 1493 Коммерческие учтенные векселя 1494 Факторинг 1495 Векселя 1496 Прочие кредиты, предоставленные клиентам 1497 Контр-счет Регулирования стоимости прочих кредитов, предоставленных клиентам по амортизированной стоимости 1499 Контр-счет Скидки на потери от обесценения прочих кредитов, предоставленных клиентам, и платежей по ним 1510 Прочие кредиты физическим лицам 1511 Предоставленные овердрафты 1512 Кредиты по карточным счетам (кредитные карточки) 1513 Кредиты на первоочередные нужды 1514 Прочие кредиты физическим лицам 1516 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов физическим лицам по амортизированной стоимости 1517 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов физическим лицам и платежей по ним 1530 Финансовый лизинг 1531 Финансовый лизинг, выданный другим банкам 1532 Финансовый лизинг, выданный клиентам 1535 Контр-счет Регулирования стоимости финансового лизинга по амортизированной стоимости 1536 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансового лизинга и платежей по ним 1550 Инвестиционная недвижимость 1551 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для сдачи в аренду 1552 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для увеличения стоимости капитала 1553 Контр-счет Скидки на потери от обесценения инвестиционной недвижимости 1560 Инвестиции в предприятия 1561 Инвестиции в отделения 1562 Инвестиции в ассоциированные предприятия 1563 Инвестиции в совместном предпринимательстве 1600 Долгосрочные материальные активы 1601 Земля 1602 Незавершенные материальные активы 1603 Здания и сооружения 1604 Мебель и оборудование 7 1605 Транспортные средства 1606 Улучшение арендованной собственности 1608 Материальные активы, полученные в финансовый лизинг 1609 Другие долгосрочные материальные активы 1611 Контр-счет Скидки на потери от обесценения долгосрочных материальных активов 1630 Нематериальные активы 1631 Нематериальные активы 1632 Незавершенные нематериальные активы 1633 Коммерческий фонд 1634 Контр-счет Скидки на потери от обесценения нематериальных активов 1660 Запасы материалов и прочих резервных материалов 1661 Малоценные и быстроизнашивающиеся активы, переданные в использование 1662 Немонетарные ценности 1663 Другие запасы материалов и прочих резервных материалов 1664 Контр-счет Скидки на потери от обесценения запасов 1670 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости 1671 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду 1672 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала 1680 Контр-счет Амортизация долгосрочных материальных/нематериальных активов 1683 Контр-счет Амортизация по зданиям и сооружениям 1684 Контр-счет Амортизация по мебели и оборудованию 1685 Контр-счет Амортизация по транспортным средствам 1686 Контр-счет Амортизация по улучшению арендованных средств 1688 Контр-счет Амортизация по материальным активам, полученным в финансовый лизинг 1689 Контр-счет Амортизация прочих долгосрочных материальных активов 1691 Контр-счет Амортизация по нематериальным активам 1692 Контр-счет Амортизация по малоценным и быстроизнашивающимся активам 1700 Начисленные проценты и другие доходы к получению 1701 Начисленные проценты по счетам “Ностро” 1704 Начисленные проценты по размещенным овернайт средствам 1706 Начисленные проценты по гарантийным размещениям до востребования в банках 1707 Начисленные проценты по срочным размещениям в банках 1711 Начисленные проценты по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1712 Начисленные проценты по финансовым активам для продажи 1713 Начисленные проценты по финансовым активам, хранящимся до срока их погашения 1715 Начисленные проценты по соглашениям REPO 1716 Начисленные проценты по сельскохозяйственным кредитам 1717 Начисленные проценты по кредитам пищевой промышленности 1719 Начисленные проценты по кредитам в области строительства 1722 Начисленные проценты по потребительским кредитам 1723 Начисленные проценты по кредитам небанковскому финансовому сектору 1724 Начисленные проценты по кредитам некоммерческим организациям 1725 Начисленные проценты по энергетическим кредитам 1727 Начисленные проценты по кредитам овернайт, предоставленным банкам 1728 Начисленные проценты по кредитам банкам 1731 Начисленные проценты по кредитам Правительству 1732 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам /подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц 1733 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании 1734 Начисленные проценты по промышленно-производственным кредитам 1735 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 1736 Начисленные проценты по коммерческим кредитам 1737 Начисленные проценты по кредитам на приобретение/строительство недвижимости 1741 Начисленные проценты по кредитам в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 1742 Начисленные проценты по кредитам в области оказания услуг 1743 Начисленные проценты по прочим кредитам, предоставленным клиентам 1744 Начисленные проценты по кредитам головному банку и его филиалам 1746 Начисленные проценты по финансовому лизингу 1751 Начисленные проценты по инвестиционной недвижимости 1752 Начисленные проценты по размещениям в головном банке и в филиалах 1753 Начисленные беспроцентные комиссионы 1754 Начисленные беспроцентные доходы 1755 Проценты (дисконт/премия) к получению от операций с производными финансовыми инструментами 1756 Начисленные проценты по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 1757 Начисленные проценты по прочим кредитам физическим лицам 1758 Начисление процентных комиссионов 1760 Расходы будущих периодов 1761 Предварительно оплаченные проценты по полученным займам и депозитам 1762 Авансовые платежи в бюджет 1763 Прочие предоплаты расходов 1790 Транзитные и приостановленные счета 1791 Транзитные и клиринговые суммы 1792 Суммы, на которые предстоит ответить 1793 Суммы невыясненного характера 1797 Операции с карточками 1800 Прочие активы 1801 Текущая дебиторская задолженность по подоходному налогу 1802 Прочие расчеты с бюджетом 1803 Дебиторы по капитальным вложениям 1804 Расчеты с работниками банка 1805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами 1806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют 1807 Дебиторы по документарным расчетам 1808 Дивиденды к получению 1809 Материальные активы (или выбывающие группы) для продажи 1811 Активы, переданные во владение /приобретенные для продажи 1812 Прочие активы 1813 Отсроченная дебиторская задолженность по подоходному налогу 1814 Купленные проценты по ценным бумагам 1815 Расчеты с НБМ 1816 Расчеты по нематериальным активам 1820 Контр-счет Скидки на потери от обесценения по прочим активам, не являющимся кредитами 1821 Контр-счет Скидки на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним 1822 Контр-счет Скидки на потери от обесценения по прочим активам и платежей по ним 1840 Размещения в головном банке и в филиалах 1841 Размещения в головном банке 1842 Размещения в местных филиалах 1843 Размещения в филиалах банка за рубежом 1850 Кредиты между головным банком и его филиалами 1851 Кредиты головному банку 1852 Кредиты его местным филиалам 1853 Кредиты его зарубежным филиалам 1860 Счета “Ностро”филиалов 1861 Счета “Ностро” местных филиалов 1862 Счета “Ностро” филиалов за рубежом 1870 Переоценка финансовых активов к получению по срочной сделке 1871 Переоценка иностранной валюты к получению по срочной сделке 1872 Переоценка ценных бумаг к получению по срочной сделке 1873 Переоценка прочих финансовых активов к получению по срочной сделке 1880 Контр-счет Регулирования стоимости прочих активов по амортизированной стоимости 1881 Контр-счет Регулирования стоимости прочих активов по амортизированной стоимости КЛАСС 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 2030 Счета “Лоро” и овердрафт счетов”Ностро” 2032 Счета “Лоро” банков 2033 Овердрафт счетов “Ностро” 2034 Счета “Лоро” для операций с ценными бумагами 2035 Счета “Лоро” для операций с картами 2060 Средства, заимствованные овернайт 2061 Средства, заимствованные овернайт в НБМ 2062 Средства, заимствованные овернайт в банках 2070 Гарантийные депозиты до востребования банков 2075 Гарантийные депозиты до востребования банко 2090 Займы в банках 2091 Краткосрочные займы в НБМ (1 месяц и менее) 2092 Краткосрочные займы в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно) 2093 Среднесрочные займы в НБМ (более 1 года и до 5 лет включительно) 2094 Долгосрочные займы в НБМ (более 5 лет) 2095 Краткосрочные займы в банках (1 месяц и менее) 2096 Краткосрочные займы в банках (более 1 месяца и до 1 года включительно) 2097 Среднесрочные займы в банках (более 1 года и до 5 лет включительно) 2098 Долгосрочные займы в банках (более 5 лет) 2099 Контр-счет Регулирования стоимости займа в банках по амортизированной стоимости 2100 Займы, полученные от Правительства для рефинансирования 2101 Краткосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (1 месяц и менее) 2102 Краткосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 1 месяца и до 1 года включительно) 2103 Среднесрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 1 года и до 5 лет включительно) 2104 Долгосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 5 лет) 2105 Контр-счет Регулирования стоимости займа, полученного от Правительства для рефинансирования по амортизированной стоимости 2110 Займы в международных финансовых организациях 2111 Краткосрочные займы в международных финансовых организациях (1 месяц и менее) 2112 Краткосрочные займы в международных финансовых организациях (более 1 месяца и до 1 года включительно) 2113 Среднесрочные займы в международных финансовых организациях (более 1 года и до 5 лет включительно) 2114 Долгосрочные займы в международных финансовых организациях (более 5 лет) 2116 Контр-счет Регулирования стоимости займа от международных финансовых организаций по амортизированной стоимости 2120 Займы от других кредиторов 2121 Краткосрочные займы от других кредиторов (1 месяц и менее) 2122 Краткосрочные займы от других кредиторов (более 1 месяца и до 1 года включительно) 2123 Среднесрочные займы от других кредиторов (более 1 года и до 5 лет включительно) 2124 Долгосрочные займы от других кредиторов (более 5 лет) 2125 Контр-счет Регулирования стоимости займа от других кредиторов по амортизированной стоимости 2150 Соглашения REPO и ломбардные преимущества 2151 Ценные бумаги, проданные по соглашениям REPO 2152 Ценные бумаги, проданные при получении ломбардных преимуществ 2180 Выпущенные ценные бумаги 2181 Выпущенные ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой 2183 Прочие выпущенные в обращение ценные бумаги 2185 Премии по выпущенным ценным бумагам 2186 Контр-счет Дисконты по выпущенным ценным бумагам 2210 Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании /Национальной кассы социального страхования 2211 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее) 2212 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет включительно) 2213 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет) 2214 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (1 год и менее) 2215 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет включительно) 2216 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 5 лет) 2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов 2224 Текущие счета юридических лиц 2225 Текущие счета физических лиц 2226 Акцептованные платежные документы 2231 Инвестиционные фонды 2232 Прочие депозиты до востребования юридических лиц 2233 Прочие депозиты до востребования физических лиц 2234 Накопление денежных средств (временный счет) 2235 Гарантийные – депозиты юридических лиц 2236 Гарантийные – депозиты физических лиц 2250 Процентные депозиты до востребования клиентов 2251 Текущие счета юридических лиц 2252 Текущие счета физических лиц 2254 Специальные депозиты юридических лиц 2255 Специальные депозиты физических лиц 2256 Гарантийные депозиты юридических лиц 2257 Гарантийные депозиты физических лиц 2258 Текущие счета юридических лиц для операций с банковскими карточками 2259 Текущие счета физических лиц для операций с банковскими карточками 2261 Прочие депозиты до востребования юридических лиц 2262 Прочие депозиты до востребования физических лиц 2263 Средства государственного бюджета 2264 Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 2265 Накопление денежных средств (временный счет) 2266 Средства бюджетов территориально-административных образований 2267 Средства Национальной медицинской страховой компании 2268 Средства Национальной кассы социального страхования 2269 Специальные средства Национальной кассы социального страхования 2271 Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов 2272 Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов 2273 Инкассированные гарантии Таможенным контролем 2290 Счета легализации капитала 2291 Счета легализации денежных средств 2310 Сберегательные депозиты 2311 Сберегательные депозиты физических лиц 2312 Сберегательные депозиты юридических лиц 2313 Сберегательные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность 2314 Сберегательные депозиты небанковскому финансовому сектору 2315 Сберегательные депозиты некоммерческим организациям 2330 Депозиты овернайт банков 2331 Депозиты овернайт банков – несвязанные стороны 2332 Депозиты овернайт банков – связанные стороны 2340 Срочные депозиты банков 2341 Краткосрочные депозиты банков (1 месяц и менее) 2342 Краткосрочные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года включительно) 2343 Среднесрочные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет включительно) 2344 Долгосрочные депозиты банков (более 5 лет) 2346 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (1 месяц и менее) 2347 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года включительно) 2348 Среднесрочные гарантийные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет включительно) 2349 Долгосрочные гарантийные депозиты банков (более 5 лет) 2360 Срочные депозиты, относящиеся к государственному бюджету 2361 Краткосрочные депозиты из средств государственного бюджета (1 год и менее) 2362 Среднесрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно) 2363 Долгосрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 5 лет) 2364 Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее) 2365 Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно) 2366 Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 5 лет) 2367 Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее) 2368 Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно) 2369 Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет) 2370 Срочные депозиты клиентов 2371 Краткосрочные депозиты юридических лиц (1 год и менее) 2372 Среднесрочные депозиты юридических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 2373 Долгосрочные депозиты юридических лиц (более 5 лет) 2374 Краткосрочные депозиты физических лиц (1 год и менее) 2375 Среднесрочные депозиты физических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 2376 Долгосрочные депозиты физических лиц (более 5 лет) 2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов 2381 Краткосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (1 год и менее) 2382 Среднесрочные гарантийные депозиты юридических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 2383 Долгосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (более 5 лет) 2384 Краткосрочные гарантийные депозиты физических лиц (1 год и менее) 2385 Среднесрочные гарантийные депозиты физических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 2386 Долгосрочные гарантийные депозиты физических лиц (более 5 лет) 2410 Срочные депозиты некоммерческим организациям 2411 Краткосрочные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее) 2412 Среднесрочные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет) 2413 Долгосрочные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет) 2414 Краткосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее) 2415 Среднесрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет) 2416 Долгосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет) 2420 Срочные депозиты небанковскому финансовому сектору 2421 Краткосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее) 2422 Среднесрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет) 2423 Долгосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет) 2424 Краткосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее) 2425 Среднесрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет) 2426 Долгосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет) 2430 Срочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность 2431 Краткосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее) 2432 Среднесрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет) 2433 Долгосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет) 2434 Краткосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее) 2435 Среднесрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет) 2436 Долгосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет) 2530 Задолженность по финансовому лизингу 2531 Задолженность банкам по финансовому лизингу 2532 Задолженность клиентам по финансовому лизингу 2533 Контр-счет Регулирования стоимости задолженности банкам по финансовому лизингу 2534 Контр-счет Регулирования стоимости задолженности клиентам по финансовому лизингу 2540 Срочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов 2541 Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее) 2542 Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет включительно) 2544 Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее) 2545 Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет включительно) 2560 Срочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц 2561 Краткосрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (1 год и менее) 2562 Среднесрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 2563 Долгосрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (более 5 лет) 2570 Финансовые обязательства по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2571 Финансовые обязательства для сделок 2572 Финансовые обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2573 Переоценка финансовых обязательств по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2700 Начисленные проценты к выплате 2701 Начисленные проценты по счетам “Лоро” 2704 Начисленные проценты по средствам, заимствованным овернайт 2705 Начисленные проценты по гарантийным депозитам до востребования банков 2707 Начисленные проценты по займам в банках 2709 Начисленные проценты по Правительственным займам для рефинансирования 2711 Начисленные проценты по займам в международных финансовых организациях 2712 Начисленные проценты по займам от других кредиторов 2715 Начисленные проценты по соглашениям REPO и ломбардных преимуществ 2716 Начисленные проценты по выпущенным ценным бумагам 2717 Начисленные проценты по депозитам Национальной кассы социального страхования /Национальной компании медицинского страхования 2719 Начисленные проценты по депозитам до востребования клиентов 2721 Начисленные проценты по бюджетным и специальным средствам и фондам 2722 Начисленные проценты по сберегательным депозитам 2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт банков 2725 Начисленные проценты по срочным депозитам банков 2726 Начисленные проценты по полученным депозитам от головного банка или его филиалов 2727 Начисленные проценты по депозитам, относящимся к государственному бюджету 2728 Начисленные проценты по срочным депозитам клиентов 2729 Начисленные проценты по срочным гарантийным депозитам, полученным от клиентов 2731 Начисленные проценты по задолженности по финансовому лизингу 2732 Начисленные проценты по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов 2733 Начисленные проценты по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц 2734 Начисленные проценты по субординированному долгу 2735 Начисленные проценты по срочным депозитам некоммерческим организациям 2736 Начисленные проценты по срочным депозитам небанковскому финансовому сектору 2737 Начисленные проценты по акциям с ограниченным сроком 2738 Начисленные проценты по срочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 2741 Начисленные проценты по займам в головном банке и в филиалах 2744 Начисленные расходы, не относящиеся к процентным 2745 Начисленные проценты к выплате от операций с производными финансовыми инструментами 2746 Начисленные проценты по финансовым обязательствам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2747 Начисленные комиссионные по процентам 2760 Доходы будущих периодов 2761 Полученные незаработанные проценты 2762 Доходы будущих периодов по субсидиям 2763 Прочие доходы будущих периодов 2770 Резервы 2771 Прочие резервы 2772 Резервы на потери по условным обязательствам 2774 Резервы по суммам вознаграждения работникам банка 2775 Резервы по долгосрочным материальным активам 2790 Транзитные и приостановленные счета 2791 Суммы, на которые предстоит ответить 2792 Инкассированная денежная выручка 13 2793 Суммы невыясненного характера 2794 Суммы в ожидании указаний клиентов 2795 Извещенные и выпущенные тратты 2796 Инкассированные платежи, подлежащие перечислению по назначению 2797 Операции с банковскими картами 2798 Счет конверсии и регулирования 2800 Прочие обязательства 2801 Текущие обязательства по подоходному налогу 2802 Прочие расчеты с бюджетом 2803 Кредиторы по капитальным вложениям 2804 Расчеты с работниками банка 2805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами 2806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют 2807 Кредиторы по документарным расчетам 2808 Дивиденды к выплате 2809 Прочие пассивы 2811 Расчеты с Национальной кассой социального страхования /Национальной медицинской страховой компанией 2813 Отсроченные обязательства по подоходному налогу 2815 Расчеты с НБМ 2816 Расчеты по нематериальным активам 2817 Расчеты с физическими и юридическими лицами по полученным денежным средствам (грантов) согласно кредитным договорам 2820 Субординированные долги 2821 Субординированные долги со сроком погашения 5 лет и менее 2822 Субординированные долги со сроком погашения более 5 лет 2830 Акции с ограниченным сроком 2831 Простые акции с ограниченным сроком 2832 Привилегированные акции с ограниченным сроком 2840 Займы в головном банке и в филиалах 2841 Займы в головном банке 2842 Займы в местных филиалах 2843 Займы в филиалах банка за рубежом 2850 Депозиты, полученные от головного банка или его филиалов 2851 Депозиты, полученные головным банком 2852 Депозиты, полученные его местными филиалами 2853 Депозиты, полученные его зарубежными филиалами 2860 Счета “Лоро”филиалов 2861 Счета “Лоро” местных филиалов 2862 Счета “Лоро” филиалов за рубежом 2870 Переоценка финансовых активов к выдаче по срочной сделке 2871 Переоценка иностранной валюты к выдаче по срочной сделке 2872 Переоценка ценных бумаг к выдаче по срочной сделке 2873 Переоценка других финансовых активов к выдаче по срочной сделке 2880 Контр-счет Регулирования стоимости прочих пассивов по амортизированной стоимости 2881 Контр-счет Регулирования стоимости прочих пассивов по амортизированной стоимости КЛАСС 3

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

3000 Уставный капитал банка 3001 Размещенные простые акции 3003 Размещенные привилегированные акции 3005 Контр-счет Простые казначейские акции 3006 Контр-счет Привилегированные казначейские акции 3500 Резервы 3501 Избыток капитала 3502 Резервный капитал 3504 Результат текущего года 3505 Отчетный результат 3507 Прочие резервы 3508 Контр-счет Дивиденды, выплаченные авансом 3509 Общие резервы для банковских рисков 3550 Неосновной капитал 3551 Разница от переоценки долгосрочных материальных активов 3552 Разница от переоценки нематериальных активов 3553 Разницы от переоценки финансовых активов для продажи 3554 Прочие элементы капитала КЛАСС 4 ДОХОДЫ 4030 Процентные доходы по счетам “Ностро” 4031 Процентные доходы по счету “Ностро” в НБМ 4032 Процентные доходы по счетам “Ностро” в банках 4034 Процентные доходы по счетам “Ностро” для операций с ценными бумагами 4035 Процентные доходы по счетам “Ностро” для операций с картами 4060 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт 4061 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт в НБМ 4062 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт в банках – несвязанные стороны 4063 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт в банках – связанные стороны 4070 Процентные доходы по гарантийным размещениям до востребования в банках 4075 Процентные доходы по гарантийным размещениям до востребования 4090 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках 4091 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (1 месяц и менее) 4092 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно) 4093 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках – несвязанные стороны (1 месяц и менее) 4094 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках – несвязанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно) 4095 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках – связанные стороны (1 месяц и менее) 4096 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках – связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно) 4097 Процентные доходы по обязательным резервам, размещенным в НБМ 4102 Процентные доходы по среднесрочным размещениям в банках – несвязанные стороны (более 1 года и до 5 лет включительно) 4103 Процентные доходы по среднесрочным размещениям в банках – связанные стороны (более 1 года и до 5 лет включительно) 4105 Процентные доходы по долгосрочным размещениям в банках – несвязанные стороны (более 5 лет) 4106 Процентные доходы по долгосрочным размещениям в банках – связанные стороны (более 5 лет) 4111 Процентные доходы по срочным размещениям-гарантиям в банках 4150 Процентные доходы по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4151 Процентные доходы по государственным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4152 Дивидендные доходы по акциям по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4153 Процентные доходы по прочим финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4155 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4160 Процентные доходы по финансовым активам для продажи 4161 Процентные доходы по государственным ценным бумагам для продажи 4162 Дивидендные доходы по акциям для продажи 4163 Процентные доходы по прочим финансовым активам для продажи 4165 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам для продажи 4180 Процентные доходы по финансовым активам, хранящимся до срока их погашения 4181 Процентные доходы по ценным бумагам, выпущенным НБМ, хранящимся до срока их погашения 4182 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (краткосрочные), хранящимся до срока их погашения 4183 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (среднесрочные), хранящимся до срока их погашения 4184 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (долгосрочные), хранящимся до срока их погашения 4185 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения 4186 Процентные доходы по прочим финансовым активам, хранящимся до срока их погашения 4200 Начисление дисконтов и амортизация премий по ценным бумагам 4201 Начисление дисконтов по ценным бумагам 4202 Амортизация премий по выпущенным в обращение ценным бумагам 4220 Процентные доходы по соглашениям REPO 4221 Процентные доходы по соглашениям REPO 4230 Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам 4231 Процентные доходы по краткосрочным сельскохозяйственным кредитам 4232 Процентные доходы по среднесрочным сельскохозяйственным кредитам 4233 Процентные доходы по долгосрочным сельскохозяйственным кредитам 4235 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов сельскому хозяйству 4240 Процентные доходы по кредитам пищевой промышленности 4241 Процентные доходы по срочным кредитам пищевой промышленности 4242 Процентные доходы по среднесрочным кредитам пищевой промышленности 4243 Процентные доходы по долгосрочным кредитам пищевой промышленности 4245 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам пищевой промышленности 4260 Процентные доходы по кредитам в области строительства 4261 Процентные доходы по краткосрочным кредитам в области строительства 4262 Процентные доходы по среднесрочным кредитам в области строительства 4263 Процентные доходы по долгосрочным кредитам в области строительства 4265 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам в области строительства 4266 Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК на период строительства 4267 Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК, сданным в эксплуатацию 4290 Процентные доходы по потребительским кредитам 4291 Процентные доходы по краткосрочным потребительским кредитам 4292 Процентные доходы по среднесрочным потребительским кредитам 4293 Процентные доходы по долгосрочным потребительским кредитам 4295 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным потребительским кредитам 4310 Процентные доходы по кредитам в области оказания услуг 4311 Процентные доходы по краткосрочным кредитам в области оказания услуг 4312 Процентные доходы по среднесрочным кредитам в области оказания услуг 4313 Процентные доходы по долгосрочным кредитам в области оказания услуг 4315 Комиссионные от оказания услуг по кредитам в области оказания услуг 4320 Процентные доходы по энергетическим кредитам 4321 Процентные доходы по краткосрочным энергетическим кредитам 4322 Процентные доходы по среднесрочным энергетическим кредитам 4323 Процентные доходы по долгосрочным энергетическим кредитам 4325 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным энергетическим кредитам 4330 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам 4331 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам, – несвязанных сторон 4332 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам, – связанных сторон 4335 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам овернайт банкам 4340 Процентные доходы по овердрафтам банкам 4341 Процентные доходы по овердрафтам банкам 4342 Комиссионные по овердрафтам банкам 4350 Процентные доходы по кредитам, предоставленным банкам 4351 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам – несвязанные стороны 4352 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам – несвязанные стороны 4353 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам – несвязанные стороны 4354 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам – связанные стороны 4355 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам – связанные стороны 4356 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам – связанные стороны 4357 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов банкам 4360 Процентные доходы по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 4361 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 4362 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 4363 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 4365 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам учреждениям, финансируемым из государственного бюджета 4370 Процентные доходы по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании 4371 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования 4372 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования 4373 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования 4374 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании 4375 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании 4376 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании 4377 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании 4380 Процентные доходы по кредитам Правительству 4381 Процентные доходы по краткосрочным кредитам Правительству 4382 Процентные доходы по среднесрочным кредитам Правительству 4383 Процентные доходы по долгосрочным кредитам Правительству 4385 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам Правительству 4390 Процентные доходы по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц 4391 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам 4392 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам 4393 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам 4394 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц 4395 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц 4396 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц 4397 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам административнотерриториальным единицам и подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц 4410 Процентные доходы по промышленно-производственным кредитам 4411 Процентные доходы по краткосрочным промышленно-производственным кредитам 4412 Процентные доходы по среднесрочным промышленно-производственным кредитам 4413 Процентные доходы по долгосрочным промышленно-производственным кредитам 4415 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным промышленно-производственным кредитам 4420 Процентные доходы по коммерческим кредитам 4421 Процентные доходы по краткосрочным коммерческим кредитам 4422 Процентные доходы по среднесрочным коммерческим кредитам 4423 Процентные доходы по долгосрочным коммерческим кредитам 4425 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по коммерческим кредитам 4430 Процентные доходы по кредитам небанковскому финансовому сектору 4431 Процентные доходы по краткосрочным кредитам небанковскому финансовому сектору 4432 Процентные доходы по среднесрочным кредитам небанковскому финансовому сектору 4433 Процентные доходы по долгосрочным кредитам небанковскому финансовому сектору 4435 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам небанковскому финансовому сектору 4436 Процентные доходы по просроченным кредитам небанковскому финансовому сектору 4440 Процентные доходы по кредитам на приобретение/строительство недвижимости 4441 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на приобретение/строительство недвижимости 4442 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на приобретение/строительство недвижимости 4443 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на приобретение/строительство недвижимости 4445 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на приобретение/строительство недвижимости 4450 Процентные доходы по кредитам некоммерческим организациям 4451 Процентные доходы по краткосрочным кредитам некоммерческим организациям 4452 Процентные доходы по среднесрочным кредитам некоммерческим организациям 4453 Процентные доходы по долгосрочным кредитам некоммерческим организациям 4455 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам некоммерческим организациям 4460 Процентные доходы по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 4461 Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 4462 Процентные доходы по среднесрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 4463 Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 4465 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 4466 Процентные доходы по просроченным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 4470 Процентные доходы по кредитам в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 4471 Процентные доходы по краткосрочным кредитам в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 4472 Процентные доходы по среднесрочным кредитам в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 4473 Процентные доходы по долгосрочным кредитам в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 4475 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети 4480 Процентные доходы по кредитам между головным банком и его филиалами 4481 Процентные доходы по кредитам головному банку 4482 Процентные доходы по кредитам его местным филиалам 4483 Процентные доходы по кредитам его зарубежным филиалам 4490 Процентные доходы по прочим кредитам, предоставленным клиентам 4491 Процентные доходы по овердрафтам счетов клиентов 4492 Процентные доходы по кредитам, предоставленным по карточным счетам (кредитные карточки) 4493 Процентные доходы по коммерческим учтенным векселям 4494 Процентные доходы по факторингу 4495 Процентные доходы по векселям 4496 Процентные доходы по прочим кредитам, предоставленным клиентам 4498 Комиссия по прочим кредитам, предоставленным клиентам 4499 Комиссия за предоставление услуг по картам 4510 Процентные доходы по прочим кредитам физическим лицам 4511 Процентные доходы по предоставленным овердрафтам 4512 Процентные доходы по кредитам, предоставленным по карточным счетам 4513 Процентные доходы по кредитам на первоочередные нужды 4514 Процентные доходы по прочим кредитам физическим лицам 4516 Комиссия по прочим кредитам, предоставленным физическим лицам 4517 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по картам 4530 Процентные доходы по финансовому лизингу 4531 Процентные доходы по финансовому лизингу банкам 4532 Процентные доходы по финансовому лизингу клиентам 4535 Комиссионные вознаграждения от оказания услуг по финансовому лизингу 4550 Доходы от инвестиционной недвижимости 4551 Доходы от инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду 4552 Доходы от инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала 4560 Доходы от инвестиций в предприятия 4561 Доходы от инвестиций в отделения 4562 Доходы от инвестиций в ассоциированные предприятия 4563 Доходы от инвестиций в совместном предпринимательстве 4650 Доходы/убытки от операций по продаже 4651 Доходы/убытки от продажи государственных ценных бумаг 4652 Доходы/убытки от продажи акций 4653 Доходы/убытки от продажи прочих ценных бумаг 4654 Доходы/убытки от продажи иностранной валюты 4655 Процентные доходы/убытки от операций с производными финансовыми инструментами 4660 Доходы/убытки от операций по переоценке Доходы/убытки по переоценке иностранной валюты Доходы/убытки по переоценке финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы/убытки по переоценке активов/обязательств в молдавских леях Доходы/убытки по переоценке инвестиционной недвижимости Доходы/убытки по переоценке прочих активов Доходы/потери от переоценки финансовых обязательств по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4670 Комиссионные доходы 4671 Комиссионные доходы от услуг банка по клиринговым операциям 4672 Комиссионные доходы от услуг банка по страховым операциям 4673 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных бумаг 4674 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже иностранных валют 4675 Комиссионные доходы от услуг банка по трастовым операциям 4676 Комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям 4677 Комиссионные доходы от услуг банка по ведению счетов клиентов 4678 Комиссионные доходы от консалтинговых услуг банка 4679 Прочие комиссионные доходы банка 4840 Процентные доходы по размещениям в головном банке и в филиалах 4841 Процентные доходы по размещениям в головном банке 4842 Процентные доходы по размещениям в местных филиалах 4843 Процентные доходы по размещениям в филиалах банка за рубежом 4850 Прочие процентные доходы 4851 Прочие процентные доходы 4900 Прочие операционные доходы 4901 Прочие операционные доходы 4902 Доходы от операций с картами 4903 Доходы от операций по изъятию и взносу денежной наличности 4910 Доходы от возмещения активов и платежей по ним 4911 Доходы от возмещения кредитов и платежей по ним 4912 Доходы от возмещения прочих активов, не являющихся кредитами, и платежей по ним 4920 Доходы от выбытия активов 4921 Доходы от выбытия инвестиций 4922 Доходы от выбытия долгосрочных материальных активов 4923 Доходы от выбытия других активов 4930 Доходы от субсидий 4931 Доходы от субсидий 4940 Прочие доходы 4941 Прочие доходы 4950 Штрафы, пени, неустойки 4951 Штрафы, пени, неустойки КЛАСС 5 РАСХОДЫ 5030 Процентные расходы по счетам “Лоро” и овердрафтам счетов “Ностро” 5032 Процентные расходы по счетам “Лоро” банков 5033 Процентные расходы по овердрафтам счетов “Ностро” банков 5034 Процентные расходы по счетам “Лоро” для операций с ценными бумагами 5035 Процентные расходы по счетам “Лоро” для операций с картами 5060 Процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт 5061 Процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в НБМ 5062 Процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в банках 5070 Процентные расходы по депозитам-гарантиям до востребования банков 5075 Процентные расходы по депозитам-гарантиям до востребования банков 5090 Процентные расходы по займам в банках 5091 Процентные расходы по краткосрочным займам в НБМ (1 месяц и менее) 5092 Процентные расходы по краткосрочным займам в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно) 5093 Процентные расходы по среднесрочным займам в НБМ (более 1 года и до 5 лет включительно) 5094 Процентные расходы по долгосрочным займам в НБМ (более 5 лет) 5095 Процентные расходы по краткосрочным займам в банках (1 месяц и менее) 5096 Процентные расходы по краткосрочным займам в банках (более 1 месяца и до 1 года включительно) 5097 Процентные расходы по среднесрочным займам в банках (более 1 года и до 5 лет включительно) 5098 Процентные расходы по долгосрочным займам в банках (более 5 лет) 5099 Комиссионные расходы по займам в банках 5100 Процентные расходы по займам, полученным от Правительства для рефинансирования 5101 Процентные расходы по краткосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (1 месяц и менее) 5102 Процентные расходы по краткосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (более 1 месяца и до 1 года включительно) 5103 Процентные расходы по среднесрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (более 1 года и до 5 лет включительно) 5104 Процентные расходы по долгосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (более 5 лет) 5105 Комиссионные расходы по займам, полученным от Правительства для рефинансирования 5110 Процентные расходы по займам, в международных финансовых организациях 5111 Процентные расходы по краткосрочным займам в международных финансовых организациях (1 месяц и менее) 5112 Процентные расходы по краткосрочным займам в международных финансовых организациях (более 1 месяца и до 1 года включительно) 5113 Процентные расходы по среднесрочным займам в международных финансовых организациях (более 1 года и до 5 лет включительно) 5114 Процентные расходы по долгосрочным займам в международных финансовых организациях (более 5 лет) 5116 Комиссионные расходы по займам в международных финансовых организациях 5120 Процентные расходы по займам от других кредиторов 5121 Процентные расходы по краткосрочным займам от других кредиторов (1 месяц и менее) 5122 Процентные расходы по краткосрочным займам от других кредиторов (более 1 месяца и до 1 года включительно) 5123 Процентные расходы по среднесрочным займам от других кредиторов (более 1 года и до 5 лет включительно) 5124 Процентные расходы по долгосрочным займам от других кредиторов (более 5 лет) 5125 Комиссионные расходы по займам от других кредиторов 5150 Процентные расходы по соглашениям REPO и ломбардные преимущества 5151 Процентные расходы по соглашениям REPO 5152 Процентные расходы при получении ломбардных преимуществ 5180 Процентные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам 5181 Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам с фиксированным доходом 5183 Процентные расходы по прочим выпущенным ценным бумагам 5200 Амортизация премий и начислений дисконтов по ценным бумагам 5201 Амортизация премий по ценным бумагам 5202 Прирост дисконтов по выпущенным в обращение ценным бумагам 5210 Процентные расходы по срочным депозитам других государственных фондов 5211 Процентные расходы по краткосрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее) 5212 Процентные расходы по среднесрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет включительно) 5213 Процентные расходы по долгосрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет) 5214 Процентные расходы по краткосрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (1 год и менее) 5215 Процентные расходы по среднесрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет включительно) 5216 Процентные расходы по долгосрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (более 5 лет) 5250 Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов 5251 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц 5252 Процентные расходы по текущим счетам физических лиц 5254 Процентные расходы по специальным депозитам юридических лиц 5255 Процентные расходы по специальным депозитам физических лиц 5256 Процентные расходы по гарантийным депозитам юридических лиц 5257 Процентные расходы по гарантийным депозитам физических лиц 20 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц по банковским карточкам Процентные расходы по текущим счетам физических лиц по банковским карточкам Процентные расходы по прочим депозитам до востребования юридических лиц Процентные расходы по прочим депозитам до востребования физических лиц Процентные расходы по средствам государственного бюджета Процентные расходы по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 5265 Процентные расходы по накоплению денежных средств (временный счет) 5266 Процентные расходы по средствам бюджетов территориально-административных образований 5267 Процентные расходы по средствам Национальной медицинской страховой компании 5268 Процентные расходы по средствам Национальной кассы социального страхования 5269 Процентные расходы по специальным средствам Национальной кассы социального страхования 5271 Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов 5272 Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов 5273 Процентные расходы по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля 5310 Процентные расходы по сберегательным депозитам 5311 Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц 5312 Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических лиц 5313 Процентные расходы по сберегательным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 5314 Процентные расходы по сберегательным депозитам небанковскому финансовому сектору 5315 Процентные расходы по сберегательным депозитам некоммерческим организациям 5330 Процентные расходы по депозитам овернайт банков 5331 Процентные расходы по депозитам овернайт банков – несвязанные стороны 5332 Процентные расходы по депозитам овернайт банков – связанные стороны 5340 Процентные расходы по срочным депозитам банков 5341 Процентные расходы по краткосрочным депозитам банков (1 месяц и менее) 5342 Процентные расходы по краткосрочным депозитам банков (более 1 месяца и до 1 года включительно) 5343 Процентные расходы по среднесрочным депозитам банков (более 1 года и до 5 лет включительно) 5344 Процентные расходы по долгосрочным депозитам банков (более 5 лет) 5345 Комиссионные расходы относящиеся к депозитам банков 5346 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам банков (1 месяц и менее) 5347 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам банков (более 1 месяца и до 1 года включительно) 5348 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам банков (более 1 года и до 5 лет включительно) 5349 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам банков (более 5 лет) 5360 Процентные расходы по срочным депозитам, относящимся к государственному бюджету 5361 Процентные расходы по краткосрочным депозитам из средств государственного бюджета (1 год и менее) 5362 Процентные расходы по среднесрочным депозитам из средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно) 5363 Процентные расходы по долгосрочным депозитам из средств государственного бюджета (более 5 лет) 5364 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее) 5365 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно) 5366 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 5 лет) 5367 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее) 5368 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно) 5369 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет) 5370 Процентные расходы по срочным депозитам клиентов 5371 Процентные расходы по краткосрочным депозитам юридических лиц (1 год и менее) 5372 Процентные расходы по среднесрочным депозитам юридических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 5373 Процентные расходы по долгосрочным депозитам юридических лиц (более 5 лет) 5374 Процентные расходы по краткосрочным депозитам физических лиц (1 год и менее) 5375 Процентные расходы по среднесрочным депозитам физических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 21 5376 Процентные расходы по долгосрочным депозитам физических лиц (более 5 лет) 5377 Комиссионные расходы, относящиеся к депозитам клиентов 5380 Процентные расходы по срочным гарантийным депозитам, полученным от клиентов 5381 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам физических лиц (1 год и менее) 5382 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам юридических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 5383 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам юридических лиц (более 5 лет) 5384 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам физических лиц (1 год и менее) 5385 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам физических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 5386 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам физических лиц (более 5 лет) 5390 Процентные расходы по депозитам, полученным от головного банка и его филиалов 5391 Процентные расходы по депозитам, полученным головным банком 5392 Процентные расходы по депозитам, полученным его местными филиалами 5393 Процентные расходы по депозитам, полученным его зарубежными филиалами 5410 Процентные расходы по срочным депозитам некоммерческим организациям 5411 Процентные расходы по краткосрочным депозитам некоммерческим организациям (1 год и менее) 5412 Процентные расходы по среднесрочным депозитам некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет) 5413 Процентные расходы по долгосрочным депозитам некоммерческим организациям (более 5 лет) 5414 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (1 год и менее) 5415 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет) 5416 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (более 5 лет) 5420 Процентные расходы по срочным депозитам небанковскому финансовому сектору 5421 Процентные расходы по краткосрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (1 год и менее) 5422 Процентные расходы по среднесрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет) 5423 Процентные расходы по долгосрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 5 лет) 5424 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору (1 год и менее) 5425 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет) 5426 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 5 лет) 5430 Процентные расходы по срочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность 5431 Процентные расходы по краткосрочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее) 5432 Процентные расходы по среднесрочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет) 5433 Процентные расходы по долгосрочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет) 5434 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее) 5435 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет) 5436 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет) 5530 Процентные расходы по задолженности по финансовому лизингу 5531 Процентные расходы по финансовому лизингу, полученному от банков 5532 Процентные расходы по финансовому лизингу, полученному от клиентов 5540 Процентные расходы по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов 5541 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее) 5542 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет включительно) 5544 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее) 5545 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет включительно) 5560 Процентные расходы по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц 5561 Процентные расходы по краткосрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (1 год и менее) 5562 Процентные расходы по среднесрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет включительно) 5563 Процентные расходы по долгосрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (более 5 лет) 5570 Расходы по финансовым обязательствам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 5571 Расходы по финансовым обязательствам для сделок 5572 Расходы по финансовым обязательствам, учтенным по справедливой стоимости через прибыль или убыток 5670 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости 5671 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду 5672 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала 5680 Расходы по амортизации 5683 Расходы по амортизации зданий и сооружений 5684 Расходы по амортизации мебели и оборудования 5685 Расходы по амортизации транспортных средств 5686 Расходы по амортизации улучшения арендованных средств 5688 Расходы по амортизации материальных активов, полученных в финансовый лизинг 5689 Расходы по амортизации прочих долгосрочных материальных активов 5691 Расходы по амортизации нематериальных активов 5692 Расходы по амортизации малоценных и быстроизнашивающихся активов 5710 Расходы на оплату труда и обязательные отчисления 5711 Расходы на оплату труда 5712 Премиальные 5714 Социальное страхование 5715 Прочие выплаты 5716 Медицинское страхование 5730 Расходы на содержание недвижимости 5731 Расходы на освещение, отопление и водоснабжение 5732 Расходы на ремонт и содержание зданий 5733 Расходы, относящиеся к службе безопасности 5735 Прочие расходы на содержание недвижимости 5770 Расходы по резервам и прочие взносы 5771 Расходы по прочим резервам 5772 Платежи и взносы в фонд гарантирования депозитов 5773 Расходы по резервам для условных обязательств 5774 Расходы по резервам по суммам, причитающимся работникам банка 5780 Налоги и сборы 5781 Налог на недвижимость 5782 Земельный налог 5783 Налог на добавленную стоимость (НДС) 5787 Сборы, взимаемые в дорожный фонд 5788 Прочие налоги и сборы 5820 Процентные расходы по субординированному долгу 5821 Процентные расходы по субординированному долгу со сроком погашения 5 лет и менее 5822 Процентные расходы по субординированному долгу со сроком погашения более 5 лет 5830 Процентные расходы по акциям с ограниченным сроком 5831 Процентные расходы по простым акциям с ограниченным сроком 5832 Процентные расходы по привилегированным акциям с ограниченным сроком 5840 Процентные расходы по займам в головном банке и в филиалах 5841 Процентные расходы по займам в головном банке 5842 Процентные расходы по займам в местных филиалах 5843 Процентные расходы по займам в филиалах банка за рубежом 5850 Расходы на обесценение финансовых активов 5851 Расходы на обесценение финансовых активов для продажи 5852 Расходы на обесценение финансовых активов, хранящихся до срока их погашения 5860 Расходы на обесценение кредитов и платежей по ним 5861 Расходы на обесценение сельскохозяйственных кредитов по амортизированной стоимости и платежей по ним 5862 Расходы на обесценение кредитов пищевой промышленности и платежей по ним 5863 Расходы на обесценение кредитов в области строительства и платежей по ним 5864 Расходы на обесценение потребительских кредитов и платежей по ним 5865 Расходы на обесценение энергетических кредитов и платежей по ним 5866 Расходы на обесценение кредитов, предоставленных банкам, и платежей по ним 5867 Расходы на обесценение кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, и платежей по ним 5868 Расходы на обесценение кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании и платежей по ним 5869 Расходы на обесценение кредитов Правительству и платежей по ним 5871 Расходы на обесценение кредитов административно-территориальным единицам и платежей по ним 5872 Расходы на обесценение промышленно-производственных кредитов и платежей по ним 5873 Расходы на обесценение коммерческих кредитов и платежей по ним 5874 Расходы на обесценение кредитов небанковскому финансовому сектору и платежей по ним 5875 Расходы на обесценение кредитов на приобретение/строительство недвижимости и платежей по ним 5876 Расходы на обесценение кредитов некоммерческим организациям и платежей по ним 5877 Расходы на обесценение кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети и платежей по ним 5878 Расходы на обесценение прочих кредитов, предоставленных клиентам, и платежей по ним 5879 Расходы на обесценение финансового лизинга выданного и платежей по ним 5880 Расходы на обесценение прочих активов 5881 Расходы на обесценение дебиторских задолженностей и платежей по ним 5882 Расходы на обесценение инвестиционной недвижимости 5883 Расходы на обесценение долгосрочных материальных активов 5884 Расходы на обесценение нематериальных активов 5885 Расходы на обесценение запасов 5886 Расходы на обесценение прочих активов, не являющихся кредитами, и платежей по ним 5890 Расходы от выбытия непокрытых активов от скидок на потери от обесценения 5891 Расходы от выбытия кредитов не покрытых от скидок на потери от обесценения 5892 Расходы от выбытия прочих активов, не являющихся кредитами, не покрытыми от скидок на потери от обесценения 5900 Другие операционные расходы 5901 Транспортные расходы 5902 Консультационные и аудиторские расходы 5903 Расходы на обучение 5904 Командировочные расходы 5905 Представительские расходы 5906 Телекоммуникационные, почтовые и телеграфные расходы 5907 Канцелярские, типографские расходы 5908 Расходы на рекламу 5909 Расходы на благотворительные цели 5911 Ремонт и содержание мебели и оборудования 5912 Ремонт и содержание транспортных средств 5913 Расходы по арендной плате 5914 Расходы на трастовые сборы 5915 Выплаченные комиссии и сборы 5916 Прочие операционные расходы 5917 Операционные расходы по картам 5918 Расходы по содержанию нематериальных активов 5919 Расходы, относящиеся к операциям по изъятию и внесению наличности 5920 Расходы от выбытия активов 5921 Расходы от выбытия инвестиций 5922 Расходы от выбытия долгосрочных материальных активов 5923 Расходы от выбытия других активов 5930 Прочие процентные расходы 5931 Прочие процентные расходы 5940 Прочие расходы 5941 Прочие расходы 5950 Штрафы, пени, неустойки 5951 Штрафы, пени, неустойки 5990 Подоходный налог 5991 Подоходный налог КЛАСС 6

УСЛОВНЫЕ СЧЕТА

Дебетовые условные счета 6100 Обязательства приобрести иностранную валюту 6101 Обязательства приобрести иностранную валюту по сделкам до востребования 6102 Обязательства приобрести иностранную валюту по срочным сделкам 6110 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к получению 6111 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к получению по сделкам до востребования 6112 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к получению по срочным сделкам 6120 Проценты к получению 6121 Проценты (дисконт/премия) к получению по срочным сделкам 6200 Обязательства о получении/приобретении 6201 Обязательства получить в будущем кредиты 6202 Обязательство приобрести ценные бумаги /финансовые инструменты 6203 Обязательства о получении будущих депозитов 6204 Обязательства о приобретении долгосрочных материальных и нематериальных активов 6230 Прочие условные активы 6231 Прочие условные активы Кредитовые условные счета 6400 Обязательства продать иностранную валюту 6401 Обязательства продать иностранную валюту по сделкам до востребования 6402 Обязательства продать иностранную валюту по срочным сделкам 6410 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к выдаче 6411 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к выдаче по сделкам до востребования 6412 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к выдаче по срочным сделкам 6420 Проценты к выплате 6421 Проценты (дисконт/премия) к выплате по срочным сделкам 6500 Аккредитивы 6501 Аккредитивы 6600 Обязательства о выдаче/продаже 6601 Обязательства о выдаче кредитов в будущем 6602 Обязательства о продаже ценных бумаг /финансовых инструментов 6603 Обязательства о размещении депозитов в будущем 6700 Гарантии и поручительства 6701 Выпущенные гарантии и поручительства 6702 Обязательства о выпуске гарантий и поручительств 6800 Прочие условные счета 6801 Векселя на инкассо 6802 Акцепт переводных векселей 6803 Векселя, проданные с банковским индоссаментом 6804 Прочие документы полученные/акцептованные 6830 Прочие условные обязательства 6831 Прочие условные обязательства КЛАСС 7

СЧЕТА МЕМОРАНДУМА

7100 Обязательства по выданным кредитам 7101 Обязательства в виде кредитных договоров 7102 Обязательства в форме договора о залоге 7103 Полученный заклад 7121 Полученные гарантии, поручительства и переуступки 7200 Активы и начисленные, но неоплаченные проценты и комиссионы 7201 Списанные кредиты 7202 Начисленные проценты и комиссионные по списанным кредитам 7203 Списанные прочие активы, не являющиеся кредитами, и платежи по ним 7204 Начисленные пени по списанным кредитам 7205 Начисленные пени по начисленным процентам и комиссионные по списанным кредитам 7210 Начисленные скидки в пруденциальных целях на потери по активам и условным обязательствам 7211 Начисленные скидки в пруденциальных целях на потери по кредитам 7212 Начисленные скидки в пруденциальных целях на потери по прочим активам, не являющимся кредитами 7213 Начисленные резервы в пруденциальных целях на потери по условным обязательствам 7214 Несформированная величина общих резервов для банковских рисков 7250 Обязательства по полученным займам 7251 Обязательства в форме соглашений по полученным займам 7252 Обязательства в форме договора о залоге по полученным займам 7253 Заклад, предоставленный банком по полученным займам 7254 Залог под полученный заем 7300 Документы по расчетным операциям 7303 Расчетные документы по факторинговым операциям 7311 Расчетные документы у иностранных корреспондентов 7400 Ценные бумаги 7401 Ценные бумаги и долговые обязательства, полученные на хранение 7402 Ценные бумаги и долговые обязательства, полученные для уничтожения 7403 Погашенные материализованные государственные ценные бумаги, отосланные для проверки и уничтожения 7404 Погашенные и оплаченные государственные материализованные ценные бумаги 7405 Ценные бумаги, приобретенные для клиентов 7406 Ценные бумаги, приобретенные в портфель банков 7409 Долговое обязательство, приобретенное банком 7500 Разные ценности и документы 7502 Разные ценности и документы 7503 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет 7521 Расчеты по товарным кредитам, предоставляемым РМ другими государствами по Межправительственным соглашениям 7531 Уступки от третьих лиц 7532 Уступки, выданные банком 7600 Бланки 7601 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в хранилище 7602 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств, выданных под отчет 7603 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в пути 7611 Типовые формы первичных документов со специальным режимом на хранении 7612 Типовые формы первичных документов со специальным режимом, выданные в подотчет 7621 Пластиковые карточки на хранении 7622 Пластиковые карточки, выданные в подотчет 7700 Списанные задолженности 7701 Долги, списанные в убыток (кроме кредитов) 7702 Списанные в убыток материальные активы 7703 Списанные в убыток акции других обществ 7750 Другие средства и обязательства 7751 Невостребованные налоговые убытки 7752 Арендованные материальные активы 7753 Арендованные нематериальные активы 7754 Имущество (залог), принятое во владение 7800 Акции 7801 Простые акции, разрешенные к размещению 7802 Простые неразмещенные акции 7804 Находящиеся в обращении простые акции – денежный взнос 7805 Находящиеся в обращении простые акции – имущественный взнос (при первоначальной эмиссии) 7811 Привилегированные акции, разрешенные к размещению 7812 Привилегированные неразмещенные акции 7814 Находящиеся в обращении привилегированные акции – денежный взнос 7815 Находящиеся в обращении привилегированные акции – имущественный взнос (при первоначальной эмиссии) [Глава II изменена Пост. НБМ N 166 от 12.07.2012, в силу 01.11.2012] [Глава II изменена Пост. НБМ N 193 от 30.09.2010, в силу 01.01.2012] [Глава II изменена Пост.НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 11.12.2011] [Глава II изменена Пост. НБМ N 193 от 30.09.2010, в силу 01.01.2011] [Глава II изменена Пост. НБМ N 244 от 11.12.2008, в силу 25.03.2009] [Глава II изменена Пост.НБМ N 225 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007] [Глава II дополнена Пост.НБМ N 208 от 15.08.2007, в силу 24.08.2007] [Глава II изменена Пост.НБМ N 285 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007] [Глава II изменена Пост.НБМ N 21 от 26.01.06, в силу 01.04.06] [Глава II изменена Пост.НБМ N 190 от 23.06.05, в силу 01.10.05] [Глава II изменена Пост.НБМ N 15 от 13.01.05, в силу 01.03.05] [Глава II изменена Пост.НБМ N 190 от 29.07.2004] [Глава II изменена Пост.НБМ N 258 от 04.10.2001] [Глава II изменена Пост.НБМ N 137 от 07.06.2001] [Глава II изменена Пост.НБМ N 167 от 08.07.99] [Глава II изменена Пост.НБМ N 181 от 02.07.98] [Глава II изменена Пост.НБМ N 167 от 25.12.97] [Глава II изменена Пост.НБМ N 107 от 24.11.97] Глава III

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ

КЛАСС 1 АКТИВЫ

Счета класса 1 “Активы” являются активными и представляют собой стоимость всех активов, находящихся в банке:

наличность, финансовые активы, кредиты, долгосрочные материальные и нематериальные активы, товарноматериальные запасы, расходы будущих периодов и другие активы. Остатки по активным счетам являются дебетовыми, за исключением контрсчетов, которые являются пассивными и имеют кредитовые остатки. В некоторых случаях счета для переоценки финансовых активов могут иметь отрицательное сальдо.

1000 Наличность в кассе и прочие монетарные ценности Группа предназначена для учета национальной и иностранной валюты, находящейся в кассе банка, его филиалах, отдельных подразделениях, внутренних структурных подразделениях филиала, банкоматах и других устройствах банка, а также для учета купленных дорожных чеков для продажи, юбилейных и памятных монет, выпущенных как платежное средство по номинальной стоимости.

1001 Наличность в кассе 1002 Наличность в пути 1003 Наличность в обменный валютный пункт лицензированного банка 1004 Наличность в другие подразделения 1005 Наличность в банкоматах и других устройствах 1007 Дорожные чеки 1008 Юбилейные и памятные монеты Счет 1001 предназначен для учета наличия и движения наличности в кассе банка (филиала) в национальной и иностранной валюте.

По дебету счета зачисляется поступление наличности в пользу банка, банковских клиентов, государственного бюджета, прочих банков, физических и юридических лиц.

По кредиту счета зачисляется выдача наличности в пользу банковских клиентов, прочих банков, физических и юридических лиц.

Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в кассе банка.

Счет 1002 предназначен для учета движения(переводов) денежных средств наличными в национальной и иностранной валюте из Национального банка, банку и наоборот, из головного банка отдельные подразделения, внутренние структурные подразделения и наоборот, из отдельного подразделения во внутренние структурные подразделения и наоборот, из банка другим банкам и наоборот.

По дебету счета зачисляется сумма наличных денежных средств в пути:

- передача наличности из банка для подкрепления прочих получателей;

- передача излишка наличности из отдельного подразделения, внутреннего структурного подразделения филиала, из банкоматов и других устройств банка.

По кредиту счета зачисляются сумма денежных средств наличными, полученных получателем.

Остаток по счету дебетовый, отражающий наличие наличных денежных средств в пути.

Счет 1003 предназначен для учета денежной наличности в национальной и иностранной валюте в обменный 27 валютный пункт лицензированного банка.

По дебету счета зачисляется денежная наличность в обменный валютный пункт лицензированного банка:

- подкрепление наличностью обменным валютным пунктом лицензированного банка;

- продажа/покупка валюты;

- регистрация результатов (доходов) полученных в результате продажи/покупки валюты;

- продажа дорожных чеков;

По кредиту счета зачисляется выдача наличности:

- передача излишка наличности;

- регистрация результатов (убытков) полученных от продажи/покупки валюты;

Остаток по счету дебетовый и отражает наличие наличности в обменный валютный пункт лицензированного банка.

Счет 1004 предназначен для учета наличности в национальной и иностранной валюте в кассах других подразделениях (представительствах или агентств).

По дебету счета зачисляется наличность, полученная в кассе другого подразделения (представительства или агентства).

По кредиту счета зачисляется выдача наличности из кассы другого подразделения (представительства или агентства).

Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в кассе другого подразделения (представительства или агентства).

Счет 1005 предназначен для учета наличности в банкоматах и других устройствах банка По дебету счета зачисляется наличность, полученная в банкоматах и других устройствах банка.

По кредиту счета зачисляется наличность, изъятая из банкоматов и других устройств банка.

Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в банкоматах и других устройствах банка.

Счет 1007 предназначен для учета наличия и движения дорожных чеков в иностранной валюте, приобретенных в банке-эмитенте для продажи или приобретенных у клиентов с целью их передачи банкамэмитентам для погашения.

По дебету счета зачисляется сумма дорожных чеков, приобретенных в банке-эмитенте для их последующей продажи или от клиентов для их отправки иностранным банкам-эмитентам для получения валютного покрытия.

По кредиту счета зачисляется стоимость проданных дорожных чеков, сумма чеков переданных к оплате (погашению) банку-эмитенту.

Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость дорожных чеков во владение банка.

Счет 1008 предназначен для учета номинальной стоимости купленных юбилейных и памятных монет.

По дебету счета зачисляется номинальная стоимость купленных юбилейных и памятных монет.

По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость выданных юбилейных и памятных монет.

Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость юбилейных и памятных монет во владение банка.

1030 Счета “Nostro” Группа предназначена для учета денежных средств зачисленных на счетах “Nostro” в Национальном банке и других банках (в национальной и в иностранной валюте) а также зарезервированных средств в НБМ для операций с наличностью.

1031 Счет “Nostro” в НБМ 1032 Счет “Nostro” в банках 1034 Счета “Nostro” для операций с ценными бумагами 1035 Счета “Nostro” для операций с карточками 1036 Счет “Ностро” в НБМ для операций с наличностью Счет 1031 предназначен для учета денежных средств зачисленных на счет “Nostro” в НБМ (только в национальной валюте).

По дебету счета зачисляется сумма денежных средств зачисленных на счет открытый в НБМ.

По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств списанных со счета как по перечислению, так и наличными.

Остаток по счету дебетовый и отражает банковскую наличность на счете открытом в НБМ, на протяжении дня может иметь кредитовый остаток (разрешенный овердрафт).

Счет 1032 предназначен для учета денежных средств в иностранной валюте на счете “Nostro” в лицензированных и иностранных банках.

По дебету счета зачисляется сумма денежных средств зачисленных на счет в иностранной валюте в лицензированных и иностранных банках.

По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств списанных со счета.

Остаток по счету дебетовый и отражает наличность банка в иностранной валюте на счетах “Nostro”, открытых в лицензированных и иностранных банках.

Счет 1034 предназначен для учета денежных средств в национальной валюте, размещенных в расчетном банке по операциям с корпоративными ценными бумагами.

По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, перечисленных на счет 2034, открытый в расчетном банке.

По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств списанных со счета.

Остаток по счету дебетовый и отражает банковскую наличность на счете.

Счет 1035 предназначен для учета денежных средств в национальной валюте в расчетном банке, предназначенных для осуществления операций с банковскими карточками.

По дебету счета зачисляется сумма денежных средств зачисленных на счет в других банках.

По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств списанных со счета.

Остаток по счету дебетовый и отражает свободные денежные средства для осуществления операций с банковскими карточками.

Счет 1036 предназначен для учета денежных средств (в национальной валюте) для операций с наличностью:

размещения излишка наличности, выдача наличности банкам и другие операции с наличностью.

По дебету счета зачисляется за резервирование банком денежных средств для операций с наличностью, размещение излишка наличности и.д.

По кредиту счета зачисляется выдача или перечисление на счет “Nostro” денежных средств и другие операции с наличностью.

Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства зарезервированные банками.

1060 Средства, размещенные овернайт Группа предназначена для учета денежных средств, размещенных овернайт в Национальном банке Молдовы, в банках – несвязанные стороны и в банках – связанные стороны.

1061 Средства, размещенные овернайт в НБМ 1062 Средства, размещенные овернайт в банках – несвязанные стороны 1063 Средства, размещенные овернайт в банках – связанные стороны Счет 1061 предназначен для учета наличия и движения денежных средств размещенных овернайт в НБМ.

По дебету счета зачисляется сумма средств размещенных овернайт в НБМ.

По кредиту счета зачисляется возврат НБМ денежных средств размещенных овернайт.

Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства размещенные овернайт в НБМ.

Счет 1062 предназначен для учета наличия и движения денежных средств размещенных овернайт в банках – несвязанные стороны.

По дебету счета зачисляются денежные средства размещенные овернайт в банках – несвязанные стороны.

По кредиту счета зачисляется возврат банками – несвязанные стороны денежных средств, ранее размещенных овернайт.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств размещенных овернайт в банках – несвязанные стороны.

Счет 1063 предназначен для учета наличия и движения денежных средств размещенных овернайт в банках – связанные стороны.

По дебету счета зачисляются денежные средства размещенные овернайт в банках – связанные стороны.

По кредиту счета зачисляется возврат банками – связанные стороны денежных средств ранее размещенных овернайт.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств размещенных овернайт в банках – связанные стороны.

1070 Гарантийные размещения до востребования в банках Группа предназначена для учета гарантийных размещений до востребования с неустановленным сроком.

1075 Гарантийные размещения до востребования в банках Счет 1075 предназначен для учета денежных средств размещенных в других банках как гарантии по определенным сделкам (операции с банковскими карточками, ценные бумаги, и др).

По дебету счета зачисляются денежные средства размещенные как банковские гарантии до востребования.

По кредиту счета зачисляются денежные средства списанные со счета в результате их возврата.

Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства банка размещенные как гарантии до востребования.

1090 Срочные размещения в банках Группа предназначена для учета денежных средств размещенных на определенный срок в Национальный банк Молдовы и в других банках с их распределением согласно срокам и месту размещения.

1091 Краткосрочные размещения в НБМ (1 месяц и менее) 1092 Краткосрочные размещения в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно) 1093 Краткосрочные размещения в банках – несвязанные стороны (1 месяц и менее) 1094 Краткосрочные размещения в банках – несвязанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно) 1095 Краткосрочные размещения в банках – связанные стороны (1 месяц и менее) 1096 Краткосрочные размещения в банках – связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно) Обязательные резервы размещенные в НБМ Беспроцентные размещения в банках Среднесрочные размещения в банках – несвязанные стороны (более 1 года и до 5 лет включительно) Среднесрочные размещения в банках – связанные стороны (более 1 года и до 5 лет включительно) Долгосрочные размещения в банках – несвязанные стороны (более 5 лет) Долгосрочные размещения в банках – связанные стороны (более 5 лет) Срочные гарантийные размещения в банках Счета 1091-1096 предназначены для учета денежных средств размещенных в НБМ и других банках на краткосрочный период с учетом договорных условий между сторонами.

По дебету счетов зачисляются денежные средства размещенные в банках на краткосрочный период.

По кредиту счетов зачисляется получение денежных средств ранее размещенных на краткосрочный период в банках.

Остатки по счетам дебетовые и отражают сумму денежных средств размещенных на краткосрочный период в НБМ и других банках.

Счет 1097 предназначен для учета денежных средств размещенных и поддержанных как обязательные резервы банка на специальном счете в НБМ, в соответствии с требованиями нормативных актов.

По дебету счета зачисляются денежные средства размещенные и поддержанные как обязательные резервы.

По кредиту счета зачисляется уменьшение сумм обязательных резервов размещенных в НБМ.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы обязательных резервов поддержанных в отчетном периоде.

Счет 1099 предназначен для учета размещенных денежных средств с истекшим сроком хранения по которому приостановлено начисление процентов.

По дебету счета зачисляются денежные средства ранее размещенные в банках, по которым истек срок и по которым приостановлено начисление процентов.

По кредиту счета зачисляется возврат денежных средств или их перевод на срочные депозиты (на основе нового договора).

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств размещенных в банках, по которым не начисляются проценты.

Счета 1102–1106 предназначены для учета денежных средств размещенных в банках на среднесрочный или долгосрочный период с учетом договорных условий между сторонами.

По дебету счетов зачисляются денежные средства размещенные на среднесрочный или долгосрочный период в банках.

По кредиту счетов зачисляется возврат денежных средств ранее размещенных на среднесрочный или долгосрочный период в банках.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму размещений на среднесрочный или долгосрочный период.

Счет 1111 предназначен для учета денежных средств размещенных банком как срочные гарантии в других банках.

По дебету счета зачисляются денежные средства размещенные банком как гарантии в других банках.

По кредиту счета зачисляется возврат денежных средств ранее размещенных как гарантии или их списание согласно договорным условиям.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму гарантийных размещений в других банках.

1150 Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток Группа предназначена для учета финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток (финансовых активов для сделок, а также финансовых активов, которые при первоначальном признании классифицируются как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток).

1151 Государственные ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1152 Акции по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1153 Прочие финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1154 Заложенные ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1155 Премии по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1156 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1157 Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток Счета 1151-1153 предназначены для учета казначейских обязательств, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг, акций, а также других ценных бумаг (иностранные ценные бумаги, ценные бумаги, выпущенные НБМ, и др.), а также финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток. По данным счетам могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счетов зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании приобретенных финансовых активов;

- позитивная сумма переоценки ценных бумаг в результате определения справедливой стоимости в период хранения или при их выбытии; 30

- амортизированные суммы дисконта.

По кредиту счетов зачисляются:

- справедливая стоимость финансовых активов проданных или списанных;

- отрицательная сумма последующей переоценки ценных бумаг;

- амортизированные суммы премии.

Остаток по счетам дебетовый и отражает стоимость финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Счет 1154 предназначен для учета ценных бумаг в портфеле банка по справедливой стоимости через прибыль или убыток, заложенных при получении кредитов/займов. По данному счету могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки заложенных ценных бумаг по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании заложенных ценных бумаг;

- позитивная сумма переоценки ценных бумаг в результате определения справедливой стоимости в период хранения или при их выбытии;

- амортизированные суммы дисконта.

По кредиту счета зачисляются:

- справедливая стоимость заложенных ценных бумаг: возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг; списанных в случае невозврата полученного кредита/займа; выкупленных эмитентом в срок погашения;

- отрицательная сумма последующей переоценки ценных бумаг;

- амортизированные суммы премии.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые на данный момент находятся в качестве залога.

Счет 1155 предназначен для учета премий по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма премий по приобретенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг, в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения, в портфель финансовых инструментов по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета зачисляются месячная амортизация премий.

Остаток по счету дебетовый и отражает премию по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Счет 1156 предназначен для учета дисконтов по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По кредиту счета зачисляются сумма дисконтов по приобретенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток или перевод неамортизированных дисконтов в стоимость финансовых инструментов, в случае перевода из портфеля хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета зачисляются ежемесячная амортизация дисконтов.

Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Счет 1157 предназначен для учета переоценки финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма позитивной переоценки финансовых активов в результате определения справедливой стоимости в период хранения или при их выбытии.

По кредиту счета зачисляются сумма негативной переоценки финансовых активов в результате их переоценки по справедливой стоимости в период их содержания или при их выбытии.

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае негативной переоценки ценных бумаг) или дебетовым (в случае позитивной переоценки ценных бумаг).

1160 Финансовые активы для продажи Группа предназначена для учета ценных бумаг для продажи и прочих финансовых активов для продажи.

1161 Государственные ценные бумаги для продажи 1162 Акции и долевые участия для продажи 1163 Прочие финансовые активы для продажи 1164 Заложенные ценные бумаги для продажи 1165 Премии по ценным бумагам для продажи 1166 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам для продажи 1167 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансовых активов для продажи 1168 Переоценка финансовых активов для продажи Счета 1161-1163 предназначены для учета государственных ценных бумаг, акций и долевого участия, других ценных бумаг (иностранные ценные бумаги, ценные бумаги, выпущенные НБМ, и др.), а также прочих 31 финансовых активов банка для продажи. По данным счетам могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счетов зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании финансовых активов для продажи;

- позитивная сумма переоценки;

- амортизированная сумма дисконта.

По кредиту счетов зачисляются:

- списание проданных ценных бумаг, выкупленных эмитентом в день погашения или отнесенных на потери;

- списание проданных прочих финансовых активов, выкупленных эмитентом в день погашения или отнесенных на потери;

- сумма уменьшения стоимости в результате обесценения;

- негативная сумма переоценки;

- амортизированная сумма премии.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму финансовых активов для продажи.

Счет 1164 предназначен для учета ценных бумаг в портфеле банка для продажи, заложенных при получении кредитов/займов. По данному счету могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки заложенных ценных бумаг для продажи в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании заложенных ценных бумаг;

- позитивная сумма переоценки;

- амортизированные суммы дисконта.

По кредиту счета зачисляются:

- справедливая стоимость ценных бумаг: возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг; списанных в случае невозврата полученного кредита/займа; выкупленных эмитентом в срок погашения;

- сумма уменьшения стоимости в результате обесценения;

- отрицательная сумма переоценки;

- амортизированная сумма премии.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг для продажи, которые на данный момент находятся в качестве залога.

Счет 1165 предназначен для учета премий по ценным бумагам для продажи в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма премий по приобретенным ценным бумагам для продажи или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг, в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения, в портфель финансовых активов для продажи.

По кредиту счета зачисляются месячная амортизация премий.

Остаток по счету дебетовый и отражает премию по ценным бумагам для продажи.

Счет 1166 предназначен для учета дисконтов по ценным бумагам для продажи.

По кредиту счета зачисляются сумма дисконтов по приобретенным ценным бумагам для продажи или перевод неамортизированных дисконтов в стоимость финансовых активов, в случае перевода из портфеля хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг для продажи.

По дебету счета зачисляются ежемесячная амортизация дисконтов.

Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по ценным бумагам для продажи.

Счет 1167 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов для продажи и платежей по ним.

По кредиту счета зачисляются формирование/увеличение скидок на потери от обесценения финансовых активов для продажи.

По дебету счета зачисляются уменьшение скидок на потери от обесценения финансовых активов для продажи или их аннулирование в результате списания финансовых активов.

Остаток по счету кредитовый и отражает скидки для покрытия потерь от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов для продажи и платежей по ним, на дату представления отчетности.

Счет 1168 предназначен для учета переоценки финансовых активов для продажи в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма позитивной переоценки финансовых активов в результате их переоценки по справедливой стоимости в период их содержания или при их выбытии.

По кредиту счета зачисляются сумма негативной переоценки финансовых активов в результате их переоценки по справедливой стоимости в период их содержания или при их выбытии.

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае негативной переоценки финансовых активов) или дебетовым (в случае позитивной переоценки финансовых активов).

1180 Финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения Группа предназначена для учета финансовых активов, хранящихся банком в инвестиционном портфеле до срока 32 их погашения или в инвестиционных целях и учитываемых по амортизированной стоимости. В данной группе отражаются премии и дисконты по инвестиционным ценным бумагам. Продажа ценных бумаг из инвестиционного портфеля не допускается. В исключительных случаях по решению руководства банка (по каждой сделке) разрешается перевод ценных бумаг из инвестиционного портфеля в портфель для продажи.

1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ, хранящиеся до срока их погашения 1182 Государственные ценные бумаги (краткосрочные), хранящиеся до срока их погашения 1183 Государственные ценные бумаги (среднесрочные), хранящиеся до срока их погашения 1184 Государственные ценные бумаги (долгосрочные), хранящиеся до срока их погашения 1185 Заложенные ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения 1186 Прочие финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения 1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения 1192 Контр-счет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения 1193 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансовых активов, хранящихся до срока их погашения Счет 1181 предназначен для учета ценных бумаг, выпущенных НБМ, приобретенных и хранящихся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ, приобретенных и хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ и выкупленных эмитентом в день погашения или их перевод в портфель для продажи, а также сумма уменьшения стоимости в результате обесценения.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость приобретенных ценных бумаг, выпущенных НБМ и хранящихся до срока их погашения в портфеле банка.

Счета 1182-1184 предназначены для учета государственных ценных бумаг, выпущенных Министерством финансов Республики Молдова, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость приобретенных государственных ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счетов зачисляется номинальная стоимость государственных ценных бумаг, выкупленных эмитентом в день погашения или их перевод в портфель для продажи, а также сумма уменьшения стоимости в результате обесценения.

Остаток по счетам дебетовый и отражает номинальную стоимость приобретенных государственных ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

Счет 1185 предназначен для учета ценных бумаг инвестиционного портфеля, хранящихся до срока их погашения, заложенных при получении кредитов.

По дебету счета зачисляется номинальная стоимость заложенных ценных бумаг инвестиционного портфеля, хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг:

- сумма уменьшения стоимости в результате обесценения;

- возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг;

- списанных, в случае невозврата полученного кредита;

- выкупленных эмитентом в день погашения.

Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость заложенных инвестиционных ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

Счет 1186 предназначен для учета прочих финансовых активов, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется номинальная стоимость прочих финансовых активов, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость прочих финансовых активов, приобретенных в инвестиционных целях и выкупленных эмитентом в день погашения, или их перевод в портфель для продажи, а также сумма уменьшения стоимости в результате обесценения.

Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость прочих финансовых активов, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

Счет 1191 предназначен для учета премий по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется сумма премий по приобретенным ценным бумагам и хранящимся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется месячная амортизация премий или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг, в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг для продажи.

Остаток по счету дебетовый и отражает премию по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

Счет 1192 предназначен для учета дисконтов по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их 33 погашения.

По кредиту счета зачисляется сумма дисконтов по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется ежемесячная амортизация дисконтов или перевод неамортизированных дисконтов в стоимость ценных бумаг в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг для продажи.

Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

Счет 1193 предназначен для учета скидки на потери от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов хранящихся до срока их погашения и платежей по ним.

По кредиту счета зачисляется формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения финансовых активов хранящихся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется уменьшение скидок на потери от обесценения финансовых активов хранящихся до срока их погашения или их аннулирование в результате списания финансовых активов.

Остаток по счету кредитовый и отражает скидки для покрытия потерь от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов хранящихся до срока их погашения и платежей по ним, на дату представления отчетности.

1220 Договоры REPO Группа предназначена для учета ценных бумаг приобретенных в рамках операций REPO при условии их перепродажи по покупательской стоимости плюс обозначенная процентная ставка.

1221 Ценные бумаги приобретенные по соглашениям REPO Счет 1221 предназначен для учета ценных бумаг приобретенных по соглашениям REPO с целью их последующей продажи.

По дебету счета зачисляется стоимость ценных бумаг по цене приобретения, установленной в соглашении с условием их перепродажи.

По кредиту счета зачисляется:

- стоимость ценных бумаг перепроданных или переведенных в портфель банка;

- списание за счет обесценения кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога в собственности банка.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг приобретенных по соглашениям REPO.

1230 Сельскохозяйственные кредиты Группа предназначена для учета кредитов в области сельского хозяйства, рыбной и лесной промышленности. В данной группе отражаются суммы, которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) сельскохозяйственных кредитов, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1231 Краткосрочные сельскохозяйственные кредиты 1232 Среднесрочные сельскохозяйственные кредиты 1233 Долгосрочные сельскохозяйственные кредиты 1236 Контр-счет Регулирования стоимости сельскохозяйственных кредитов по амортизированной стоимости 1237 Контр-счет Скидки на потери от обесценения сельскохозяйственных кредитов и платежей по ним Счета 1231, 1232, 1233 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных в целях развития и поддержания экономического состояния сельского хозяйства.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредита с другого счета с определенным сроком.

По кредиту счетов зачисляется:

- возврат кредитов;

- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога в собственности банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам сельскому хозяйству /пищевой /рыбной /лесной промышленности.

Счет 1236 предназначен для учета полученных сумм, которые регулируют номинальную стоимость выданных сельскохозяйственных кредитов, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы, которые уменьшают стоимость кредитов, корректируя их по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы, которые увеличивают стоимость кредитов, корректируя их по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, которые регулируют номинальную стоимость выданных сельскохозяйственных кредитов, по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть 34 дебетовым.

Счет 1237 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) сельскохозяйственных кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потери от обесценения кредитов /платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее рассчитанным размерам;

- аннулирование скидок на потери от обесценения кредитов /платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) в результате списания кредита и платежей.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) сельскохозяйственных кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.

1240 Кредиты пищевой промышленности Группа предназначена для учета кредитов пищевой промышленности. В данной группе отражаются суммы, которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1241 Краткосрочные кредиты пищевой промышленности 1242 Среднесрочные кредиты пищевой промышленности 1243 Долгосрочные кредиты пищевой промышленности 1246 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости пищевой промышленности 1247 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов пищевой промышленности и платежей по ним Счета 1241, 1242, 1243 предназначены для учета выданных срочных кредитов в целях развития и поддержания экономической ситуации в пищевой промышленности.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредитов с другого счета кредитов на определенный срок.

По кредиту счетов зачисляется:

- погашение кредитов;

- перевод кредитов на другой счет кредитов, выданных на определенный срок;

- отнесение кредитов в категорию просроченных;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога во владение банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам пищевой промышленности.

Счет 1246 предназначен для учета полученных сумм, которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов пищевой промышленности, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы, которые уменьшают стоимость кредитов, корректируя их по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы, которые увеличивают стоимость кредитов, корректируя их по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов пищевой промышленности, по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1247 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потери от обесценения кредитов /платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее рассчитанным размерам;

- аннулирование скидок на потери от обесценения кредитов /платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) в результате списания кредита и платежей.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.

1260 Кредиты в области строительства Группа предназначена для учета кредитов предоставленных в области строительства. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1261 Краткосрочные кредиты в области строительства 1262 Среднесрочные кредиты в области строительства 1263 Долгосрочные кредиты в области строительства 1266 Кредиты жилищно-строительному кооперативу (ЖСК) в период строительства 1267 Кредиты жилищно-строительному кооперативу (ЖСК), сданному в эксплуатацию 1268 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости в области строительства 1269 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области строительства и платежей по ним Счета 1261, 1262, 1263 предназначены для учета срочных кредитов предоставленных в области строительства.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредита с другого счета с определенным сроком.

По кредиту счетов зачисляется:

- возврат кредитов;

- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам в области строительства.

Счет 1266 предназначен для учета кредитов предоставленных для строительства до сдачи объекта в эксплуатацию.

По дебету счета зачисляются суммы кредитов предоставленных жилищно-строительным кооперативам в период строительства.

По кредиту счета зачисляется:

- возврат предоставленных кредитов;

- списание за счет скидок на потери по кредитам;

- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным кредитам жилищностроительным кооперативам в период строительства.

Счет 1267 предназначен для учета ранее выданных кредитов жилищно-строительным кооперативам, которые после сдачи в эксплуатацию объекта подлежат возврату.

По дебету счета зачисляются:

- суммы кредитов предоставленных жилищно-строительным кооперативам;

По кредиту счета зачисляется:

- возврат кредитов;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным кредитам жилищностроительному кооперативу (ЖСК), сданному в эксплуатацию.

Счет 1268 предназначен для учета полученных сумм, которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области строительства, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают стоимость кредитов корректируя их по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают стоимость кредитов корректируя их по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области строительства, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1269 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области строительства, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потери от обесценения кредитов/ платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее рассчитанным размером;

- аннулирование скидок на потери от обесценения кредитов/ платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) в результате списания кредита и платежей.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области строительства, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.

1290 Потребительские кредиты Группа предназначена для учета кредитов выданных физическим лицам для хозяйственных, семейных и прочих личных расходов. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) потребительских кредитов, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1291 Краткосрочные потребительские кредиты 1292 Среднесрочные потребительские кредиты 1293 Долгосрочные потребительские кредиты 1296 Контр-счет Регулирования стоимости потребительских кредитов по амортизированной стоимости 1297 Контр-счет Скидки на потери от обесценения потребительских кредитов и платежей по ним Счета 1291, 1292, 1293 предназначены для учета кредитов предоставленных физическим лицам на различные приоритетные цели.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма полученных кредитов;

- перевод кредита с другого счета с определенным сроком.

По кредиту счетов отражается:

- возврат кредитов;

- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным потребительским кредитам.

Счет 1296 предназначен для учета сумм, которые регулируют номинальную стоимость потребительского кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают номинальную стоимость кредита корректируя его по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают номинальную стоимость кредита корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость потребительского кредита по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1297 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) потребительских кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потери от обесценения кредитов/ платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее рассчитанным размером;

- аннулирование скидок на потери от обесценения кредитов/ платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) в результате списания кредита и платежей.

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) потребительских кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.

1310 Кредиты в области оказания услуг Группа предназначена для учета кредитов, предоставленных в области оказания услуг (гостиничные услуги, услуги химчистки, медицины, ресторанные услуги, юридические услуги и бухгалтерский учет, пр.) 1311 Краткосрочные кредиты в области оказания услуг 1312 Среднесрочные кредиты в области оказания услуг 1313 Долгосрочные кредиты в области оказания услуг 1314 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости в области оказания услуг 1315 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области оказания услуг Счета 1311-1313 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных в области оказания услуг.

По дебету счетов зачисляется: 37

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредита с другого счета с определенным сроком.

По кредиту счетов зачисляется:

- возврат кредитов;

- перевод кредита с другого счета с определенным сроком;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам в области оказания услуг.

Счет 1314 предназначен для учета полученных сумм, которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области оказания услуг, которые регулируют стоимость кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляются суммы, которые уменьшают стоимость кредита, корректируя их по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляются суммы, которые увеличивают стоимость кредита, корректируя их по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области оказания услуг, по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1315 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области оказания услуг, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения кредита;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счетов зачисляется:

- уменьшение скидок на потери от обесценения кредита /платежей по кредиту, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее рассчитанным размерам;

- аннулирование скидок на потери от обесценения кредита /платежей по кредиту, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), в результате списания кредита и платежей.

Остаток счета кредитовый и отражает величину скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области оказания услуг, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату предоставления отчетности.

1320 Энергетические кредиты Группа предназначена для учета кредитов в области энергетической промышленности. В данной группе отражаются кредиты выданные бензозаправочным станциям, а также отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) энергетических кредитов, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1321 Краткосрочные энергетические кредиты 1322 Среднесрочные энергетические кредиты 1323 Долгосрочные энергетические кредиты 1326 Контр-счет Регулирования стоимости энергетических кредитов по амортизированной стоимости 1327 Контр-счет Скидки на потери от обесценения энергетических кредитов и платежей по ним Счета 1321, 1322, 1323 предназначены для учета срочных энергетических кредитов.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредита с другого счета с определенным сроком.

По кредиту счетов отражается:

- возврат кредитов;

- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным энергетическим кредитам.

Счет 1326 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных энергетических кредитов, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают стоимость кредитов корректируя их по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают стоимость кредитов корректируя их по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных энергетических кредитов, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1327 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) энергетических кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потери от обесценения кредитов/ платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее рассчитанным размером;



Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |



Похожие работы:

«НЕМЕЦКИЕ И ТУРЕЦКИЕ ИСТОЧНИКИ О ГЕНОЦИДЕ ЗАПАДНЫХ АРМЯН Академик АН АрмССР М. Г. НЕРСИСЯН О геноциде армян в Османской империи создана огромная л и тература. Опубликованы показания спасшихся от резни людей, свидетельства очевидцев, д...»

«Форма соглашения для подписания на бумажном носителе с новыми клиентами и клиентами, имеющими действующее соглашение. Соглашение об обмене электронными документами, подписанными электронной подписью №_ г. Москва 20 г. Открытое Акционерное Общество "БИНБАНК", именуемое в дальнейшем...»

«Договор № ДОГОВОР № выполнения работ в сфере разработки программного обеспечения г. Днепропетровск "_" 2011г. Общество с ограниченной ответственностью "Первая Украинская Студия", именуемое в дальнейшем — "Исполнитель", в лице директора Жидили...»

«Пояснительная записка Рабочая учебная программа по музыке для 3 -го класса разработана в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом второго поколения начального общего образования, примерной программы начального общего...»

«Wiener Slawistischer Almanack 44 (/ ЧЯ9) 23-4/ С.Я. Сендерович. L;:.M. Шварц З А К У Л И С Н Ы Й ГРОМ: О З А М Ы С Л Е ЛОЛИТЫ W О ВЯЧЕСЛАВЕ И В А Н О В Е Закулисный Иванов В письмс подруги Лолиты, Моны Даль, описывающем спектакль с роковым для Гу...»

«ОБЪЕДИНЕННЫЙ ИНСТИТУТ ЯДЕРНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ Дубя*. Р10 6817 Г.Элер, П.М.Гопыч, Г.В.Винель, В.Хабенихт, Л.А.Вылова ЭКСПРЕСС-ПРОГРАММА ОБРАБОТКИ СПЕКТРОВ ЭПОС. fsi ОПИСАНИЕ БЛОК-СХЕМЫ I We regret that some of the pages in the microfiche copy of this report may not...»

«Матеріали науково-методичного семінару УДК 005:8 Кошель Н.В., инженер, ГП “НАЭК “Энергоатом”, Завальнюк С.А., инженер, ГП “НАЭК “Энергоатом”, Гогунський В.Д., д-р техн. наук, проф.,, кафедра "Управліня системами безпеки життєдіяльності", Одеський нацона...»

«Система автоматизации дачи "САД1-ОАЗИС" 1. НАЗНАЧЕНИЕ, ХАРАКТЕРИСТИКА И СТРУКТУРА СИСТЕМЫ 1.1 Назначение Система автоматизации дачи "САД1-Оазис" предназначена для: учёта потребления водных ресурсов; защиты от протечек воды; предупреждения пользователя об аварийной ситуации "протечка...»

«Соревнования роботов УМНИК-БОТ Часть 1. Регламенты 2013 Версия 1.1 Москва, 2013 Содержание 1. Цель игры 2. Описание упражнений 2.1. Старт 2.2. Тревожная кнопка 2.3. Эвакуация 2.4. Пожаротушение 2.5. Поднятие флага 3. Технические требования к роботам 4. Полигон 5. Проведение соревнований 5.1. Схема состязаний 5.2. Поединок...»

«Внесены в Государственный ГАЗОСИГНАЛИЗАТОРЫ ГСМ реестр средств измерений Регастрационный № /0$€%05' Взамен № Выпускаются по ТУ 4215-410-20885897-2006 Назначение и область применения Газосигнализатор...»

«Перекази та легенди рідної землі (с.Нечаївка) Підготував: Громко Юрій Григорович Кіровоградський національний технічний інститут факультет: автоматики і енергетики курс: II Це лише декілька історій, а може й легенд, з десятків, що їх зберегло наше давнє українське село. Вже ніхто не скаже правда це, чи ні, але пам'ять народу сильніша за роки. А час як...»

«f, "ли ••.•-:•„-.r, „JAd1 VlAldMO, E-mail: mail@krug.ru WEB-сайт: www.krug.ru К а т д л ч г o6onvnования Дорогие коллега,' Продажи мы производим как напрямую к Началом группе услугам наших Клиентов торговый зал с выкомпаний ставленными в нем образцами продукции и Фирма Круг В России имеется всего несколько внимательными менеджерам...»

«Инструкция по эксплуатации RU Робот-пылесос DEEBOT. Модель DM85. Поздравляем с покупкой пылесоса DEEBOT! Надеемся, что вы будете довольны его работой в течение многих лет. Мы уверены, что благодаря покупке нового робота ваш дом будет всегда чист...»

«1 АГЕНТСТВО ПО ДЕЛАМ АРХИВОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ Государственное казенное учреждение Астраханской области "ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ" (ГКУ АО "ГААО") УТВЕРЖДАЮ Директор ГКУ АО "ГААО" _ М.И. Полякова 2015 г. _ ПРОТОКОЛ заседания эксперт...»

«УДК621.9.06-52 В. В. ДИОРДИЙЧУК, нач. бюро НТК ЧАО "АЗОВЭЛЕКТРОСТАЛЬ", Мариуполь О НАДЕЖНОСТИ ТРАНСПОРТНЫХ СИСТЕМ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ ФОРМОВОЧНЫХ ЛИНИЙ ВАГОННОГО ЛИТЬЯ Широкое распространение в отечественной и зарубежной практике изготов...»

«Ерохина Ирина Павловна КАРМАННЫЕ БАНКИ И ПОТЕРИ ИЗ КАРМАНА: СВЯЗЬ МЕЖДУ КОРРУПЦИЕЙ И МЕЖБАНКОВСКИМ КРИЗИСНЫМ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕМ Адрес статьи: www.gramota.net/materials/1/2009/12-1/68.html Статья опубликована в авторской редакции и отражает точку...»

«ДИСКУСІЙНІ ПОВІДОМЛЕННЯ УДК 001.895; 351.746; 316.422 А.А. МОРОЗОВ, В.И. ДЖЕЛАЛИ К КОНЦЕПЦИИ ИННОВАЦИОННОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ (ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ ЗАМЕЧАНИЯ, ИССЛЕДОВАНИЕ). Ч. 2 Анотація. Показані необхідність і можливість спільної масової інноваційно-моральної діяльності, створення особливог...»

«ОБЪЯВЛЕНИЕ ОБ ЭЛЕКТРОННЫХ ЗАКУПКАХ СПОСОБОМ ЗАПРОС ЦЕНОВЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ N:144599 1. в лице "Восточные МЭС" (наименование заказчика) объявляет о проведении электронных закупок способом запроса ценовых предложений Металлоизделия (наименование...»

«КОМЬЮНИТИ-МЕДИА ПЕРМСКОГО КРАЯ: "ОБЩИНОЙ, ДЛЯ ОБЩИНЫ, ОБ ОБЩИНЕ" А.В. Пустовалов Пермский государственный национальный исследовательский университет, доцент E-mail: theyareeverywhere@gmail.com З.С. Антипина Пермский государственный национальный исследовательский университет, стар...»

«Интернет-журнал "НАУКОВЕДЕНИЕ" Институт Государственного управления, права и инновационных технологий (ИГУПИТ) Выпуск 6, ноябрь – декабрь 2013 Опубликовать статью в журнале http://publ.naukovedenie.ru Связаться с редакцией:...»

«ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 9 октября 2012 г. N АПЛ12-541 Апелляционная коллегия Верховного Суда Российской Федерации в составе: председательствующего Федина А.И., членов коллегии Зыкина В.Я., Коваля В....»

«ВВЕДЕНИЕ В се мы мечтаем встретить идеального мужчину или женщину. Только в США 85 миллионов одиноких людей ищут свою половинку. В ходе поиска идеального мужчины я обнаружила сходство между владельцами собак и их питомцами. М...»








 
2017 www.book.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.